財務報表分析是以企業的基本活動為對象，以財務報表為主要信息來源，以分析和綜合為主要方法，系統地認識企業的過程。其目的是了解過去，評價現在，預測未來，從而幫助報告使用者改進決策。
財務報表分析的對象是企業的基本活動。財務報表分析是為了獲取符合報表使用者分析目的的信息，了解企業活動的特點，評價其業績，發現其問題。
財務報表分析的起點是閱讀財務報表，終點是做出壹些判斷(包括評價和發現問題)。財務報表分析的中間過程由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析、綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中，分析和綜合是兩種基本的邏輯思維方法。因此，財務報表分析的過程也可以說是分析與綜合的統壹。
財務報表分析不同於企業分析、業務分析和經濟活動分析的概念。
二、財務報表分析的內容
1.財務報表分析主要包括六項內容:短期償債能力分析、長期償債能力分析、資產利用效率分析、盈利能力分析、投資回報分析和現金流量分析。
以上六個方面是相互聯系的。壹個公司償債能力差，盈利能力不會好；賺錢能力很差，償債能力也不會好。提高資產利用效率，有利於提高償債能力和盈利能力。償債能力和盈利能力的下降必然表現為現金流的惡化。
2.財務報表分析的原則
財務報表分析原則是指各類報表使用者在進行財務分析時應遵循的壹般規範，可以概括為:目的明確原則；實事求是的原則；綜合分析原則；系統分析原理；動態分析原理；定量分析與定性分析相結合的原則；成本效益原則。
三、財務報表分析的壹般步驟
1.明確分析的目的
2.設計分析程序
3.收集相關信息
4.把整體分成幾部分
5.研究每個部分的特殊性質。
6.研究各部分之間的關系。
7.得出分析結論
四、財務報表分析中使用的方法
分析財務報表的主要方法是比較分析法和因素分析法。
(壹)比較分析法
比較分析的理論基礎是，客觀事物的發展變化是統壹性和多樣性的辯證結合。* * *同性戀讓他們有了可比的基礎，差異讓他們有了不同的特點。在實際分析中，這兩方面的比較經常結合使用。
1.比較參考標準分類
(1)趨勢分析方法
趨勢分析是將分析期間與前壹期間或連續期間的項目金額進行比較。這種財務報表項目縱向比較分析的方法是壹種動態分析。
通過對比分析期和上期(上季度和上年同期)財務報表中相關項目的金額，及時發現問題，找出原因，改進工作。通過對各期財務報表項目的比較，可以反映企業的發展趨勢，揭示當前財務狀況和經營狀況的變化，判斷引起變化的主要項目有哪些，以及這種變化的性質是有利的還是不利的，發現問題，評價企業的財務管理水平，還可以預測企業未來的發展趨勢。
(2)同行分析
將企業的主要財務指標與同行業平均指標或先進企業進行比較，可以綜合評價企業的經營業績。對比平均指標，可以分析判斷該企業在同行業中的地位。與先進企業的指標相比，有利於吸收先進經驗，克服本企業的不足。
(3)預算差異分析
以分析期內的預算金額為比較標準，實際金額與預算金額的差距可以反映預算完成的程度，可以為進壹步分析和發現企業的潛力提供方向。
比較法的主要作用是揭示客觀差距及其原因，幫助人們發現問題，挖掘潛力，改進工作。比較法是各種分析方法的基礎。不僅要對比報表中的絕對數來說明問題，還要將計算出的財務比率和結構百分比與相關信息(對比標準)進行對比，得出有意義的結論。
2.按比較指標分類
(1)總索引
合計是指財務報表中某壹項目的總額，如凈利潤、應收賬款、存貨等。
由於不同企業的會計報表項目金額不具有可比性，所以總額比較主要用於歷史和預算比較。有時也用總量指標來比較不同的企業，例如證券分析機構根據資產規模或利潤建立的企業名單。
(2)財務比率
財務比率是用倍數或比例表示的分數公式，反映會計要素的相互關系和內在聯系，代表企業的特征、屬性或能力。財務比率的比較是最重要的比較。它們是相對數，排除了規模的影響，使不同的比較對象具有可比性，因此被廣泛應用於歷史比較、同業比較和預算比較中。
(3)結構百分比
結構百分比是用百分比來表示報表項目的內部結構。它反映了項目中各個組成部分的比例關系，代表了壹個企業的特征、屬性或能力。結構百分比實際上是財務比率的壹種特殊形式。它們還排除了規模的影響，使不同的比較對象建立可比性，可用於本企業的歷史比較、與其他企業的比較、與預算的比較。
(2)因子分析法
因子分析也是財務報表分析中常用的壹種技術方法，是指將整體分解成若幹局部的分析方法，包括財務比率因子分解法和差異因子分解法。
1.比率因子分解法
比率因素分解法是指將壹個財務比率分解成若幹影響因素的方法。例如，資產收益率可以分解為兩個比率的乘積:資產周轉率和銷售利潤率。財務比率是財務報表分析特有的概念，財務比率分解是財務報表分析特有的方法。
在實際分析中，結合了分解法和比較法。對比之後，需要進行分解，深入了解差異的原因；分解後還需要對比，進壹步了解其特點。不斷的比較和分解構成了財務報表分析的主要過程。
2.差異因子分解法
為了在比較分析中解釋差異產生的原因，有必要使用差異分解法。例如，產品材料成本差異可以分解為價格差異和數量差異。
差異因素分解法可分為定基替代法和串行替代法。
(1)固定基數替換法
固定基數替代法是壹種確定比較差異原因的定量方法。按照這種方法，需要用標準值(歷史、同行企業或預算標準)代替實際值來衡量各種因素對財務指標的影響。
(2)系列替代法
序列替代法是另壹種確定比較差異原因的定量分析方法。按照這種方法，需要用標準值代替實際值，才能確定各種因素對財務指標的影響。
在財務報表分析中，除了比較法和因素分析法外，有時還會用到回歸分析、模擬模型等技術方法。
動詞 （verb的縮寫）財務報表分析中使用的信息
財務報表分析使用的主要數據是對外發布的財務報表，但財務報表並不是財務分析的唯壹信息來源。公司也以各種形式發布補充信息，分析時經常需要查閱這些補充來源的信息。
財務報表是按照統壹規範編制的反映企業經營成果、財務狀況和現金流量的會計報表。它們包括:
(1)資產負債表
(2)收益表
(3)現金流量表
(4)附表和註釋
(5)文字描述等。