進口貨物已申報繳納進口關稅增值稅，但未放行，因國家政策不能進口，故貨物已退運，海關未退還進口關稅增值稅。進口增值稅已申報為進項抵扣。需要轉出輸入嗎？
中華人民共和國國家稅務局廈門12366納稅服務中心2021-09-08回復:
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅為進項稅額。
下列進項稅允許從銷項稅中扣除:
(1)從賣方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅。
(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅。
......。
第九條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規或者國務院主管稅務機關有關規定的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
問題中提到，由於國家政策原因，貨物無法進口，已經退貨，但並未實際購買貨物。所以已經申報為進項抵扣的進口增值稅要轉出。
問題二，
我們公司前期有沒有拿到壹批？沒有定價的設備？我在進口環節交了增值稅，現在需要原路退貨。請問，我需要做嗎？進項稅轉出？
中華人民共和國江西省國家稅務局12366納稅服務中心2021-07-26回復:
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(中華人民共和國財政部國家稅務總局令第50號):第十壹條小規模納稅人以外的納稅人(以下簡稱壹般納稅人)因銷售貨物退貨或者折價退還給買方的增值稅，應當在銷售貨物退貨或者折價發生的當期銷項稅額中抵扣；因購進貨物的領用或折扣而收回的增值稅，應在購進貨物領用或折扣發生的當期進項稅額中扣除。？
問題3:
我公司進口壹臺設備(或試用機)，1年後仍達不到預定的驗收標準，我們選擇不買，協商退貨。如果已經扣除了進口環節繳納的增值稅，是不是就不用轉出進項稅了？
我有不同的答案，因為我咨詢了不同的分支。希望大家幫我確認壹下。謝謝妳。
答1(廈門):由於機器報廢，企業實際上並未進口該機器，因此不需要承擔相應的增值稅負擔，且根據財稅2016號文件第27條規定，不包括進項需要轉出的情況，因此不需要隨進項稅轉出，也沒有給國家造成稅收損失。
答二(泉州):參照國內銷售退回，根據國稅發2006156號，認證發票有銷售退回，需要轉出增值稅。
(看來投入轉出的案例主要是針對內銷的。因為增值稅是廠家代收代繳的，廠家會返還，所以轉出是合理的，但不壹定和境外返還的情況壹樣。)
中華人民共和國國家稅務局福建省12366納稅服務中心2020-12-04回復:
您好，根據您描述的情況，不需要轉出進項稅。
文件基礎:
根據《中華人民共和國國家稅務總局關於納稅人進口貨物增值稅進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函〔2007〕350號):納稅人進口貨物取得的合法海關完稅證明，作為計算增值稅進項稅額的依據，其差價和從境外供應商處取得的返還或退回資金，不從進項稅額中轉出。？
以上回復僅供參考，以國家相關政策法規為準！感謝您的咨詢，祝您生活愉快！
問題4:
我公司於2065438+2009年6月進口了壹臺設備(進口報關單上的申報日期為6月4日，進口關稅和增值稅稅單上的開具日期為6月5日)。因為設備安裝調試後達不到協議要求，經第三方鑒定為有缺陷，經與國外協商後退回。同年9月24日我公司申報了該成套設備的出口(監管方式:退貨)。這些設備將不再進口。2020年4月5日15我公司向海關申請退還進口設備時已繳納的進口關稅。根據《海關條例》第50條，我公司符合？已征進口關稅的貨物因質量或者規格原因原狀退貨復運出境的，納稅義務人可以自繳納稅款之日起0年內申請退稅。？但海關人員回復，我司在退貨後三個月內沒有提交退稅申請，拒絕退還關稅。
請問:
1.退貨後三個月內有提交退稅申請的要求嗎？
