企業所得稅主表及季度、年度、期末納稅申報表註釋。
壹.標題項目
1.“納稅期限”:壹般填寫公歷每年1月1日至12月31日；企業在年中開業的，應當將實際開業日期報告至當年12月31日；因合並、分立、破產、停業等原因。年中按規定需要清算的，應填報當年1月1日至實際停業之日或法院裁定宣告破產之日。
2 .“納稅人識別號”:填寫稅務機關統壹制發的稅務登記證號碼代碼。
3.“納稅人名稱”:填寫稅務登記證所載的納稅人全稱。
4.“納稅人地址”:填寫稅務登記證上納稅人的詳細地址。
5.“納稅人經濟類型”:按“國有企業、集體企業、股份有限公司、有限責任公司、合資企業、股份合作企業、私營企業、合夥企業、其他企業”分類填寫。
6.“納稅人所屬行業”:按“制造業、采礦業、建築業、電力、燃氣及水的生產和供應業、商品流通業、房地產業、旅遊和餐飲業、交通運輸業、郵政通信業、金融保險業、社會服務業和其他行業”類別填寫。
7 .“納稅人銀行”和“賬號”:填寫納稅人主銀行全稱及其賬號。
二、總收入項目
1.1行“銷售(營業)收入”:填寫工商業基本業務收入、出售物資、廢料、廢料收入、技術轉讓收入(特許權使用費另列)、轉讓固定資產和無形資產收入、出租或出借包裝材料收入(含逾期存款)，自產、委托生產的產品視同銷售。
2.第2行“銷售退款”:填寫已確認為收入並反映在“銷售(營業)收入”中的銷售(營業)收入退款。
3.第3行“折扣和折讓”:填寫“銷售(營業)收入”中包含的現金折扣和折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業折扣和折讓。
4.第5行“免稅銷售(營業)收入”:單獨核算的免稅技術轉讓收入、“三廢”免稅處理收入、國有農業企事業單位免稅種植業、養殖業和農林產品初加工收入等。
5.第6行“特許權使用費收入”:填寫轉讓各種無形資產“使用權”用於經營用途的凈收入。營業用各種無形資產的所有權轉讓收入和土地使用權轉讓收入，在“銷售(營業)收入”科目核算；轉讓用於投資的無形資產和土地使用權的收入，在“投資轉讓凈收入”中報告。
6.第7行“投資收益”:填報企業取得的存款利息收入、債權投資利息收入和股權投資股息收入。其中，存款利息收入是企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金的應計利息，包括對外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和信用卡存款的應計利息；債權投資利息收入應填寫各項債權投資的應計利息；股息收入:所有股權投資應計的股息、紅利、合營利潤、合作或合夥利潤的收入(按中華人民共和國財政部、國家稅務總局(94)財稅字第009號文件規定扣除計算後的金額)。
7.第8行“投資轉讓凈收入”:填寫投資資產轉讓和出售凈收入。如為負數，則在“本期費用總額”(第32行)中填入“投資轉讓凈損失”。
8.第9行“租金凈收入”:填寫租金凈收入減去租金支出。如果是費用凈額，在“本期費用總額”中填寫“租金費用凈額”(第24行)。包裝材料租金收入、建築企業設備租金收入和房地產企業租金收入應在“銷售(營業)收入”科目反映。
9.10行“匯兌凈收益”:填寫匯兌凈收益減去計入當期財務費用的匯兌支出。如果是凈支出，則在“本期費用總額”(第24行)中填寫“匯兌損失凈額”。已經資本化並計入相關資產成本的匯兌損益，在此不再重復反映。
10.11行“資產盤盈凈收益”:填報企業所有存貨資產和固定資產扣除成本費用和營業外支出中允許的盤盈、毀損、報廢後的盤盈凈收益。屬於凈虧損的，在“本期費用總額”中填列“資產盤盈、毀損、報廢凈損失”(30號相關資產轉讓收入在本行不列報。
