第壹節 財務集中應用架構 順應財務集中管理大趨勢 NC財務集中管理解決方案，重點在於打破傳統分散式財務管理模式，順應集團企業集中財務管理趨勢，在管理模式上支持在整個集團內實現集中監控、集中管理的轉變，幫助集團提高運作效率，實現集團企業利益最大化。 財務管理解決方案的基礎構架 NC財務集中管理解決方案包括了財務會計和管理會計兩大部分。圍繞財務管理的前瞻性、有效性，還首創了兩大平臺： ■ 動態會計及經營模擬平臺，滿足集團企業經營管理迫切需要提高預見性的要求。協助集團企業的財務會計和管理會計與業務實現動態銜接。 ■ 項目（作業）成本管理平臺，滿足集團企業對於全成本和項目成本管理要求 財務會計 主要完成集團企業日常的財務核算和監控，並對外提供會計信息。 ■ 報賬中心 集團企業日常各項費用的支出是資金的另外壹個流出口，如何將費用的支出控制在合理的範圍內，降低內部成本，是集團企業財務管理的壹個核心內容。 報賬中心系統提供了對費用支出進行預算控制的功能，並且能夠將這部分預算控制提前到借款請款的環節，並及時對內部借款進行清理和催收。此外，提供支出公開表、預算執行表等統計分析。集團企業除費用支出和采購支出之外的其他資金流入和流出，例如發放工資、收回投資等也可在報賬中心進行處理。 ■ 總賬和報表 首創了通過動態會計平臺（AAI）。完全實現了動態的財務業務壹體化，為基於現時點的整體財務管理和財務分析，歸納、評估了豐富的在線動態業務數據。 ■ 其他財務會計模塊 包括應收、應付款管理模塊、固定資產模塊、存貨模塊等...... 管理會計 管理會計集團企業提供了計劃預算控制、責任中心的考核、成本管理、資金管理等內容，為內部經營決策提供會計信息。 ■ 預算管理 預算管理系統為集團企業預算的事前編制、事中控制和事後分析提供了平臺。並為集團企業提供了預算的編制、預算的控制和預算的執行分析功能。 支持集團企業從銷售計劃→生產計劃→采購計劃→費用計劃→投資計劃→資金計劃→損益計劃→資產負債計劃的全面的預算編制過程。提供在執行數據的分析和預測的基礎上的預算的滾動編制，支持預算的多版本方案。 支持集團企業預算指標的下發、預算數據的上報審批、以及預算執行數據的上報匯總等功能。 ■ 成本管理 為制造業為主的集團提供了多種成本核算方法，提供多級成本核算，支持作業成本法，支持定額標準成本的核算，支持成本中心內部利潤的考核，提供了成本預測與成本模擬功能。 ■ 籌投資管理 提供了資金預測的功能，增強了籌資和投資管理。提供了對資金占用成本的計算與考核。 財務管理的新創舉--動態會計與經營模擬平臺 ■ 動態會計平臺 根據事先定義好的會計描述，對各系統的原始單據與業務處理自動生成實時憑證，並按照用戶的設置將實時憑證生成會計憑證。 動態會計平臺運用動態會計理論和管理會計理論，實現動態的業務財務壹體化。 ☆ 業務信息與財務信息的高度壹致性、同步性和完整性。 ☆ 實現財務預算、財務控制和財務分析的完全動態化。 ☆ 在動態會計平臺上提供憑證模板的自由定義，靈活描述企業業務活動。 ☆ 在動態會計平臺上提供靈活的責任中心及項目和作業的描述功能，以實現管理會計數據與業務數據的動態壹致。 ■ 集團企業動態經營模擬平臺。 在平臺上可以完成集團企業全面預算的編制、控制、分析和考核的過程。 模擬經營平臺涉及了集團企業全面的經營計劃： 包括銷售、生產、采購、庫存、投資、設備、人員、費用、資金等計劃編制和管理控制，更對於下壹經營期的損益和資產負債提供預期分析和評估。 