2.如果沒有相關規定，我司該如何回復海關工作人員？
浙江財稅12366服務中心2020-04-16回復:
建議聯系海關核實問題。
問題5:
我們公司在今年九月進口了壹臺設備。後來發現有瑕疵，6月5438+065438+10月出口退貨。現我公司向海關申請退還當時已繳納的關稅和增值稅。海關要求我公司提供國稅部門出具的增值稅未抵扣證明。但是我們公司已經在6月5438+10月扣除了這個增值稅(現在打算把扣除的部分轉過去！！)。當地國稅回復:1，出口退回，扣除部分必須轉出(否則不合規)。2.增值稅抵扣後無法開具不抵扣憑證，海關只能發函，國稅會在函中回復！但是海關回復說寄不了信。現在凍結在這個環節了！！！請問:1，出口退回，扣除的部分還要轉出嗎？(如果不轉出，我司只需要要求海關退還關稅！！！我們公司沒多扣)2。如果不扣除，又不能出具不扣除證明，我們公司就有幾十萬的稅收損失！！我們公司到底是做什麽的？望回復！！！
吉林省稅務局2019-12-16回復:
我局接到納稅人咨詢工單後，立即責成辦案人員進行調查核實。調查員打電話給咨詢顧問包先生，並回答了他的問題。相關業務正在辦理中。顧問對結果表示非常滿意。
問題6:
2017年4月出口的貨物因產品質量問題於2019年9月退貨。退運貨物報關入境時繳納的進口增值稅可以作為進項稅抵扣嗎？
河南省稅務局2019-10-24回復如下:
1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條(國家令第2004號)691)，納稅人就貨物、勞務、無形資產、不動產支付或負擔的增值稅為進項稅。下列進項稅額允許從銷項稅額中扣除:(1)從賣方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額。(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅。？第十條？下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除: (壹)為簡易計稅項目、免征增值稅的項目、集體福利或者個人消費購買的貨物、勞務、無形資產和不動產；(二)外購商品以及相關勞務和運輸服務的非正常損失；(3)非正常損失的在產品和產成品耗用的購進貨物(不含固定資產)、勞務和運輸勞務；(四)國務院規定的其他項目。？
二是根據《中華人民共和國進出口貨物稅收管理辦法》(海關總署令第240號)第五十五條規定，出口貨物因質量或者規格原因，自出口放行之日起1年內以原狀退貨進境的，納稅義務人在辦理進口申報手續時，應當提交相關單證和證明文件。經海關確認後，原運輸進境的出口貨物不征收進口關稅，由海關代征進口環節稅收。
三。根據《中華人民共和國國家稅務總局關於加強進口增值稅抵扣管理的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告第3號，2017)，稅務機關將對進口貨物取得的屬於增值稅抵扣範圍的海關繳款書信息與海關采集的繳款信息進行審核比對。審核比對壹致後，海關繳款書註明的增值稅可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣。審計比對不符的，暫不扣除所列稅額。經核實海關繳款書票面信息與納稅人實際進口業務壹致後，可將海關繳款書註明的增值稅作為進項稅額從銷項稅額中扣除。
因此，根據上述文件的規定，貴公司貨物超過壹年退貨，需要繳納進口增值稅。經審核比對，符合上述單據的，可將海關繳款書註明的增值稅作為進項稅額從銷項稅額中抵扣。
減免稅貨物退稅及出口咨詢；
我公司從日本進口的免稅商品因工藝要求需要出口到韓國進行再加工。這種免稅商品出口前需要交關稅嗎？我想知道我們公司的這種情況是否符合要求？海關總署令第179號《中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法》第四十壹條減免稅貨物退運出境或者出口的，海關對退運出境或者出口的減免稅貨物不征收相關稅款？在中提到？回國還是出口？期待妳的回復！
