壹、新辦企業籌建階段
(壹)根據“多證合壹”登記制度改革的精神，新設立登記的企業、農民專業合作社(以下統稱“新辦企業”)在領取由市場監督管理部門核發加載法人和其他組織統壹社會信用代碼的營業執照後，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證，實現新設立企業納稅人開業登記在稅務機關的“零跑動”。 (二)新辦企業在籌建階段未開展生產經營且未發生納稅義務的，無需前往稅務機關辦理涉稅事項。 (三)稅務機關通過多種渠道公開了新辦企業有關涉稅事項的辦理流程、申請資料和辦結期限。新辦企業可通過實體大廳、12366納稅服務熱線、“江門稅務”官方微信、稅務部門官方網站等多種途徑咨詢和辦理有關涉稅事項。二、新辦企業預備經營階段
新辦企業具備生產經營條件，發生生產經營相關業務後，應到經營地稅務機關或登錄廣東省電子稅務局(按相關規定辦理以下涉稅事項。1、稅務登記信息確認
企業首次辦理涉稅事宜時，稅務機關依據市場監督管理部門***享的登記信息制作《“多證合壹”登記信息確認表》，提醒納稅人對其中不全的信息進行補充，對需要更新的信息進行補正。對於市場監督管理部門登記已采集信息，稅務機關不再重復采集;其他必要涉稅基礎信息，可在企業辦理有關涉稅事項時，及時采集，陸續補齊。在完成相關信息采集後，企業憑加載統壹社會信用代碼的營業執照可代替稅務登記證使用。辦稅服務廳辦理的，《“多證合壹”登記信息確認表》由稅務機關前臺打印，供納稅人簽章確認。 辦結時限:即時辦結 註意事項:納稅人提供的法定代表人和財務負責人的聯系電話，請確保有效、正確和通暢。2、稅收實名制管理
稅收實名制管理是指稅務機關通過對辦稅人員身份信息進行采集、核驗和維護，在明確辦稅人員身份及辦稅授權關系的前提下為納稅人辦理相關涉稅(費)事項。實名登記包括實名認證和辦稅授權關系綁定兩部分。 辦稅人員是指代表納稅人辦理涉稅(費)事項的人員，具體包括納稅人、繳費人、扣繳義務人的法定代表人(負責人、業主)、財務負責人、辦稅員、稅務代理人和經納稅人授權的其他人員。 實名登記可通過電子辦稅渠道或在稅務機關辦理，其中持有非居民身份證和非臨時居民身份證的辦稅人員需在稅務機關辦理。辦理方式具體如下:(1)“廣東稅務”手機APP;(2)“廣東稅務”微信公眾號;(3)廣東省電子稅務局門戶網站(瀏覽器輸入地址前往行政服務中心稅務部門窗口及辦稅服務廳現場辦理。手機認證最方便快捷，建議使用手機辦理。辦理實名認證後，選擇相應角色(法定代表人、財務負責人、辦稅員、購票員)及權限進行企業綁定，建議自行在網上辦理。 完成實名認證和綁定企業後，就可通過登錄廣東省電子稅務局(網頁或手機APP)線上申請辦理相關涉稅業務。辦稅員需辦理企業綁定的，需由法定代表人或財務負責人授權。 辦結時限:即時辦結 註意事項:根據發票業務相關要求，1.涉及發票業務的要完成法定代表人(負責人、業主)和辦稅員的實名登記;2.如需申領增值稅發票(稅控設備)的 ，到辦稅服務廳辦理首次領取或發行稅控設備的辦稅人員應完成實名登記;3.如新登記為壹般納稅人的商貿納稅人申領增值稅專用發票，領票前還需完成領票人的現場實名登記。3、存款賬戶賬號報告
從事生產、經營的納稅人在完成信息確認後，按照法律法規的規定，應及時將其開立的全部存款賬戶賬號向主管稅務機關書面報告。報告方式包含稅務機關前臺辦理及通過廣東省電子稅務局網站辦理。 提供資料:《納稅人存款賬戶賬號報告表》、《社會保險費繳費人賬戶賬號報告表》(社保繳費人提供)。納稅人通過電子稅務局辦理的無需報送紙質資料。 辦結時限:即時辦結4、財務會計制度及核算軟件備案報告
從事生產、經營的納稅人在領取加載統壹社會信用代碼營業執照後，首次辦理涉稅事項時，應將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報主管稅務機關備案。納稅人使用計算機記賬的，還應在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報主管稅務機關備案。報告方式包含稅務機關前臺辦理及通過廣東省電子稅務局網站辦理。 提供資料:《財務會計制度及核算軟件備案報告書》《納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法》，財務會計核算軟件、使用說明書復印件(使用計算機記賬的納稅人)。納稅人通過電子稅務局辦理的無需報送紙質資料。 辦結時限:即時辦結5、簽訂《委托銀行(金融機構)劃繳稅(費)三方協議》
