要回答高新技術企業認定中研發費用與高新收入比例需要註意什麽?就要先回答高新技術企業認定收入和費用及計算要求,以下是高新技術企業認定收入和費用計算要求,希望有所幫助。
壹、高新技術產品(服務)收入
(壹)高新技術產品(服務)收入指:
1、高新技術企業認定通過研發和相關技術創新等壹系列活動取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。
2、技術應屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的範圍。
(二)技術性收入包括:
1、技術轉讓收入:
(1)通過技術貿易所獲得的收入。
(2)通過技術轉讓所獲得的收入。
2、技術服務收入:
(1)提供技術資料所獲得的收入。
(2)提供技術咨詢與市場評估所獲得的收入。
(3)提供工程技術項目設計所獲得的收入。
(4)提供數據處理所獲得的收入。
(5)提供測試分析所獲得的收入。
(6)提供其他類型的服務所獲得的收入。
3、接受委托研究開發收入:
(1)認定高新企業承擔社會各方面委托研究開發所獲得的收入。
(2)中間試驗所獲得的收入。
(3)及新產品開發所獲得的收入。
(三)高新技術企業認定應正確計算高新技術產品(服務)收入
1、認定企業應正確計算高新技術產品(服務)收入,不能造假。
2、由具有資質並符合《高企認定管理工作指引》相關條件的中介機構(華夏泰科techchn.cn作為專業政策服務平臺)進行專項審計或鑒證。
二、總高新技術企業認定收入
(壹)總收入=收入總額—不征稅收入。
(二)收入總額與不征稅收入按照《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》的規定計算。
三、銷售收入
(壹)銷售收入=主營業務收入+其他業務收入。
(二)主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑計算。
四、高新技術企業認定研發費用指標及範圍
(壹)人員人工費用:
1、企業科技人員的工資薪金。
2、企業科技人員的基本養老保險費。
3、企業科技人員的基本醫療保險費。
4、企業科技人員的失業保險費。
5、企業科技人員的工傷保險費。
6、企業科技人員的生育保險費。
7、企業科技人員的住房公積金。
8、以及外聘科技人員的勞務費用。
(二)直接投入費用
指企業為實施研究開發活動而實際發生的相關支出,包括:
1、直接消耗的材料、燃料和動力費用。
2、用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。
3、不構成固定資產的樣品、樣機及壹般測試手段購置費。
4、試制產品的檢驗費。
5、用於研究開發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用。
6、以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的固定資產租賃費。
(三)折舊費用與長期待攤費用
1、折舊費用是指:
(1)用於研究開發活動的儀器的折舊費。
(2)用於研究開發活動的設備的折舊費。
(3)用於研究開發活動的在用建築物的折舊費。
2、長期待攤費用是指:
(1)研發設施的改建過程中發生的長期待攤費用。
(2)研發設施的改裝過程中發生的長期待攤費用。
(3)研發設施的裝修過程中發生的長期待攤費用。
(4)研發設施的修理過程中發生的長期待攤費用。
(四)無形資產或攤銷費用
1、攤銷費用指:
(1)用於研究開發活動的軟件的攤銷費用。
(2)用於研究開發活動的知識產權的攤銷費用。
(3)用於研究開發活動的非專利技術等的攤銷費用。
2、非專利技術指:
(1)用於研究開發活動的專有技術的攤銷費用
(2)用於研究開發活動的許可證的攤銷費用
(3)用於研究開發活動的設計的攤銷費用
(4)用於研究開發活動的計算方法等的攤銷費用。
(五)設計費用
1、高新技術企業認定設計費用指:
(1)為新產品和新工藝進行構思、開發和制造等發生的費用。
(2)為新產品和新工藝進行工序、技術規範、規程制定、操作特性方面的設計等發生的費用。
2、新產品和新工藝指:
(1)獲得創新性的產品(工藝)進行的創意設計活動發生的相關費用。
(2)獲得創意性的產品(工藝)進行的創意設計活動發生的相關費用。
(3)獲得突破性等的產品(工藝)進行的創意設計活動發生的相關費用。
(六)裝備調試費用
1、裝備調試費用是指:
(1)工裝準備過程中研究開發活動所發生的費用。
(2)工裝準備過程中研究開發活動制定新方法所發生的費用。
(3)工裝準備過程中研究開發活動制定新標準等所發生的費用。
2、工裝準備過程中研究開發活動所發生的費用
(1)研制特殊所發生的費用。
(2)專用的生產機器所發生的費用。
(3)改變生產和質量控制程序所發生的費用。
(七)試驗費用
1、試驗費用:
(1)主要指的是新藥研制的臨床試驗費。
(2)以及勘探開發技術的現場試驗費。
(3)還有田間試驗費等。
2、這些除外(不算做試驗費用):
(1)為大規模批量化生產所進行的常規性工裝準備和工業工程所發生的。
(2)為商業化生產所進行的常規性工裝準備和工業工程所發生的。
(八)委托外部研究開發費用
1、委托外部研究開發費用指:
(1)企業委托境內外其他機構進行研究開發活動所發生的費用。
(2)企業委托境內外其他個人進行研究開發活動所發生的費用。
2、委托外部研究開發要求:
(1)要以獨立交易的原則。
(2)並且是以實際發生額的80%計入委托方研發費用總額。
(3)壹切研究開發所進行的活動成果都為委托方企業擁有。
(4)與該企業的主要經營業務緊密相關。
(九)其他費用(指上述費用之外與研究開發活動直接相關的其他費用)
1、支持費用:
(1)技術圖書資料費。
(2)資料翻譯費。
(3)專家咨詢費。
(4)高新科技研發保險費等。
2、高新技術企業認定研發成果:
(1)研發成果的檢索費用。
(2)研發成果的論證費用。
(3)研發成果的評審費用。
(4)研發成果的鑒定費用。
(5)研發成果的驗收費用等。
3、知識產權:
(1)知識產權的申請費。
(3)知識產權註冊費。
(4)知識產權代理費。
4、輔助費用:此項費用壹般不得超過研究開發總費用的20%,另有規定的除外。
(1)會議費。
(2)差旅費。
(3)通訊費等。