深圳海關2020-12-08回復如下:
根據《中華人民共和國進出口貨物稅收管理辦法》(海關總署令第240號)第四十壹條規定，減免稅申請人在海關監管期限內要求將減免稅進口貨物退運出境或者出口的，應當報主管海關批準。減免稅貨物退運出境或者出口後，減免稅申請人應當憑出口報關單辦理原進口減免稅貨物的註銷手續。減免稅貨物退運出境或者出口的，海關不再對退運或者出口的減免稅貨物征收相關稅款。請詳細查閱海關法律法規，並根據貨物實際情況向海關辦理相關手續。
原進口貨物退運後，將處理已繳納海關增值稅的退還問題。
我公司辦理了壹票因故退貨的退款，期間繳納了關稅和增值稅，目前正在辦理退稅業務。我們從快遞公司拿到了全部資料，包括1，原始票據信息，2，退稅資料(包括繳款書、轉運退稅申請書、開戶資料、退稅保函、情況說明、進口增值稅抵扣信息委托核查函、進口增資扣稅信息核查回函、報關單原件、出口貨物報關單)。存在的問題如下:1，現在要求我們將這兩個文檔上傳到壹個單獨的文檔中。2.如果不在單壹窗口上傳材料，可以直接到海關窗口用現有材料辦理這個退稅業務嗎？
上海海關2020-10-20回復:如果是中國國際貿易單壹窗口(標準版)的操作問題請撥打010-95198，如果是上海版請撥打021-96216。
處理出口貨物的退貨
我們公司從臺灣省進口了壹批貨物，但是檢驗檢疫局的檢驗結果是有缺陷的，現在客戶要求將有缺陷的零件退回臺灣省。那麽我們如何辦理出口報關手續，需要提供哪些文件呢？進口時繳納的稅款可以向海關申請退稅嗎？
福州海關2019-12-18回復如下:您辦理本票退運貨物出口申報手續時，應按規定向海關提交進口報關單、合同、發票、裝箱單、提單或貨物艙單等相關單證原件。對於按規定應檢驗檢疫的退運貨物，還應提供出境貨物通關單。根據《中華人民共和國進出口關稅條例》規定，已征收進口關稅的貨物因質量或者規格原因原狀退貨復運出境的，納稅人可以自繳納稅款之日起1年內申請退還關稅。
進口機械退運申請退還已繳納的關稅和海關增值稅。
我司從日本購買了壹臺機器，於2019年5月通過蛇口海關進口。報關號碼是530420191041027362。發現機器有質量問題，需要退貨(非進口)。海關進口增值稅我公司沒有扣除。關於如何申請退還已繳納的關稅和增值稅以及退稅所需資料的專題咨詢。需要提供稅務機關的不可抵扣證明，還是公司可以出具不可抵扣證明？謝謝大家！
深圳海關2019-08-19回復:根據《中華人民共和國進出口貨物稅收管理辦法》規定，已納稅的進口貨物因質量或者規格原因原狀退貨復運出境的，納稅義務人可以自繳納稅款之日起1年內向海關申請退稅。納稅人向海關申請退稅時，應當提交下列材料: (壹)退稅申請書；(二)收貨人與發貨人關於退貨的約定。
稅務船征收:
根據《中華人民共和國進出口貨物稅收管理辦法》(令號海關總署124)，已納稅的進口貨物因質量或者規格原因原狀退貨復運出境的，納稅義務人可以自繳納稅款之日起1年內向海關申請退稅。
納稅人向海關申請退稅時，應當提交下列材料:
(壹)退稅申請書；
(2)進口報關單、完稅憑證和發票原件；
(三)運輸出境貨物的出口報關單；
(四)收貨人與發貨人關於退貨的約定。
第六十六條海關收到納稅人的退稅申請後，應當進行審核。納稅人提交的申請材料齊全、符合規定形式的，海關應當予以受理，海關收到申請材料的日期為受理日期；納稅義務人提交的申請材料不齊全或者不符合規定形式的，海關應當自收到申請材料之日起五個工作日內告知納稅義務人需要補正的全部內容，並以海關收到全部補正申請材料的日期為海關受理退稅申請的日期。
納稅義務人依照本辦法第六十壹條、第六十二條、第六十五條的規定申請退稅的，海關認為必要時，可以要求納稅義務人提供有資質的商檢機構出具的原進出口貨物質量低劣、不合規格、殘損短少的檢驗證書或者其他有關文件。
海關應當自受理退稅申請之日起30日內進行核實，並將辦理退稅手續或者不予退稅的決定通知納稅義務人。納稅人應當自收到海關準予退稅通知書之日起3個月內辦理相關退稅手續。(來源:稅務之家)