11.12行“補貼收入”:填寫企業收到的財政補貼收入，包括減免或退還的流轉稅等。免稅補貼收入也在這裏報告。
12.13行“其他收入”:應填報除上述收入以外的其他應確認的當期收入。包括下屬企業或單位的總部管理費收入、各種價外基金、收費及附加、債務重組收入、罰款收入、捐贈資產或資本公積金轉資產收入、債務處理收入等。“其他收入”應詳細列表說明。
第三，扣除項目
1.第15行“銷售(經營)成本”:填寫各項業務經營的直接和間接成本，以及銷售材料、邊角料、廢料的相關費用，技術轉讓的直接費用，無形資產轉讓的直接費用，固定資產轉讓和清理的轉讓和清理費用，租用和出借包裝材料的費用，自產費用。
2.16行“銷售(營業)稅及附加:營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加等。
3.17行“期間費用合計”:報告本期發生的所有必要的、正常的期間費用性質的支出。已經計入相關產品的制造成本，或者相關收入對應的成本，不得重復扣除。18至42行根據費用性質分別填寫本期費用具體項目。
4.18行“工資薪金”:填寫本納稅年度實際發生或提取的、計入當期費用的工資薪金。不包括制造費用、在建工程、職工福利費、工會經費和在職工教育經費中列支的工資。
5.19行“職工福利費、職工工會經費和職工教育經費”:填寫實際提取的全部職工福利費、職工工會經費和職工教育經費，扣除在建工程中列支的制造費用和職工福利費。
6.第20行“固定資產折舊”:填寫計入當期費用的相關資產的實際折舊額。
7.21行“無形資產和遞延資產攤銷”:填寫計入管理費用的各項無形資產和遞延資產的實際攤銷額。
8.第22行“R&D費用”:填寫在管理費用中列支的各種技術R&D費用。企業本期發生的研發支出比上壹納稅年度增加10%以上。按規定允許加計扣除研發費用的，在61行作為納稅調整減少項目填報。
9.第28行“稅金”:填報企業繳納並計入當期管理費用的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅。
10.第29行“壞賬損失”:反映采用直接核銷法核算的企業實際壞賬損失。
11.第30行“壞賬準備增加額”:填列本年企業計提的壞賬準備，采用備抵法核算。
12.第33行“社會保險繳費”:填寫按照國家規定向社保部門繳納的養老保險、失業保險等基本保險繳費。
13.第40行“運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等銷售費用”:填寫本期銷售商品過程中發生的運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費，以及為銷售本企業商品而設立的銷售機構的業務支出。商業企業還包括合理的在途損耗和入庫前的分揀費。
14.第42行“其他費用扣除項目”:除18至41行以外的其他費用扣除項目，包括資產評估減值、債務重組損失、罰款和非常損失等。“其他費用扣除項目”企業應附詳細清單加以說明。
四、應納稅所得額的計算
1.第44行“納稅調整增加額”:企業財務會計的收入確認和成本標準與稅法規定不壹致時的納稅調整收入額。從第45行到第59行，填寫具體的納稅調整和增加項目。以上項目為負數的，應在62行“其他減稅項目”中反映為調減稅額，並附明細表予以說明。
2.第59行“納稅調整增加的其他項目”:填寫除第45行至第58行以外可能導致“納稅調整後收入”增加的其他項目。包括企業會計報表中尚未確認為收入，但根據稅法規定應確認為當期收入的項目。
