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【CAFS熱評】張輝

【CAFS熱評】張輝|財稅相互扶持:“真金白銀”支持小微企業

3月5日,李克強總理在政府工作報告中指出:去年,面對疫情沖擊,中國政府註重用改革創新的辦法幫助企業渡過難關、激發活力,幫助受影響最直接的中小企業和個體工商戶渡過難關。值得註意的是,我國疫情防控仍存在薄弱環節,經濟回升基礎尚不牢固,居民消費仍受制約,投資增長潛力不足,中小企業和個體工商戶困難較多,穩定就業壓力較大。

張卉

中國財政科學研究院

研究生院教學研究中心研究員

增強微觀主體活力,發揮企業和企業家的主觀能動性;要著力增強微觀主體活力,推動相關改革不斷深入。這些都清楚地表明,黨中央將進壹步激發微觀主體活力作為改革的重要方向,作為推動高質量發展的重要戰略舉措,將是今後相當長壹段時間經濟工作的重要抓手之壹。

在激活微觀主體活力的過程中,減免稅費,降低企業融資成本,將給廣大小微企業帶來“真金白銀”的支持:壹方面,發揮減稅降費的效果;另壹方面,貨幣政策和金融監管需要重點緩解企業尤其是民營企業融資難、成本高的問題。

壹是發揮減稅降費效應,激發小微企業科技創新活力

政府工作報告指出,2020年在財稅領域實施大規模減稅降費,結合制度安排,將減輕市場主體負擔2.6萬億元以上,其中社保費用1.7萬億元。創新宏觀政策實施方式,建立新增2萬億元中央財政資金直接到位機制,省級財政加大資金下沈力度,* * *為市縣落實惠企惠民政策及時補充財力。為進壹步發揮減稅降費效果,鼓勵根據小微企業發展特點完善相關稅收政策,如增加R&D扣除、建立R&D投資現金返還機制等,即對於年度虧損的小微企業,根據其R&D投資給予壹定比例的現金返還,作為稅收優惠和稅基優惠政策的有益補充。

加快制定政府購買中介納稅服務機制,補充完善現行納稅服務體系和執法協助體系。小微企業可享受R&D、加速折舊等促進科技創新的稅收優惠政策。將由政府邀請符合條件的涉稅中介機構提供會計核算、納稅申報等服務,緩解小微企業資金實力弱、稅務人員不足的困境,降低小微企業納稅成本,促進稅收遵從,提高稅收征管質量和效率。目前,在部分小微企業創新基地示範城市,已先行先試“科技創新券”舉措,即政府為第三方會計、咨詢、法律、管理等中介服務付費,取得了良好的實踐效果。

第二,優化企業營商環境,降低小微企業融資難度和成本。

政府工作報告提出,2020年,為支持銀行定向增加貸款,降低利率,對中小企業貸款實行延期,對大型商業銀行貸款增長50%以上,金融體系惠及實體經濟1.5萬億元。下壹步要加快完善綜合金融服務平臺。建議地方政府集中相關職能部門信息資源,引導企業、銀行、平臺系統對接,降低商業銀行開展信貸盡職調查信息查詢的難度和成本。

提高抵押登記的及時性。建議不動產登記部門全面加強與銀行合作,通過數據直連實現銀行網點貸款、抵押登記等申請的壹站式受理,充分利用銀行服務窗口解決抵押登記難、時限長等問題,縮短不動產登記時限,提高小微企業信貸放款效率。

探索建設知識產權交易平臺。建議積極推動建立省級知識產權質押融資服務平臺,為小微科技企業知識產權質押融資提供從項目受理、價值評估、融資擔保、質押登記、貸款發放到質押處置、運營、投資的各項服務,系統解決小微科技企業知識產權質押融資過程中的評估、登記、流轉等問題。

第三,完善地方金融體系,創新鼓勵銀行和融資擔保機構的措施。

充分發揮財政資金的引導作用,構建以銀行信貸為前端,投資引導基金和私募股權融資為兩翼,融資擔保和保險為支撐的多層次投融資服務體系,解決小微企業融資難問題。進壹步降低市場準入門檻,支持社會資本發起設立或參股商業銀行,適度增加村鎮銀行數量。大力支持村鎮銀行等金融形式的規範發展,發揮其在關系型信貸方面的相對優勢,填補“大機構難以對接小客戶”留下的空白。創新金融支持手段,鼓勵銀行和融資性擔保機構向小微企業提供貸款和擔保,增加對小微企業的信貸投放。

進壹步發揮天使引導基金和創業投資引導基金的作用,支持引入和設立各類風險基金,引導民間資本以市場化方式以股權形式投資小微科技企業。鼓勵地方法人機構利用產品開發鏈條短的優勢,創新符合實際需求的小微企業信貸產品。比如針對小微企業短期資金周轉困難的情況,開發短、平、快的過橋產品。

支持地方法人銀行降低成本。各級國庫現金存款、政府工資發放等政府服務應向地方法人銀行傾斜,地方法人銀行應優先為大型政府項目融資。

加強融資擔保體系建設。推動融資性擔保行業發展,著力構建以政府融資性擔保機構為主、其他類型融資性擔保機構為輔的政策性融資性擔保體系,主要為小微科技企業提供融資增信服務。將政策性融資擔保機構納入人民銀行征信系統,提高政策性融資擔保機構支持小企業的比例,加快建立省級再擔保機制。

第四,暢通貨幣傳導機制,確保政策紅利惠及小微企業。

突破貨幣政策傳導“最後壹公裏”,完善銀行內部資金轉移定價體系(FTP)是關鍵。只有銀行建立了成熟完善的FTP,人民銀行釋放的流動性才能真正壓低貸款定價,進而將政策紅利傳導到小微企業。

建立統壹的資金流監控系統,確保小微企業信貸資金真正投向實體經濟。目前商業銀行只知道自己銀行內部的資金流向信息,無法監控跨行、跨系統的資金流向。建議人民銀行建立基於支付清算系統的跨系統資金流向監測系統,設置相應的監測預警指標,並實時推送給商業銀行,為商業銀行提供全流程監控客戶資金流向的抓手,確保信貸政策的準確傳遞。

優化商業銀行考核激勵措施。建議監管機構進壹步完善小微企業貸款管理的考核約束機制,采取正向激勵導向的監管方式,在年終考核、分支機構設立審批等方面,對普惠金融業務推進較好的商業銀行給予加分等激勵,進壹步調動金融機構開展普惠金融業務的積極性。

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    3月5日,李克強總理在政府工作報告中指出:去年,面對疫情沖擊,中國政府註重用改革創新的辦法幫助企業渡過難關、激發活力,幫助受影響最直接的中小企業和個體工商戶渡過難關。值得註意的是,我國疫情防控仍存在薄弱環節,經濟回升基礎尚不牢固,居民消費仍受制約,投資增長潛力不足,中小企業和個體工商戶困難較多,穩定就業壓力較大。

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