對小型微利企業實行優惠稅率20%。
（1）工業，所得額30萬，人數100人，資產總額3000萬
（2）其他，所得額30萬，人數80人，資產總額額1000萬
高新技術企業：15%
(核心自主知識產權、產品、研究開發產品（服務）收入、科技人員)
所得說扣除標準：
職工福利費：工資薪金總額的14%，工會經費：工資總額的2%
教育經費：工資總額的2.5%（超過結轉扣除）
業務招待費：發生額的60% 當年收入的5‰
廣告費、業務宣傳費：當年收入的15%（超過結轉扣除）
公益性捐贈：年度利潤總額12%
直接、間接控制：居民企業持有外國企業20%以上股份
研究開發費用：50%（150%）加計扣除
殘疾職工工資全額扣除
創業 投資企業:投資額的70%抵扣所得稅，不足結轉抵扣
縮短折舊年限：不得低於折舊年的60%
綜合資源利用：減按90%計入收入總額
環境保護等設備：投資額10%從稅額中抵免，不足結轉抵免
控制：居民企業、中國居民持有10%以上表決權50%以上股份
△消費稅稅率表
消費稅=（關稅完稅價+關稅）*消費稅率/（1-消費稅率）
消費稅是“價內”稅。
舉個例子：
某應稅產品成本為10元，要求的利潤為8元，消費稅稅率為10%。
假如不征消費稅，那它售價定為18元就可以了。
但是現在要征消費稅，如果售價還是18元，那它的利潤就變成了：18-10-18×10%＝6.2元。
設售價為X，則有：
x-10%x＝18
所以：x=18÷（1-10%）
就是這麽來的，進口消費稅組成計稅價格的計算，是壹個道理。
煙
1．甲類卷煙 45%
包括進口卷煙；白包卷煙；手工卷煙
比例稅率：每標準條(200支，下同)調撥價在50元(含50元，不含增值稅)以上；
定額稅率:每標準箱(5000支，下同)150元
2．乙類卷煙 30%
比例稅率：每標準條(200支，下同)調撥價在50元(含50元，不含增值稅)
定額稅率:每標準箱(5000支，下同)150元
3．雪茄煙 25%
包括各種規格、型號的雪茄煙
4．煙絲 30%
包括以煙葉為原料加工生產的不經卷制的散裝煙。
酒及酒精
1．糧食白酒 20%
定額稅率為0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升
2．薯類白酒 20%
用甜菜釀制的白酒，比照薯類白酒征稅。
定額稅率為0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升
黃酒 240元 /噸
包括各種原料釀制的黃酒和酒度超過12度(含12度)的土甜酒。
啤酒 220元/噸包括包裝和散裝的啤酒。
無醇啤酒比照啤酒征稅。每噸出廠價(含包裝物及包裝物押金)在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的，單位稅額 250元/噸；在3000元以下的，單位稅額 220元/噸
其他酒 10%
包括糠麩白酒，其他原料白酒、土甜酒、復制酒、果木酒、汽酒、藥酒用稗子釀制的白酒比照糠麩酒征收。
6．酒精 5%
包括用蒸餾法和合成方法生產的各種工業酒精、醫藥酒精、食用酒精
化妝品 30%
包括成套化妝品
貴重首飾及珠寶玉石
1．金銀首飾 5%
僅限於金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。
在零售環節征收消費稅。
2．非金銀首飾 10%
3．包括各種珠寶首飾和經采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石在生產環節銷售環節征收消費稅。
鞭炮、焰火 15%
包括各種鞭炮、焰火。
體育上用的發令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。
五、護膚護發品
自2006年4月1日起停止征收。
六、高爾夫球及球具 10%
七、高檔手表 20%
八、遊艇 10%
九、木制壹次性筷子 5%
十、實木地板 5%
十壹、成品油
取消汽油、柴油稅目，改為成品油稅目下的子目(稅率不變)。
1．汽油 0.2元/升
含鉛汽油按0.28元/升
無鉛汽油按0.2元/升
2.柴油 0.1元/升
3.石腦油 0.2元/升
1噸=1385升，暫按應納稅額的30%征收消費稅
4.溶劑油 0.2元/升、
1噸=1282升，暫按應納稅額的30%征收消費稅
5.潤滑油 0.2元/升
1噸=1126升，暫按應納稅額的30%征收消費稅
6.燃料油 0.1元/升
1噸=1015升，暫按應納稅額的30%征收消費稅
7.航空煤油 0.1元/升
1噸=1246升
十二、小汽車
取消小汽車稅目下的小轎車、越野車、小客車子目
1.乘用車 3%——20%
(1)氣缸容量(排氣量，下同)在1.5升(含)以下的，稅率為3%；
(2)氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的，稅率為5%；
(3)氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含)的，稅率為9%；
(4)氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的，稅率為12%；
(5)氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含)的，稅率為15%；
(6)氣缸容量在4.0升以上的，稅率為20%。
2.中輕型商用客車 5%
十三、摩托車 3%-10%
將摩托車稅率改為按排量分檔設置：
1.氣缸容量在250毫升(含)以下的，稅率為3%；
2.氣缸容量在250毫升以上的，稅率為10%。
十四、汽車輪胎 3%-10%
將摩托車稅率改為按排量分檔設置：
