(壹)、兩套賬常見的人工成本欺詐，主要表現在兩個方面:
壹種是逃避稅收和社保，主要是通過降低工資。兩套賬雖然減少了員工個稅、社保、以工資為基礎的工會經費、殘疾人保障基金等成本，但風險也不少。隨著國稅地稅機構正式合並，社保等非稅業務於6月19+10月1日劃轉至合並後的稅務機關。這意味著，從19開始，可以通過金稅三期系統統壹納稅申報基數、社保繳納基數、工會經費和殘疾人保障金繳納依據。納稅人希望在相同稅基下支付更少稅費的日子已經壹去不復返了。
壹種是逃避所得稅，主要是通過人為增加勞動，虛假支付工資(低於個稅起征點)。
(二)風險控制方法
(1)，偷稅漏稅和社保
壓低工資是壹種常見的方式。降工資的方法本身是可行的，風險在於是否符合常識和理性:比如按照起征點的頂端來安排；高管薪酬遠低於行業預期。
至於各種口徑和交叉核對，屬於專業常識。所謂“不死就不死”，和風險無關。
礦爆點是後續利益輸送模式:
常見的方法之壹是門票報銷的方法，風險在於，壹是關聯性不夠，比如超市發票；第二是費用余額或金額超標，違背常識和理性。
另壹種方法是“非閉環開放”，即票供。這種方法的檢驗線索是“兩個身份”，很容易避免。
(2)逃稅
如果用銀行代發工資，基本沒有虛增工資的機會。如果派發現金，還有壹點操作空間，但受到稅收和社保的約束。
至於人為的增加，不需要考慮社保。只是壹個稅收規定，漏洞已經堵上了。沒有機會了。
(3)特定的規避方法
這些風險及其規避方法，在主駕課件《中小企業會計處理實務技巧》第六講《外部會計實務》和公開課《會計人員職業風險與對策》第三方界面風險中已經指出。
2、大額現金交易或匯兌的風險。
(1)風險表現
企業為了隱藏收入或平衡賬面上的資金，往往使用大量現金進行交易，如以現金形式收取貨款，通過老板、股東或財務人員的個人銀行卡，以現金的名義與企業掛往來賬戶。
(二)、風險應對方法
常見的三類私戶，已經相當於公戶，再采用皇帝的新裝。但仍有兩類私人家庭相對安全。
至於央行“三害”所涉及的三類限額風險，即5萬私轉私、20萬私轉私、公戶和公戶之間的200萬，為什麽要壹次性結轉？我們真的能等壹整天嗎？
(3)特定的規避方法
在主駕課件《中小企業會計處理實用技巧》第壹講“銀行接口風險”中，詳細介紹了公戶民營戶的風險規避。
3.信用風險
(1)風險表現
隨著中國市場經濟的不斷發展，國家把建設誠信社會提上了議事日程。近年來，不斷加大社會信用體系建設，出臺了壹些政策措施。稅務機關還將納稅人分為A、B、C、D級進行管理。納稅信用等級高的企業在納稅服務、融資貸款等領域享受相關優惠條件。反之，納稅信用等級低的企業不僅沒有相應的優惠條件，反而會被稅務機關監控。兩套賬企業存在很大的信用風險。如果被調查，他們將處於“失信於民，寸步難行”的境地。
(二)，風險規避
《中小企業會計處理實務技巧》第壹講雖然介紹了常見的信用風險，但是評價體系比較全面，無法預防。
但可以肯定的是，把企業被調查歸罪於第二套賬上，是典型的“摸錯大腿”！
檢查風險的最終原因是逃稅，逃稅的最終原因是管理。
常識認知:中小企業普遍經營不善，業務和流程極不規範，違規經營現象普遍。在這種情況下，如果會計人員的專業水平不夠，必然會漏洞百出。但如果此時采用兩套賬，稍加訓練的會計人員就能勝任，對外賬目穩定，風險降到最低。
從某種意義上說，對於中小企業來說，壹套漏洞百出的賬本的風險是無法避免的！而第二套賬戶可以放心對沖。
第二，疏通所謂“兩套賬帶來的八大漏洞”