在支持長期計劃預算的基礎上，也支持近期內的實際執行情況和短期的預測，對計劃預算進行滾動調整。 系統提供了多種預測模型和滾動模型，可以及時準確地調整預算。提供了杜邦模型等多個分析預測模型，並完全營運元素幫助集團實現個性化要求。 財務管理的新創舉--項目（作業）成本管理平臺 從集團企業價值鏈的觀點來看，產品的成本不僅包括生產成本，還應該包括前期研發設計費用、後期營銷服務費用，這樣才能真正核算出壹個產品或壹條產品線對集團企業的貢獻，體現出價值鏈總成本的概念。 系統為金融業、服務性質集團提供了全成本管理模式，並有專門的行業解決方案。協助其核算各服務的收入成本，進行資源優化分配。 為商貿業性質集團提供了專項成本核算和考核平臺，支持壹個事件、壹個項目、壹個合同的收支、盈虧，並支持對所有相關直接和間接費用的分析。 提供了項目收入、成本、利潤的考核，項目資源消耗的預算、項目階段控制等功能，並提供項目利潤預測與模擬功能，為經營決策提供分析數據。 在項目成本系統中，還提供了對責任中心的考核。責任中心和項目之間是交叉的二維關系，項目是從任務的角度來考核，而責任中心是從集團企業組織的角度來考核。通過這種橫向和縱向的分析，來達到管理控制的要求。 第二節 集團財務監控 為什麽進行集中監控？ 隨著現代信息科技的發展，利用信息技術平臺，提高企業獲取信息的能力，是提高企業競爭力，支持企業戰略目標實現的需要。實行財務集中監控是大型企業集團以及行政事業單位進行統壹財務管理核算，加強監督控制的必然要求。 目前企業和行政事業單位內部的會計信息失真、財務管理失控是當前改革和發展中迫切需要解決的重大問題，集團企業本部面臨的問題：信息失真、信息滯後、監控困難、信息管理成本高。 NC財務集中監控做什麽？ NC財務集中監控是集中各核算單位賬，通過從最低層直接獲取數據來集中加工處理過程，將會計的核算與監控功能融為壹體。NC通過建立壹套賬，執行統壹的會計政策、核算與管理控制制度等方式來實現集中監控。 NC財務集中監控如何實現？ 1.依托先進的網絡技術保證會計信息完整實時 采用B/S結構，實現會計核算數據集中存放、直接采集，集中處理； 支持跨單位、跨年度期間、溯源、合並查詢多單位數據，直接查到原始業務單據； 提供集團級、公司級多種參數選擇控制，集中管理同時滿足個性化需求； 支持多幣種核算，支持單主幣、主輔幣兩種核算體系，滿足跨國經營需要； 2.科學合理的核算流程，確保核算數據真實準確 最低層會計核算數據向上層直接匯總，數據信息不經過任何中間層的加工處理； 動態會計平臺自動生成會計憑證，減少人工幹預，確保會計信息質量，同時提高會計工作效 3.建立完善的數據級別的內控制度 會計信息數據動態、實時查詢，便於及時監控； 通過嚴格的權限管理及系統控制參數設置，界定操作員及下屬單位的操作權限和範圍，加強企業內部監控； 自定義審批流程，界定審批權限，明確崗位、人員的權責； 預警機制便於企業及時對關鍵業務做出響應； 4.不僅支持應用完全集中，還支持離線集中、分布集中的部署模式，適應不同類型企業具體管理需求。 NC財務集中監控效果 ■ 集中的財務核算管理：對基礎數據設置可由用戶自由配置，統壹集團的核算標準和規則，加強對下級單位的約束，實現對下級單位財務數據的實時監控，達到集中管理的目的。 ■ 強化的資金管理：為滿足集團企業結算中心及內部銀行的業務需要，資金管理系統主要是對集團的資金使用過程進行監控，合理地籌集和使用資金，確保資金占用和資金成本最低，保證資金良性循環，加強資金的統壹結算，及時掌握集團整體資金狀況，合理分配資金，提高資金使用效率，保證集團企業的正常運作。 ■ 及時準確的合並報表：對內部交易能夠快速準確地實現對賬，實現數據壹次采集分層過濾抵銷的功能，真實反映集團的財務狀況、經營成果。 ■ 全面的預算管理：為實現利潤最大化，對整個集團實施全面的預算管理。以目標利潤為前提，編制全面的銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現金收支預算和損益預算，並提供全面預算的編制、預警控制、預算追蹤及預算分析，為集團的預算管理提供流程控制，從而有效地建立起管理控制體系，建立起對成本中心、利潤中心和投資中心的績效考核體系，使集團企業經營活動能沿著預算管理軌道科學合理地進行。 ■ 智能的決策支持：為用戶提供決策支持工具，使用戶在決策分析的過程中把註意力集中在分析的數據上，引導用戶對數據從不同層次、不同角度進行觀察和分析。層次分析與角度分析交互進行，從而得到產生結果的內在原因，提示數據之間隱含的關系，使決策依據數據化，保證決策結果的科學性。 第三節 集團資金管理 集團資金管理分散，監控不利的困惑 如何通過資金管理使資金的循環和周轉順暢、迅速，進而提高資金的使用效率，是企業CFO所普遍關註的問題；而如何通過建立資金的集中統壹管理體系來平衡自有資金和借貸資金之間的關系，也是企業財務管理面臨的壹大課題。將企業資金占壓成本量化，既增強了績效考核，也可以給企業的決策層領導提供更為科學的決策依據。 集團企業資金管理的突出問題，主要表現在：財務預算管理"虛"，資金結算管理"散"，監督考核環節"弱"和管理方式、手段落後，效率低下等方面。 ■ 資金預算形同虛設，資金管理手段落後，影響企業對外信用和生產經營需要； ■ 對下級公司監督控制、考核不力。企業資金流向與控制脫節，體外循環嚴重； ■ 內外部貸款、擔保、投資無規劃、控制，財務費用高，資金風險大； ■ 資金閑置、短缺，管理分散，使用效率低下；下級公司多頭開戶，資金管理失控； ■ 應收帳款管理偏弱，內部三角債導致集團企業資金管理與運作困難； ■ 集團資金信息不透明、不對稱、不集成，滯後失真、效率低下，人為制造的資金信息孤島嚴重影響企業的科學決策 方案預期效果 從編制資金計劃，到處理集團和分子公司資金流入流出、內外部結算、籌投資活動等資金運做經營所進行的監督和控制，以及長短期的資金預測，以此達到加速資金運轉，降低資金風險，為集團企業帶來健康的資金流。用友NC從長期資金計劃預算、日常資金管理與控制、資金短期預測三個層面提供了資金集中管理的完整解決方案。 ■ 在資金的長期預算中，根據年度經營計劃、投資計劃以及費用計劃，得到年度資金計劃，為全年資金使用提供指導和規劃。年度計劃可以隨著實際業務的執行情況以及短期的資金預算做出調整。 ■ 資金管理主要處理集團企業的日常經營活動，籌資活動、投資活動所引起的資金流動。應收款管理、應付款管理和報賬中心三個產品主要管理集團企業日常經營活動所引起的資金流動，而涉及籌、投資活動引起的資金流動由籌投資管理產品單獨處理。 ■ 資金的短期預測，可以預測未來壹段時間內資金凈流量，以預測資金盈缺，並進行相應籌投資活動。資金預測的數據來源於銷售、采購定單，到期的銷售、采購發票，到期的應收、應付票據，到期的貸款合同或者定期存單以及經常性的支出預算等。 支持的應用模式 ■ 報賬中心模式，進行資金的統收統支。在這種模式下，資金管理高度集中，壹切現金收付活動都集中在集團財務部，所屬分支無資金經營權。