3.第63行“納稅調整後的收益”:如果為負數，則為企業當期申報的年度虧損，可以結轉以後年度彌補。
4.第69行“免稅投資收益”:填寫按規定減少的金額。
附表1，“銷售(營業)收入明細表”說明
壹、“銷售(營業)收入明細表”填寫銷售(營業)收入的具體組成部分。企業應根據主營(基礎)業務收入、其他業務收入和營業外收入的會計明細和業務性質分析填列附表1，然後在主表1行填列“銷售(營業)收入”。
二。填寫附表1中相關項目的說明:
1.第2行“工業制造業務收入”:包括直接銷售產品的收入；自建非獨立核算銷售機構的產品銷售收入；委托他人代銷產品；委托加工業務和產業勞務經營收入。本科目核算電力、燃氣、水生產企業的銷售收入和礦產資源開采等礦業收入。
2.第3行“商品流通業務收入”:包括商品流通企業國內貿易和進出口銷售收入；采購代理業務收入；儲運業務收入等。
3.第4行“施工業務收入”:包括施工企業的工程價款收入；勞務作業收入；設備租賃收入。
4.第5行“房地產開發業務收入”:包括建設用地(土地)銷售收入；商品房銷售收入；配套設施銷售收入；代建(代建)收入；商品房售後服務收入；出租房屋的租金收入。
5.第6行“旅遊和餐飲服務收入”:包括旅行社的經營收入；賓館、招待所和酒店的營業收入；飯店、餐館的業務收入；理發、洗浴、攝影、洗染、修理等勞務收入；遊樂園、舞廳和度假村的收入。
6.應說明企業的運輸業務、郵政通信、金融保險及其他中介服務收入。
附表二。投資收益(損失)清單填列說明
該附表提供了企業投資收益的詳細信息。企業應按投資的性質和期限進行分類。短期投資和債券投資只包括投資成本、投資收益、轉讓成本、投資轉讓價格和投資轉讓收益。企業必須先根據短期投資、長期投資、投資收益、應收利息、應收股利等會計科目的明細科目分析填列本附表，再相應填列主表第7、8、31行。
附表三。銷售(經營)成本填列說明
該表報告了與銷售(業務)收入相匹配的直接成本和制造費用。企業應先根據有關會計科目的明細科目和成本計算表或匯總成本計算表分析填制本附表，再相應填制主表15行。企業必須嚴格區分成本和期間費用的界限，不得混淆或重復計算申報。其中，運輸業務、郵政通信業務、金融保險業務和中介服務的費用必須附上。
附表四。工資、薪金和職工福利費三項基金明細表填寫說明
壹、本附表填寫應計工資總額及其分配情況，實際支付工資總額，反映企業根據實際支付工資提取的職工福利費、工會經費、職工教育經費及其分配情況。
2.本表第3欄第2-9行根據“應付工資”貸方發生額和《工資薪金費用分配匯總表》分析填列。第3欄第9行填報“應付工資”總額，實行工效掛鉤的企業包括提取的工資和工資增長基金。
三。第3欄10行反映企業實際支付的工資總額，企業應根據“應付工資”的借方發生額合計填列。第四欄“職工福利費”第10行是指按稅前工資總額規定比例提取的部分，不包括企業從稅後利潤中提取的職工福利費。
四、本附表與主表的邏輯關系是:
第三列第4+5行=主表第17行；
第四列10行-第四列2、3、6行=主表18行職工福利費；
第五欄10行+第六欄10行=主表18行職工工會經費+職工教育經費；
第四列10行=第三列10行× 14%，第五列10行=第三列10行× 2%，第六列10行=第三列65438行。
第四列11 =第三列11×14%，第五列11 =第三列11×2%。
“非人機工程關聯企業”第3列第10行——第3列第11行=主表第44行(如果余額為正)；
“非人機工程關聯企業”(第4欄第10行-第4欄第11行)+(第5欄第10行-第5欄第18行)+(第6欄第10行)