1.氣缸容量在250毫升(含)以下的，稅率為3%；
2.氣缸容量在250毫升以上的，稅率為10%。
△營業稅（營業額x營業稅率）
營業稅稅目稅率表(自2009年1月1日起施行)
稅目 稅率
壹、交通運輸業 3%
二、建築業 3%
三、金融保險業 5%
四、郵電通信業 3%
五、文化體育業 3%
六、娛樂業 5%-20%
七、服務業 5%
八、轉讓無形資產 5%
九、銷售不動產 5%
增值稅
1、購入固定資產，進項稅可以抵扣。
2、取消外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策
3、取消原增值稅政策中對於礦產品的13%優惠稅率，對其恢復17%的法定稅率
4、小規模納稅人取消了工業與商業的差別，增值稅稅率降為3%
稅目
稅率
範圍
說明
壹、銷售或進口貨物除列舉的以外
17%
《中華人民***和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率，第壹項規定：“納稅人銷售或者進口貨物，除本條第(二 )項、第(三)項規定外，稅率為17%。”
二、加工、修理修配勞務
17%
《中華人民***和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率，第四項規定：“納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。
三、農業產品
13%
包括植物類、動物類
1．植物類
糧食包括小麥、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他雜糧，以及經碾磨、脫殼等工藝加工後的糧食
切面、餃子皮、餛鈍皮、面皮、米粉等糧食復制品，也屬於本貨物的征稅範圍。豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木料植物。
經晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、鹹菜、醬菜和鹽漬蔬菜等也屬於本貨物的征稅範圍。
煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。
茶葉包括各種毛茶。
園藝植物指可供食用的果實。
經冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物，也屬於本貨物的征稅範圍。
藥用植物
利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬於本貨物的征稅範圍。
油料植物
提取芳香油的芳香油料植物，也屬於本貨物的征稅範圍。
纖維植物
棉短絨和麻纖維經脫膠後的精幹(洗)麻，也屬於本貨物的征稅範圍。
糖料植物
林業產品包括原木、原竹、天然樹脂及其他林業產品
鹽水竹筍也屬於本貨物的征稅範圍
其他植物
幹花、幹草、薯幹、幹制的藻類植物，農業產品的下腳料等，也屬於本貨物的征稅範圍。
續 表
稅目
稅率
範圍
說明
2．動物類
水產品包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗卵、蝦苗、蟹苗、貝苗秧，以及經冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產品。
幹制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠也屬於本貨物的征稅範圍。
畜牧產品包括獸類、禽類和爬行類動物
獸類、禽類和爬行類動物的肉產品
蛋類產品鮮奶
各種獸類、禽類和爬行類動物的肉類生制品亦屬征稅範圍，經加工的鹹蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也屬於本貨物的征稅範圍
動物皮張
將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮裏、脫毛、曬幹或者熏幹，未經鞣制的，也屬於本貨物的征稅範圍。
動物毛絨
其他動物組織包括蠶繭，天然蜂蜜，動物樹脂及其他動物組織。
農業生產者銷售的自產農業產品免征增值稅。
四、糧食、食用植物油
13%
糧食包括稻谷；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋幹、山芋粉；經過加工的的面粉(各種花式面粉除外)。
澱粉不屬於農產品的範圍，應按照17%征收增值稅。
食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產的混合油。
五、其他貨物
13%
包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭制品圖書、報紙、雜誌
飼料、化肥、農藥、農機、農膜國務院規定的其他貨物
六、出口銷售貨物
0
原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規定不予退稅。
說明：
壹、壹般納稅人生產下列貨物，可按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅
(壹)縣以下小型水力發電單位生產的電力；
(二) 建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰；
(四)原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產的墻體材料；
(五)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