1.賬目不壹致(收入、成本、倉庫比率)
2.生產量和銷售量不匹配
3.銷量與人員數量(與車間人員相比)不匹配
4.銷量與原料不符。
以上都在《中小企業會計處理實用技巧》第六講《外部會計實務》的“實操推演算法”中有明確回答
5.銷量與固定資產規模不匹配。
6.異常貨幣資金流量(其他應付款)
中小企業會計處理實用技巧第四講詳細講解了報表項目的指標範圍和消腫方法。
7.內部和外部賬戶是混合的
《中小企業會計處理實用技巧》第壹講介紹了“第三方接口風險”，私戶和公戶的使用不能聯系在壹起。
第八講介紹特殊業務(非法業務)的錄入處理，當然也涉及資金公私交易的處理，所以防止跨戶是常識。
8.對外賬戶的賬務處理和同行業的數據想拆分多了或者太完美了(行業利潤率等。)
第三，解決所謂“兩套賬帶來的七害”
1，危害國家
2.對企業的危害
3.對企業主的傷害
4、對管理團隊的危害(團隊與企業的關系)
5.對會計人員的危害(知法犯法)
6.對投資者的損害
7.對保稅人員的傷害
第四，容易導致填充暴露的常見路徑
1，異常成本
(1)，風險
比如妳找的互聯網公司的車加油換票，油費都快趕上別人的交通了。金稅三期系統設置了很多指標進行監控，超過設定就會自動預警！查不查是他的事。
(2)規避
看看中小企業會計處理實用技巧第四講、第六講。
2.員工報告
(1)，風險
很多稅務稽查案件都是群眾舉報的，嗯？至於這個“群眾”是誰，誰這麽了解妳的壹切？有句話說:最堅固的堡壘往往是從內部攻破的。
(2)規避
舉手投降！老師真的沒動——
3.大數據對比，囚徒原理
(1)風險
(1).金稅三期系統會對購銷發票進行交叉核對。妳的投入是別人的產出，別人交稅妳就可以抵扣。增值稅鏈條任何壹個環節出了問題，稅務檢查都會跟蹤！
(2)、金稅三期電子賬本，可以輕松知道妳買了多少工廠，多少臺機器，買了多少車，給妳的車加了多少油(通過發票)，還可以通過同行業上下遊和供應鏈的對比，知道妳企業的真實利潤，經營不善，破產風險。大數據時代，誰不是裸奔？
(3)說到供應鏈的上下遊，其實金稅三期有點囚徒困境原理的意思。試想壹下，如果妳企業供應鏈上下遊的所有企業都和妳商量，把發票金額和各種購銷數據調整到壹個“合理值”，然後上報稅務局。就算金稅三期很厲害，妳的數據也沒有問題。但是，就是企業之間的囚徒困境心理，每個企業都會這樣想:如果我的上下遊企業報的是真實數據，而我有壹些錯誤的數據，那豈不是在自掘墳墓？所以最後肯定有人報了真實數據。
(2)回避
所謂的囚徒原理，其實這些人可能更多的是想當然！
現實是妳根本無法知道行業平均數據，更可悲的是稅務局要的不是真相，稅務局唯壹要的是“稅負”！
看看中小企業會計處理實用技巧第四講、第六講。
4.銀稅互動，信息共享。
(1)，風險
當妳被稅務局懷疑偷稅漏稅時，銀行可以協助稅務局查詢妳的企業賬戶流水、法人賬戶流水、相關人員賬戶流水！因為反洗錢，央行加強了對私人賬戶大額收付的監管，將支付寶、微信等第三方支付機構“收編”。誰知道妳會不會剛好因為反洗錢監控被查出偷稅漏稅？
(2)規避
看看《中小企業會計處理實用技巧》第壹講“第三方接口風險”，有詳細介紹。
5.“兩套賬”的10弱點很快被稅務局破了！
(1)，來自會計報表。
為了兩套賬的外部賬少繳稅，有時報表科目會出現異常。比如預收收入延遲，導致報表上預收款項和應付款余額較大。有時候為了多做費用，計提各種費用。另外，在存貨方面，進貨賣出去了，但是因為收入沒做，成本無法結轉，造成存貨虛增；或者采購發票本來就是假的，也會導致庫存虛高。有時內外賬不符，外賬存貨為負。
