無形資產往往直接或間接依附於有形資產，同時具有催化增值的功能(即不會因使用而直接流失)，但交易方便，容易復制和流失，依賴於無形的積累，需要特殊的管理措施加以保護。無形資產管理涉及的資產包括專利和工業設計、專有知識(包括商業秘密)、許可資源(包括許可證)和專有政策、商標、商號、商業外觀、版權、軟件、域名等。它還涉及資產權利的形成、獲得和維護的所有階段。
無形資產的管理有兩個層次:宏觀管理和微觀管理。宏觀管理包括政策研究與制定、管理制度的制定與修訂、部門設置與人員管理、知識產權審核；微觀管理涉及管理制度的執行、內部溝通與外部協調、具體項目中無形資產的組織與實施(包括知識產權盡職調查)、預警與應急。
無形資產管理的“管理”與“經營”
“管理”和“經營”是與無形資產管理密切相關的兩個方面。隨著知識產權意識的不斷提高，積累的知識產權越來越多，很多企業都設立了專門的崗位或軟件來對此進行管理，但很多企業往往更註重“管理”，而忽視或輕視“理”，以至於積累的知識產權成為企業發展的負擔或拖累。蘇州長期忘記繳納專利年費，導致上市失敗。此外，在無形資產收購的情況下，由於沒有對被收購或被投資對象進行盡職調查，收購或投資目的的實現有時會打折扣。
可以先看看陶氏化學工業的經驗。陶氏化學成立於1897，是開創全面知識資產管理方法的先驅公司之壹。20世紀90年代初，它意識到化學工業正在商業化，它必須盡壹切努力從公司的無形資產中創造價值，並將其轉化為價值流。陶氏化學公司的無形資產包括專利、技術訣竅、版權、商標和商業秘密，其中專利是主要形式，共有29000多項專利，每年用於專利的支出為3000萬美元。意識到專利處於分散、無組織的狀態，公司管理層認為專利管理是知識產權管理中最有可能成功的領域。因此，他們從專利管理入手，建立企業無形資產管理體系，對知識產權進行動態管理，分為價值評估、有效性識別、分類、競爭力評估和投資，最終實現整合方案。公司單獨認定所有專利的有效性，如果是有效專利，公司下屬的業務部門決定是否對該專利進行投資；專利分為四類:正在使用、將要使用、未使用或不再使用；投資情況分為投資調整、合資、收購和技術許可。並通過充分利用知識樹圖(綜合機會圖)來評價其競爭力。陶氏化學憑借其獨特的“技術因素法”，幫助公司方便快捷地對無形資產進行財務評估，計算出無形資產占企業總資產的百分比，並結合上述分析對知識產權進行整合和規劃。由此，陶氏化學的知識產權和技術管理與其業務活動有機結合，有助於公司在短時間內節省4000萬美元的知識產權維護費用，並形成新的企業授權業務，每年可帶來65438億美元的收入。從長期來看，該方法更關註整個創新過程、新技術開發和商業化過程以及業務差距，通過工藝技術收購發展聚丙烯業務，進壹步確定最佳收購對象，收購聯合碳化物公司和羅門哈斯公司。
在知識產權資產管理中，知識產權審計和知識產權盡職調查是兩種重要的“管理”形式。
知識產權審計
審計是指專門機關依法對各級政府、金融機構、企事業單位的重大項目和財務收支進行的檢查。借用上述術語，知識產權審計是對壹個組織內擁有、使用或獲得的知識產權資產的系統檢查。總之，知識產權審計是對知識產權的體檢，是保證業務發展的體檢。核心問題是:我的知識產權資產配置健康嗎？知識產權審計為什麽屬於宏觀管理範疇，是由知識產權對企業發展規劃的重要性決定的。
壹般來說，企業發展規劃考慮的問題很多，但知識產權資產是商業規劃的重要組成部分。下表說明了壹些需要考慮的問題，其中大部分涉及知識產權:
俗話說“不懂就不是主。”這樣，對於知識產權管理來說，沒有評估就無法管理。知識產權審計是對擁有、使用或獲得的知識產權資產的系統檢查。其目的是發現無效的知識產權資產，識別可能威脅商業實體根本利益和盈利能力的缺陷，使商業決策者能夠在知情的情況下制定商業戰略，以維持和提高商業實體的市場地位。
從知識產權資產的分類來看，有四類:目前正在使用的，用於阻止競爭對手的，未來可能會使用的，對業務沒有幫助的。應根據具體情況采取保存、維護、出售或清理、淘汰等不同措施。不同法律區域的不同情況可能導致不同的操作和處理，不同商業領域不同業務的重要性也可能導致對知識產權資產價值的不同判斷和關註。
知識產權審計的壹般步驟如下:
確定現狀，確定現有的創新和技術，品牌和名稱，合同和協議，出版物和作品清單。診斷潛在的缺陷和威脅，包括診斷完整性、保護狀態和使用狀態。
形成改進策略和方案，通過分析評估，得到有路徑設計的改進方案。
按照確定的方案實施改進，並進行嚴格的操作和檢查。
從上面可以看出，知識產權的審計主要是圍繞數據和策略兩個方面進行的。在數據方面，需要做的是了解和檢查當前官方和商業數據庫中知識產權的法律地位，檢查和核實當前知識產權的使用情況，檢查出版物、網站和文件、許可合同、轉讓協議和其他協議文件，集中和分析數據，檢查數據和後續措施的壹致性。在戰略上，要緊緊圍繞公司的經營戰略來規劃知識產權戰略，分析所有知識產權文件，找出現狀與理想情況的差距，提出後續措施建議(增加申請、撤回申請、變更所有者、集中管理、完善許可制度、使用手冊、續展、擴大地域範圍等)。).