納稅人開設銀行賬戶後，通過與稅務機關、開戶銀行簽署委托銀行劃轉稅款協議的方式指定扣稅賬戶，利用電子繳稅系統繳納稅費、滯納金和罰款。 辦理流程: (1)辦稅服務廳人員向納稅人提供編有三方協議號的《委托銀行(金融機構)劃繳稅(費)三方協議書》; (2)納稅人填妥並加蓋公章後提交到扣稅賬戶開戶行，由開戶銀行在《委托銀行(金融機構)劃繳稅(費)三方協議書》上填寫銀行賬戶信息，並與納稅人簽訂協議，加蓋銀行印章。 (3)納稅人將《委托銀行(金融機構)劃繳稅(費)三方協議書》提交到稅務機關，稅務機關錄入納稅人銀行賬戶信息，並通過電子繳稅系統進行驗證，驗證通過後與納稅人簽訂協議。 提供資料:《委托銀行(金融機構)劃繳稅(費)三方協議書》。納稅人通過電子稅務局辦理的無需報送紙質資料。 辦結時限:即時辦結6、申領發票(按納稅人需要)
新辦企業如需領用發票，應先刻制發票專用章和完成辦理實名登記(詳見本指引第2點“稅收實名制管理”)，再向主管稅務機關申請辦理發票領用手續。主管稅務機關根據領用單位和個人的經營範圍和規模，確認領用發票的種類、數量以及領用方式。 符合條件的納稅人申請領用增值稅專用發票的，實行最高開票限額稅務行政許可管理。最高開票限額由納稅人申請，區縣稅務機關依法審批。新辦納稅人首次辦理發票票種核定，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份;增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。 前置條件:辦理票種核定前要完成法定代表人(負責人、業主)和辦稅員的實名登記;如需申領增值稅發票(稅控設備)的，在辦稅服務廳首次辦理領取或發行稅控設備的辦稅人員應完成實名登記;如新登記為壹般納稅人的商貿納稅人申領增值稅專用發票，領票前還需完成領票人的現場實名登記。 提供資料:《納稅人領用發票票種核定表》(須加蓋發票專用章印模)、經辦人身份證(原件查驗)。 辦結時限:對符合前置條件的新辦企業主管稅務機關即時完成發票票種核定、最高開票限額(10萬元及以下)行政許可、稅控設備發行等辦理流程並按規定供應發票。7、增值稅壹般納稅人資格登記(按納稅人需要)
新開業的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請壹般納稅人登記。納稅人自其選擇的壹般納稅人資格生效之日起，按照增值稅壹般計稅方法計算應納稅額，並可以按照規定領用增值稅專用發票。 提供資料:《增值稅壹般納稅人資格登記表》、加載統壹社會信用代碼的營業執照(原件查驗)。 辦結時限:即時辦結8、購裝稅控設備(按納稅人需要)
增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、機動車銷售統壹發票、二手車銷售統壹發票等發票需要使用增值稅發票管理系統開具，新辦企業申領領用上述發票前應按照相關規定申購稅控設備。目前稅務機關已實現稅控設備網上申購，新辦企業也可以選擇辦稅服務廳前臺辦理申購稅控設備。在辦稅服務廳首次辦理領取或發行稅控設備的辦稅人員應完成實名登記，如未完成需在辦稅服務廳現場辦理實名登記後再辦理相關業務。 提供資料:《增值稅發票稅控系統安裝使用通知書》、稅控設備購銷及技術服務合同書或協議書、單位公章及發票專用章、經辦人身份證(原件查驗)。 辦結時限:即時辦結 說明:1.初次購置稅控專用設備支付的費用和每年繳納的技術維護費，可以憑取得的發票在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)。 2.如小規模納稅人2019年向服務單位繳納技術維護費後的12個月或者4個季度銷售額均未超過免征增值稅標準，可以向服務單位申請退還技術維護費。溫馨提示:新辦納稅人未在稅務機關完成登記信息采集或已在稅務機關完成登記信息采集但尚未辦理稅(費)種認定等事項的，還可以選擇辦理“套餐式”服務。新辦納稅人“套餐式”服務是充分依托廣東省電子稅務局，將新辦納稅人法定義務事項和首次領用發票相關辦稅事項整合形成統壹的“線上申請、線下取件”流程。目前新辦企業和新辦個體工商戶首次辦理涉稅事項均可使用“套餐式”服務申請。
國家稅務總局江門市稅務局 2019年11月