匯算清繳工資調整分兩種情況:
1、公司如果將餐費補貼直接充值到個人的飯卡上去,則作為公司對員工的福利補貼,入:管理費用-福利費作為公司的費用支出,不納入員工個人的工資所得,不需要交納個人所得稅.
2、公司如果將餐費補貼發放到每個月的工資裏去,則要將個人的所有工資所得納入交納個人所得稅的範圍.
步驟:
1.打開企業所得稅匯算清繳年度報告表,勾選職工薪酬支出及納稅調整明細表.
2.進入申報列表界面,點擊職工薪酬支出明細表.
3.進入職工薪酬支出調整明細表頁面,把賬面記載的工資填寫在賬載金額處.
4.實際支付的工資金額,填寫在實際發放額處.
5.稅收金額通常為實際發放的金額,所以也填寫實際發放的工資.
6.把表格拉到最後方,就可以看到納稅調整的金額了,就是賬載金額和稅收金額的差額.
7.返回列表主界面,點擊納稅調整項目明細表;在工資薪酬的行次,就可以看到調整的金額及調整相關數據了.
匯算清繳調整項目有哪些?
壹、所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目
1.不征稅收入.財政撥款,依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入.
2.國債利息收入.不計入應納所得稅額,但中途轉讓所得應計稅.
二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目
(1)職工福利費.企業發生的職工福利費支出,不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除.
(2)工會經費.企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.
(3)職工教育經費.企業發生的職工教育經費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以後納稅年度結轉扣除,此時產生時間性差異,應做納稅調增項目處理.
(4)五險壹金.企業依照國務院有關主管部門或省級人民政府規定的範圍和標準為職工繳納的"五險壹金",準予扣(5)利息支出.企業在生產經營活動中發生的下列利息支出,準予扣除.分別為:非金融機構向金融機構借款的利息支出、金融機構的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出;非金融機構向非金融機構借款的利息支出,不超過按照金融機構同期同類貸款利息計算的數額的部分;企業從其關聯方接受的債券性投資與其權益性投資比例超過規定標準而發生的利息支出,超過部分不得在發生當期和以後年度扣除.
(6)業務招待費.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5%.
(7)廣告費和業務宣傳費支出.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售收入(營業)15%的部分,準予扣除,超過部分,準予在以後納稅年度結轉扣除,產生時間性差異.
(8)罰款、滯納金.不得扣除,應作納稅調增;
(9)捐贈.企業發生的公益事業的捐贈支出,不超過年廢利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調增.