因此，知識產權審計也可以有兩種模式:簡單模式和深入模式。簡單的知識產權審計可以實現數據的完整性和準確性，而深入的知識產權審計可以結合業務方向和戰略，實現資產的有用性，使知識產權成為利潤的來源而不是成本中心。如下表所示:
壹次深入的知識產權審計可能是耗時的，需要根據不斷變化的業務領域和業務目的進行調整，並將審計重點鎖定在公司最重要的知識產權資產上。更深入的知識產權審計還將包括對知識產權威脅的估計，以及制定修訂和規避的路線圖。
知識產權的審計頻率取決於業務實體的規模和業務發展情況。因為大部分知識產權的期限都是以年為單位計算的，所以壹般來說，知識產權審計也以年審為宜。但是，當企業的經營方向發生重大變化或調整時，就需要配合審計。知識產權的審核需要做好文檔集中和人員準備工作，可以由內部人員(知識產權人員、管理策劃人員和相關技術負責人)進行，必要時也可以聘請外部顧問，以獲得不同的視角和經驗意見。知識產權審計的結果需要落實到日常管理制度和措施的完善上。因此，對於知識產權審計報告的形成，需要緊緊圍繞審計的目的，指出發現的問題，並給出可執行的改進路徑。
知識產權盡職調查
知識產權盡職調查是指對企業目前擁有(包括自產或購買)和使用的知識產權進行系統的檢查，包括對專利、商標、版權、商業秘密、專有技術和商業標識、許可狀況的檢查。簡而言之，如果說知識產權審計是針對自身健康狀況的體檢，那麽知識產權盡職調查就是對他人健康狀況的核實。壹般來說，在並購、合資、許可貿易、資本投資、上市和知識產權資本化的情況下，都需要進行知識產權盡職調查。
知識產權盡職調查的內容包括:
權利的真實性和合法性:解決權利來源的合法性問題，防止以後別人出爾反爾；
權利有效性:解決權利有效性問題，防止收到無效資產，確定資產剩余有效時間；
權利的確定性:通過適當的法律途徑解決權利是否已被確認的問題，防止將來被他人奪取；
權利的穩定性:解決權利在法律上是否處於穩定狀態，防止權利無效或被他人撤銷的問題；
權利完整性:解決權利的有用性問題，檢查權利是否覆蓋相關業務，防止受讓方權利無法實現收購目的；
權利行使風險:解決行使能力問題，確定維權的可能性或程度。
適當的知識產權事前盡職調查對買賣雙方都有利，也有助於雙方建立長期合作關系，開展業務合作。我們在生活中都有過“被騙”的經歷，或者有過買了不滿意的東西被冷冷告知“出門不退貨”或者“買家自付責任”的經歷。沒錯，這可能只是讓人有點不高興，但有時也可能會導致“傷人棄子”的結果。
事實上，在商業環境中也是如此，尤其是在知識產權的購買、銷售、許可或特許經營中。在這方面，我們更應該關註的是如何防止不理想的結果或盡量減少疏忽造成的影響。不僅如此，如果妳更加細心，仍然有機會將壹筆好交易變成壹項重大投資，而且根據交易對手的不同，還會實現重要的節約或顯著的收益。在知識產權的買賣或者許可過程中，人們只關註數字運營而忽略壹些同樣重要甚至更重要的基礎問題是非常普遍的，比如:誰是知識產權的真正所有者？知識產權還有效嗎？權利轉讓具有排他性嗎？
所以，知識產權事前盡職調查是必由之路，絕不是奢望。在公司合並、收購或出售過程中，在談判許可合同或特許經營協議的過程中，以及在買賣專利、商標、版權或其他類型的知識產權的過程中，事前盡職調查至少應檢查以下內容:
認真和知識產權專業人士討論自己能從交易中得到什麽；
了解什麽是買賣，以及對買方或賣方的義務；
進行全面獨立的檢索，了解知識產權的歸屬、知識產權的歷史以及維護或續費的情況，以確保所有權利仍然有效，這對於確認對方提供的信息的有效性非常重要；