“工效掛鉤企業”10行第三、四、五、六列分別等於11行第三、四、五、六列；
“工效掛鉤企業”第3欄第9行-第3欄第10行=主表“工資薪金稅調整額”第44行；如果是負數，應填寫在主表的第62行。
附表5。資產折舊攤銷表填列說明
壹、本表反映固定資產、無形資產和遞延資產的折舊或攤銷額。企業應按固定資產、無形資產和遞延資產進行分類統計，可根據稅法和企業會計的規定進行適當分類。
二、企業應根據有關會計科目的明細科目分析填列本附表。企業應按資產分類報告折舊和攤銷總額。這個明細表的邏輯關系是:12列總數+13列總數=主表第19行或第20行；第9列=第4列+第6列-第8列；相關資產折舊攤銷合計(第9列)= 11+12+13+14列；企業應根據折舊攤銷總額扣除15欄的允許折舊攤銷額，取得折舊支出的納稅調整額。如果是納稅調整增加額，應填入主表第51行，如果是納稅調整減少額，應填入主表第62行。
附表六。壞賬損失明細表填列說明
壹、本附表反映本期壞賬準備的提取和核銷情況。
二。填寫本附表的標題項目:
1.采用直接核銷法的企業只需填寫“本期實際發生的壞賬損失”欄，收回的壞賬應作為其他收入在主表中反映。企業申報的壞賬損失與稅務機關確認的壞賬損失之間的差額，在主表第53行填報。
2.對於采用備抵法的企業，表頭各欄的邏輯關系為:
“本期增加的壞賬準備”=期末應收賬款余額×企業實際壞賬準備提取比例-[壞賬準備賬戶期初余額(預留金額)-本期實際發生的壞賬+本期收回的壞賬]如果為負，則表示壞賬準備減少。
“根據稅法規定本期增加的壞賬準備”=期末應收賬款余額×稅法壞賬準備-(期初應收賬款余額×稅法壞賬準備-本期實際壞賬+本期已核銷壞賬收回)。
企業會計中實際計提的壞賬準備(主表第30行)大於稅法規定應增加的壞賬準備，或者企業應減少的壞賬準備(主表第30行以負數表示)小於稅法規定應減少的壞賬準備， 故應調整增加應納稅所得額，在本附表“本期申報的壞賬稅務調整”欄用正數填列，並填入主表第54行。 反之，應減少應納稅所得額，用負數在“本期申報的壞賬準備納稅調整額”中填報，並在主表第62行“其他納稅調整減少額”中填列，在附表中說明。
三、本表中的實際壞賬、收回已核銷的壞賬應合計填報。
附表七。廣告支出明細表填寫說明
1.在此期間發生的所有廣告費用都在本附表中報告；
2.本附表可根據不同的產品類別填寫；
3.用於廣告宣傳的禮品費用必須逐項申報。
附表8。填寫公益性救災捐贈清單的註意事項
1.本附表報告本期發生的通過非營利性社會團體或國家機關的所有公益性救災捐贈支出；
2 .“用途”欄填寫公益、救災捐贈用途，可按用途分類填報；
3.“公益性救災捐贈扣除限額”=主表第43行“稅前調整收入”×3%(金融企業按1.5%計算)；
4 .“捐贈支出總額”用於報告在營業外支出中列支的所有捐贈支出；
5.“捐贈支出的納稅調整額”=“捐贈支出總額”-慈善救濟性捐贈實際允許扣除的金額。
附表9。稅前彌補虧損明細表填寫說明
壹、本附表用於以本期申報的“納稅調整後收益”彌補前五年申報的虧損。
二、“虧損或收益”分別填寫前五年每個納稅年度納稅申報表第63行“納稅調整後的收益”數，負數為虧損，正數為收益。
三、“已申請彌補的虧損”分別填寫前五年每個納稅年度的虧損已申請彌補的金額。
四、“本年申請彌補虧損”用本年“納稅調整後收入”主表第63行填列申請彌補前五年各納稅年度發生的虧損及合計數。
(10月3日1998 165438+國稅發[1998]第190號)
根據您企業的實際情況填寫。首先填寫附表1中的收益表，然後按順序填寫，主表就自動生成了。
最重要的是先檢查基本信息表是否正確，這關系到後面各表的正確性。
祝妳過關。