通過用友NC的報賬中心，可以解決集團的統壹報賬、統壹收支的問題。 ■ 結算中心或內部銀行模式，通過"收支兩條線"或"收支壹條線"，進行資金統壹調配管理。在此模式下，下屬各單位在集團結算中心開戶，集團企業的對外結算全部或部分在結算中心完成。用友NC報賬中心和資金管理，支持結算中心的資金結算業務、信貸業務以及資金調度監控。 ■ 財務公司模式；進行完全市場化的資金運作。用友NC資金管理為財務公司提供了各種存款、貸款業務的管理功能。 第四節 全面預算管理 網絡時代的全面預算管理 NC全面預算管理，借助先進的計算機技術，依賴網絡信息系統，幫助企業實現全面預算管理的信息化，成為企業進行內部管理控制的必然選擇。 NC全面預算管理涵蓋企業的投資、經營和財務等各個方面，具有"全面、全額、全員"的特征。 企業的經營管理管理工作始於預算的編制，結束於預算的執行分析。預算管理系統為企業預算的事前編制、事中控制和事後分析提供了壹個平臺。 全面預算的周期 長期計劃：企業未來3－5年的總體規劃，為企業描繪出未來經營發展的藍圖，體現出企業的戰略思想。 中期計劃：從年度計劃到季度、月計劃，具體指導企業經營活動的各個環節，保證企業的經營活動能夠沿著預算管理軌道科學合理地進行。 短期預測：以前期實際情況或其它數據為依據，通過各種算法模型實現對未來壹段時期內（旬、周、天）的預期和展望。 預算體系的建立 銷售起點型：適合於可以以銷售情況調整生產能力的企業，比如家電、電子、服裝等行業。以利潤/銷售額為企業全面預算的起點，分解生成其他相關計劃預算。 生產起點型：適合於以生產能力為企業發展的基礎，生產能力不便於以外部情況作重大調整的企業。比如冶金、化工、電信等行業。以生產計劃為全面計劃/預算的起點，分解生成其他相關計劃預算。 專項起點型：適合於承接項目，比如建築施工、項目型軟件企業等。以項目總計劃為起點，分解生成子項目進度計劃，再根據子項目進度計劃分解生成其他相關計劃預算。 預算編制的方式 自上而下：就是由集團預算編制委員會先制定出總的計劃，然後逐層分解到各單位，各部門。各單位對計劃進行相應的調整後，再進行匯總。 自下而上：就是由各單位、部門負責人先編制計劃，然後匯總生成總的計劃。集團預算編制委員會針對匯總計劃進行調整後，再形成各單位的計劃。 預算的控制 剛性預算和柔性預算：剛性預算就是要按照預算嚴格執行，超預算就不能通過；柔性預算則在超過預算後，給出提示信息。 總額控制和分項控制：總額控制就是可以對若幹項預算項目進行綜合控制，只要總額不超出預算即可；分項控制就是對每個預算項目都分別進行控制。 與預警平臺的結合：提供計劃預算的預警功能，系統自動檢測，生成預警信息自動通過網絡傳給相關負責人。 預算的調整 預算編制完成後，在執行過程中，由於企業內外部環境的變化，會引起預算的偏差，當這些偏差達到足以影響到預算的控制與指導作用時，要對原來的預算進行調整。 調整後，原來的預算仍然保留，新的預算形成新的版本，有利於預算數據多個版本直接的比較分析。 多角度、多層次的預算分析 提供了及時、靈活的預算分析，在進行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。 分析內容包括預算數與執行數比較分析，預算數多個版本之間的比較分析等。 分析的方式在數字表示之外，還提供了多種圖形分析。 上級單位能夠及時了解到下級各單位預算執行情況，進行分析。
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