監管部門終於出手了。今年5月9日，中國國家稅務總局聯合六部委發布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，承諾實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準(通用
報告標準，以下簡稱CRS)。也就是說，在不久的將來，中國高凈值個人或企業的大部分海外金融賬戶信息都將被中國稅務機關知曉。
背景
假設中國居民在澳大利亞、英國、奧地利等國擁有存款、股票等金融賬戶。在過去，這是中國稅務部門的壹個盲點，企業和個人可能會逃稅和洗錢。但是，如果現在這些國家能夠互相交換非居民金融賬戶信息，做什麽“小文章”就沒那麽容易了。
毫無疑問，CRS登陸中國的首要目的是打擊跨境逃稅和洗錢。從2014年6月到2017年6月，中國外匯儲備從39232億美元下降到29982億美元，共下降25%。此外，人民幣貶值進壹步加劇，企業和個人在海外的非理性投資也快速增加。
招商銀行和貝恩公司聯合撰寫的《中國私人財富報告2017》顯示，2017年，近六成高凈值人群擁有海外資產，而2011年，這壹比例僅為20%。在過去的幾年(2015和2016)，中國每年向海外輸出超過壹萬億元的金融資產。
以比特幣為例。由於其匿名性，這是去中心化的(獨立於壹個政府)，比特幣可以很容易地提供壹個類似於地下錢莊的平臺。因此，在央行多方堵漏的情況下，比特幣逐漸成為中國投資者向海外轉移資產的熱門手段。從2014開始，中國比特幣交易市場開始主導議價能力，大陸市場壹度占到全球比特幣交易量的90%。
避稅天堂
隱形富豪最青睞的國家和地區是英屬維爾京群島、開曼群島、百慕大群島等低稅地區，有“避稅天堂”之稱。國家稅務總局數據顯示，到2016年底，我國“避稅天堂”每年流失的稅收超過300億元。
另外，妳可能想不到，國內很多互聯網公司都是在開曼群島註冊的。維爾京群島只是地圖上的壹個點，但這裏有20萬家中國公司。那很有趣。中國960萬平方公裏的土地是不是沒有合適的登記地點，要大老遠跑到島上去登記？
帶著這樣的疑問，我搜索了壹下這些地區的金融政策，瞬間被震驚了。政策慷慨到什麽程度:對公司股東信息、持股比例、收入狀況高度保密；只向註冊企業收取少量的年度管理費；不征稅或稅負極低；沒有外匯管制。在這些國家(地區)成立的公司幾乎都被國際各大銀行認可，可以在銀行開戶。換句話說，大部分公司的實際控制人和資產其實是隱藏的，甚至是隱形的。
工具
CRS最初由經濟合作與發展組織(OECD)提出，但在OECD版本中，並沒有負面非金融機構和實體的定義，中國是迄今為止唯壹簽署該協議的國家。
根據目前國家稅務總局給出的定義，負面非金融機構和實體主要有兩類。壹是過去壹年收入高於總收入50%的部分，來源於股息、利息、租金和特許經營權；二是過去壹年持有的能產生負收益的資產在50%以上。負收益是指股息、利息、租金、特許經營權等收入。
說白了，打擊負面非金融機構和實體，就是打擊通過設立空殼公司、非法持有、虛假貿易等手段逃稅。
比如很多企業會在海外避稅天堂成立壹個空殼公司，然後高價購買國內公司的產品。因為從避稅天堂進口產品的成本很低，公司可以賺取高額的出口退稅和政府補貼，這是最常見的虛假貿易手段。
CRS的落地無疑是對這種手段最致命的壹擊。根據CRS的“滲透”規則，金融機構必須識別其背後的實際控制人，並將其作為真正的報告主體。如果金融機構不能識別持有人的結構，或者故意隱瞞，就可能違反反洗錢法。
措施
截至今年6月30日，已有1，01個國家(地區)承諾實施CRS，96個國家(地區)簽署了實施CRS的多邊或雙邊協議。
說到落實，就是先抓大的，再抓小的。這裏有幾個時間節點。壹個是65438+2017年2月30日，要對國內金融機構的所有高凈值賬戶(總余額超過1萬美元的賬戶)完成盡職調查。另壹種是2018年2月31日完成低凈值客戶調查(賬戶總余額不超過賬戶等值1萬美元)。也就是說，除了高凈值客戶，今後普通客戶的賬戶也將納入審核範圍。
根據承諾，中國將於2065438+2008年9月首次與其他國家(地區)稅務機關進行信息交換。也就是說，最遲到明年9月，中國居民在國外大部分國家的金融賬戶信息都會傳回國內。
合理性
國家稅務總局官網也明確表示，調查對象以金融賬戶為主，如儲蓄、現金、股票、債券、投資性房地產、保險、公募基金、私募基金、家族信托、私募基金等。壹些非金融資產，如房屋、珠寶、藝術品、字畫等，不受監管。
事實上，在過去的壹年中，政府壹直在積極推動人民幣國際化和金融環境的透明度，從人民幣進入SDR籃子，到積極推動a股納入MSCI指數參考標準，再到壹系列國內金融改革和監管措施。因此，正常、理性、合法的投資，政府不會幹涉，反而會積極推動和鼓勵。