要求對方提供可能影響或限制使用涉案知識產權的其他知識產權的詳細情況；
其他檢查包括:
查看版權的影響——相關文字、手冊、小冊子等的所有權。；
確認是否有知識產權抵押；
就專利而言，了解是否有改進專利的細節；
確認是否有涉及知識產權的訴訟或侵權案件；
了解並詢問所涉及的知識產權的重要時間表(如使用許可期限等。);
要求提供重要第三方的詳細信息，如商標寄存協議和許可協議中的限制性條款；
最後但同樣重要的是，始終確保賣方有權出售他的知識產權。
對知識產權進行盡職調查壹般有四個步驟:初步調查、重點審查、自由行使權利評估、撰寫調查報告。
初步調查包括被調查者的陳述和相關信息檢索(核實陳述的信息並發現遺漏或問題)；審計的重點是以下七點，特別是所有權問題、有效性問題、權利限制問題、權利的可行使性問題；FTO主要涉及他人專利是否對我司業務構成障礙、他人專利相關權利範圍的調查、權利的字面範圍、審理過程中權利的解釋和放棄、我司業務產品與他人專利權的比較；調查報告的撰寫應客觀反映問題，評估風險可控性。
知識產權盡職審查的要點如下:
1.控制檢查。需要從所有權和使用權兩方面考慮:
對於所有權，需要檢查的內容包括但不限於:
對於使用權，需要檢查的內容包括但不限於:
2.有效性檢查:
對於專利:檢查授權前審查階段，檢查授權後年費繳納情況；
對於商標和域名:檢查其有效性；
對於商業秘密；檢查保密措施及其實施情況；
3.確定性檢驗:
主要是檢查是否有官方註冊，特別是未註冊商標和未註冊版權(包括軟件)；
4.穩定性檢查:
對於專利，包括但不限於:
對於商標，包括但不限於:
5.全面檢查。主要考慮是否覆蓋相關業務。
對於專利，包括但不限於:
對於商標，包括但不限於:
6.真實性和合法性檢查:
對於專利，包括但不限於:
對於商標，包括但不限於:
7.檢查自由行使權利的程度，包括但不限於:
自由運籌學；
妨礙他人的權利；
* * *存款協議的障礙；
申請程序中的權利放棄/不當陳述；
另外，在必要的時候，也要對他人的侵權行為有所了解。
由於成本或時間的限制，知識產權盡職調查有時無法做到調查充分，必須選擇最可能、最重要的內容。在這種情況下，詳細程度可以分為以下幾個級別:
第壹層次:權利的真實性和有效性；
第二層次:權利的全面性和合法性；
第三層次:權利的確定性和穩定性；
第四層次:權利可以自由實施，包括檢索、分析、可能的規避設計方案。
出於不同的目的，各種知識產權盡職調查的重點也可能需要調整和選擇。以下是資本投資科技企業和品牌收購的兩個例子:
對資本投資的科技型企業進行知識產權盡職調查的主要目的是確保被投資企業知識產權實施、投資預期回報和投資退出的合法性、有效性和自由性。專利技術和專有技術是重點檢查對象。應特別註意以下幾個方面:
側重於專利和專有技術，同時考慮到其他知識產權；
權利清單及其內容的真實性和有效性:
權利的確定性:
權利的合法性:
權利的穩定性:
權利範圍的全面性和完整性:
侵犯權利:
關於知識產權管理措施的信息:
品牌收購的知識產權盡職調查的主要目的是目標公司品牌的合法性和可用性。
權利的概述和確定性需要檢查以下內容:
權利的有效性需要檢查以下內容:
商標的合法性需要檢查以下內容:
權利的穩定性需要檢查以下內容:
權利的完整性和完備性需要檢查以下內容:
侵犯權利:
商標權管理措施:
知識產權審計和知識產權盡職調查都是對商業實體所擁有的知識產權的客觀狀態和情況的檢查，但由於目的不同，檢查方法和內容也會有所側重。本文結合知識產權的特點列舉了壹些檢查要點，可能會遺漏或不完整。請同行指教。