全電發票的具體細節、創新點等，分析全電發票對日常財會工作的影響，以及大中型企業如何更好地應對全電發票帶來的挑戰。 01 推行全面數字化電子發票的背景 壹、金稅四期的前世今生 金稅工程從1994年發展至今，過去的金稅壹期、金稅二期時間太久遠了，在這裏就不詳細展開了: 金稅工程、金稅壹期、金稅二期、金稅三期、金稅四期究竟是什麽? 金稅四期在金稅三期的基礎上升級而來。金稅三期包括“壹個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統”，即基於統壹規範的應用系統平臺;依托計算機網絡，在總局和省局兩級集中處理信息;覆蓋所有稅種，國、地稅局的所有工作環節;設置征管業務、行政管理、外部信息、決策支持四大系統。 金稅四期是“互聯網+智慧稅務”的結合，是應用雲計算、大數據、人工智能等前沿技術，推動“互聯網+”在稅務領域的深度融合和廣泛應用的工程。 相比金稅三期，金稅四期多了以下功能: 不再僅僅是稅務方面，將“非稅”業務壹起納入，在整體業務層面上進行更全面的監控; 各部委、人民銀行及部分商業銀行等***同參與搭建與各機構之間信息***享和核查的通道; 不僅實施調取企業和法人的信息，更能實現企業相關人員手機號碼、企業納稅信息狀態、企業登記註冊信息核查功能。 此外，金稅四期在數據層面上的變化也值得我們關註: 第壹是企業信息聯網核查系統。該系統搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息***享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記註冊信息核查三大功能。 第二是構建更加強大的稅收征管系統。實現“稅費”全業務、全流程、全數據的“雲化”打通。 金稅四期應用新的雲計算技術，極大地提高了數據處理能力。例如，個稅、公積金、社保三表合並申報，財產行為稅十個稅種合並申報。企業只需要在電子稅務局上填報和維護基礎明細數據，電子稅務局會自動計算並生成申報表。 簡而言之，“金稅四期”的推進將會使得現代化稅收征管系統更加強大，為智能辦稅、智慧監管提供條件和基礎，實現“以票控稅”向“以數治稅”稅收征管模式的轉變。 傳統的“以票控稅”階段，稅務稽查時，稅務官員需要從查發票、查憑證入手，企業需要提供賬本、原始憑證、銷售合同等，供稽查人員進行核對和查驗。核查後，稅務局會出具稽查報告，通知企業補繳稅款、滯納金，甚至包括罰款。這個階段，很多問題都是通過人工核查的方式發現的。 在“以數治稅”的階段，這種稽查方式將發生轉變。稅務局通過大數據開展精準分析，對於稅務風險管控到位的企業，稅局不會輕易地幹擾企業的正常運營，稱之為“無風險不打擾”。 上述變化對於財稅工我而言，是壹個大的利好，但前提是企業要提高自身的稅務管理水平，要有風險管控系統來應對新的數字化稽查模式。 二、發票電子化改革，改革了什麽? 弄懂了金稅四期，我們再來看看全電發票。金稅四期和全電發票究竟有什麽聯系? 中國稅務網的官方文章明確提到，金稅四期就是發票電子化改革。看到這裏，妳可能有疑問了——不是已經有電子發票了嗎? 註意了，金稅四期上線的發票不叫電子發票，而叫全電發票，全稱是“全面數字化的電子發票”。金稅四期實際上就是發票數字化改革。 發票電子化改革，將改革現行防偽稅控體系，取消防偽稅控專用設備，取消稅務機關監制的紙質發票，實現“兩去”(去介質、去版式)，“兩化”(標簽化、要素化)，“兩制”(賦碼制、授信制)，以及“全領域、全環節、全要素”的發票電子化。 在技術層面，全電發票領票環節，通過“去介質”、“賦碼制”、“授信制”，實現了開票“零前置”，新辦納稅人“開業即可開票”;開票環節，納稅人不僅可以通過電腦網頁端開具全電發票，電子發票服務平臺全部功能上線後，還可以通過客戶端、移動端手機App，隨時、隨地開具全電發票;用票環節，發票服務“壹站式”更便捷、發票數據應用更廣泛、納稅服務渠道更暢通。 在應用層面，全電發票在開票流程、設備管理等方面提升了工作效率，幫助財務人員從繁瑣的工作中解放出來，為企業進行更深層次的財稅分析及管理轉型提供了機遇;同時，全電發票幫助企業將業務、財務信息轉化為數據資產，為企業財稅數字化、智能化轉型打下數字基礎。 在戰略層面，我國每年發票消耗量多達數百億張，而全電發票的出現大大節約了紙張消耗，高度契合國家“碳達峰、碳中和”戰略。 三、全電發票試點推進節奏 2022年1月，全電發票試點啟動上線，打響了全面啟動金稅四期建設的第壹槍。 2021年3月21日，中***中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關於進壹步深化稅收征管改革的意見》，其中第二款第五點提出:穩步實施發票電子化改革。2021年建成全國統壹的電子發票服務平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務。制定出臺電子發票國家標準，有序推進鐵路、民航等領域發票電子化，2025年基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化。 在這裏我們看到，這個《意見》是由中***中央辦公廳和國務院辦公廳發布的，國家級的文件級別，值得引起我們的重點關註。 