此外，稅務部門還對企業的稅率進行分析，也會對稅負異常的企業進行預警。
(2)、從會計賬簿、賬套。
有的企業設置了兩套賬，但兩套賬是由同壹組財務人員做的，賬冊沒有分開並放在壹起。在會計電算化軟件中，內部賬戶和外部賬戶的賬套也放在壹起。當管理員登錄界面，選擇賬套時，賬套名稱甚至會明確標明內部賬戶、外部賬戶等字樣。壹旦稅務機關來查，就相當於在我腦門上貼了“我偷稅漏稅，快來查我”。
(3)突破憑證和單據。
會計記賬時會用到大量的原始憑證，如收款單、付款單、收款單、出庫單等。這些單據有時會順手放在財務部的辦公桌上，外人來查賬時，會明顯看到內部賬目的真實單據，從而發現兩套賬。
(4)、從發票上看。
金三系統上線後，可以通過對大量單位發票的分析發現異常，如進貨與銷售匹配出現問題、發票滯留、發票流轉異常等。壹旦發現虛開，就會跟蹤大量上下遊企業。這裏就不多說金三的威力了。
(5)、從資金流向來看。
壹個企業做兩套賬的時候，往往會有大量的私人銀行卡賬戶，公對私轉賬，私對公轉賬，私對私轉賬。這些大量的資金很容易被發現。如果賬戶上沒有報稅，就涉嫌逃稅。比如在壹家培訓機構，印出來的外地招生廣告，保留了公司老板的銀行卡。稅務來查的時候看到了招生廣告，要求企業提供卡的所有流水。企業近幾年的內部賬戶收入全部被查出來，還要求企業補交稅款、滯納金和罰款。
(6)、從合同的角度來看。
企業和別人合作，簽訂的是協議合同，稅務機關查合同臺賬，看全部合同。發現很多與合同相關的業務並沒有在外部賬戶中得到反映，差異主要是壹些收入沒有在內部賬戶中申報和反映。
(7)、從商業角度看被攻破。
比如從企業的廠房、倉庫或店面來看，經營規模大，但銷售收入不高，明顯說明國外的賬低。此外，企業消耗了大量的電費水費，但外部賬戶的生產、銷售、存儲都很少，稅務機關通過邏輯分析很容易找到內部賬戶。
(8)、被網絡爬蟲破壞。
網絡爬蟲技術被應用到稅務工作中，成為稅務機關管理稅收的又壹利器。各地稅務機關已經開始嘗試使用爬蟲技術收集分析第三方數據，並取得了壹定的成效。
如青島市國稅局利用爬蟲軟件抓取某境外上市公司減持信息，隨後查處壹起境外非居民企業股權轉讓案，補繳稅款接近2億元；福州市國稅局抓取某企業前十大股東變動信息，再對涉案企業進行評估，追繳稅款6399.8萬元。
(9)，從堡壘裏面。
知情人知道企業的情況，壹旦舉報，因為掌握了詳細的證據，基本就是抓壹個的事情。
比如某公司新招聘的會計李，把公司內外賬目打理的井井有條，深得老板的歡心，幫公司逃了不少稅。隨著公司的發展和業務量的增加，她向老板要求加薪。老板直接拒絕了。在面試時，他已經同意做兩套賬目，並在幾個月前要求加薪。這不是壹個壞規則嗎？會計李很不高興，想到自己為面臨風險的公司省了那麽多稅，又不願意增加1000元的工資，壹氣之下辭職了。辭職後，他向稅務局舉報公司偷稅漏稅。最後公司交了幾百萬元的稅、滯納金、罰款。公司努力了幾年，回到了解放前。
除了會計人員，其他業務人員或管理人員也可以報告。這些舉報有的是出於正義感，有的是因為利益沖突，有的是敲詐勒索。
(10)，來自上下遊或競爭對手。
稅收是壹個鏈條。如果上下遊企業的發票或稅收出現問題，企業本身可能會被卷入稅務調查。還有，上下遊公司或競爭對手在與企業發生利益沖突或糾紛時，可能會向稅務機關舉報。