自2021年12月1日，國家稅務總局上海市、廣東省、內蒙古自治區稅務局，正式在部分地區開展全電發票試點工作以來，四川省、江蘇省、北京市、深圳市、山東省、湖北省、重慶市等33個地區的納稅人分別於2022年5月10日起、6月21日起、7月18日起、7月31日起、8月28日起作為受票方接收由內蒙古自治區、上海市和廣東省(不含深圳市)的部分納稅人通過電子發票服務平臺開具的全電發票。至此，全電發票試點在全國範圍內鋪開。 全電發票受票試點大合集: 全電發票試點即將覆蓋全國，企業財稅數字化轉型必須掌握這些要點!(內附解決方案) 廈門、寧波、青島!全電發票受票試點新增3計劃單列市 僅剩3地!全電發票受票試點新增12省市 目前，廣東、上海、內蒙三地的試點納稅人，有兩種開具全電發票的方式，壹是通過電子發票服務平臺web端手工填開;二是樂企直連電票平臺，通過接口批量填開。 全國的所有納稅人，現階段仍都可使用稅控設備開具稅控發票，已經使用稅控服務器對接業務系統的，仍可正常使用。 02 全電發票對中大型企業的深遠影響 壹、全電發票授信制對財稅業務的影響 以前增值稅申報，需先抄稅、申報，再清卡，不抄稅就不能申報。在全電發票授信制的創新下，增值稅申報變成先申報再恢復額度。比如試點納稅人當月開了100萬，但是不申報稅，那麽下個月的額度就會少100萬。只有申報稅後，100萬的額度才會恢復。申報的所屬期間不壹致，額度的占用和釋放周期也是不壹致的。具體可以再仔細看看PPT中的例子。 接下來我們再來看看全電發票的授信額度是如何調整的。 全電發票目前有三種授信方式，分別是初始授信、動態授信和人工調整授信。初始授信，對於新辦納稅人和存量納稅人，只要被納入了全電試點範圍，稅局就會給予試點納稅人壹個初始額度。 動態授信，分為月初授信額度調整、系統臨時調整、開票行為出發系統授信額度定期調整。試點納稅人的開票金額額度上限是動態調整的，稅局會根據納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經營情況等因素進行動態調整。 最後是人工調整授信額度，若初始授信額度、動態授信額度無法滿足納稅人開票需求，納稅人可通過企稅互動方式申請增加授信額度。 關於授信額度的調整，企業需要註意的是，若稅務機關發現納稅人的授信額度與實際經營情況不符，或出現異常開票行為及其他涉稅風險，可依職權對納稅人的授信額度進行調整。 如若企業觸犯了稅務機關規定的相關指標警戒線，可能會被處以降低開票額度、臨時性中斷開票權限等各類管控手段。 所以未來所有企業應更加重視內控與合規問題，建立多維度風險評估和預警指標體系，從多個角度設置風險控制點和監控方案，對企業經營、財務、稅務等多個方面設立數據監測、異常警示、問題溯因、跟蹤反饋，用積極的態度與措施提升企業稅務合規程度，實現企業稅務風險動態監控。 二、全電開票實人認證對經營業務的影響 全電開票實人認證對企業經營業務的影響主要體現在開票頻率和實時交付方面: 在開票頻率方面，實名認證流程需要跨程序完成刷臉、掃碼認證等動作，必然占用開票員壹定時間。電商、酒店、餐飲、金融、保險等對開票具有壹定靈活性、即時性要求的行業需要預先做好安排，保障實名認證的有效性。 在實時交付方面，特別是在餐飲、商超等行業較為普及的掃碼開票場景下，需要註意保持實名認證的有效性和持續性，避免無法實時交付發票帶來的用戶體驗下降。 03 全電時代大中型企業的應對措施 壹、推進業財稅檔深度融合 通過壹體化解決方案，打通業務部門、財務部門、稅務部門和生態合作夥伴各鏈條，真正實現數據的實時、快速流轉，為後期的數據分析、數據決策賦能，助力企業提升競爭力。 二、針對全電發票要求進行系統升級 滿足企業對開票、用票全流程管控，通過自動化、智能化方式，變被動為主動，減少稅務風險，滿足“以數治稅”對稅收大數據的要求，提升稅法遵從與發票合規管理水平。 三、提升數字化票稅基礎管理水平 打造能夠適配各類試點、各種電子文件、統壹的數字化交互底座，既打破企業內部的數據孤島，又要在外部實現跨板塊、跨平臺、跨生態的文件和數據自動交互，全面提升企業和產業鏈運行效率，強化數字化運營與風控管理能力。 四、積極部署進項系統升級方案 根據當前全電發票推廣趨勢，企業作為受票單位的用票工作可能先於開票工作被觸發，所以企業即使暫時無需開具全電發票，也應當積極部署升級方案，率先實現全電發票自動化獲取、歸集、查驗、勾選等能力。 五、為產業供應鏈數字化升級做準備 全電發票的數字化優勢，將進壹步賦能產業供應鏈數字化升級，全面提升數字化供應鏈流轉效率，所有企業都應當快速完成系統升級，應對全國統壹大市場下數字化供應鏈交互帶來的數字生產力挑戰。 // 下期預告:直播解析繼續深入學習全電發票的創新亮點和實操註意事項。 全電發票的基礎特征 全電發票和傳統電子發票的差異 全電發票的六大創新亮點 全電發票實操註意事項 深圳標普雲科技有限公司致力於成為智慧票稅時代的「企業數字化經營」賦能夥伴，通過顧問式咨詢深入企業，以自主研發的「財稅協同雲」「智慧票稅雲」和「普惠金融雲」系列SaaS雲服務產品，為企業和個人提供綜合解決方案和服務，助力企業和產業鏈合規普惠、降本增效、數字化經營升級。 - END -
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