二、自2009年1月1日起，金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品增值稅稅率由13%恢復到17%。
三、增值稅壹般納稅人銷售自來水可按6%的稅率征收；
四、文物商店和拍賣行的貨物銷售按6%的稅率征收。
五、下列按簡易辦法征收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：
（壹）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：
1.壹般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。
壹般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若幹問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規定執行。
壹般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅。
2.小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。
小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。
（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。
所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。
（三）壹般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅：
1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。
2.建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。
4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
5.商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。
壹般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。
（四）壹般納稅人銷售貨物屬於下列情形之壹的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅：
1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）；
2.典當業銷售死當物品；
3.經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。
六、單位和個人經營者銷售自己使用過的遊艇、摩托車和應征消費稅的汽車，按6%的征收率計算繳納增值稅。
七、銷售自己使用過的其他屬於貨物的固定資產，暫免征收增值稅。註：“使用過的其他屬於貨物的固定資產”應同時具備以下幾個條件：
(壹)屬於企業固定資產目錄所列貨物；
(二)企業按固定資產管理，並確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。對不同時具備上述條件，無論會計制度規定如何核算，均應按6%的征收率征收增值稅。
八、增值稅小規模納稅人銷售進口貨物，稅率為6%，提供加工、修理修配勞務，稅率為6%。
九、郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品、征收增值稅。
十、增值稅壹般納稅人向小規模納稅人購買的農業產品，可視為免稅農業產品按13%的扣除率計算進項稅額。
十壹、工廠回收的廢舊物資按照10%的扣除率計算進項稅額，自2009年4月1日起，廢舊物資專用發票壹律不得作為增值稅扣稅憑證按照10%計算抵扣進項稅額。
十二、增值稅壹般納稅人憑發票上的運費金額按7%的扣除率計算進項稅額。如運輸費用和其他雜費合並開列，則不得計算進項稅額
此次增值稅轉型改革方案的主要內容是：自2009年1月1日起，在維持現行增值稅稅率不變的前提下，允許全國範圍內（不分地區和行業）的所有增值稅壹般納稅人抵扣其新購進設備所含的進項稅額，未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續抵扣。為預防出現稅收漏洞，將與企業技術更新無關，且容易混為個人消費的應征消費稅的小汽車、摩托車和遊艇排除在上述設備範圍之外。同時，作為轉型改革的配套措施，將相應取消進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策，將小規模納稅人征收率統壹調低至3％，將礦產品增值稅稅率恢復到17％。
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含稅價與不含稅價的轉換
不含稅價=含稅價/(1+征收率)=X/(1+17%)
應交納的增值稅額=不含稅價*稅率 =X/（1+17%）*17%
壹般納稅人應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅
銷項稅額=銷售額*稅率
這裏所說的銷售額是不含稅銷售額。如果收取的銷售額是價款和稅款和在壹起的，應當換算成為不含稅的，其換算公式就是：
不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+稅率或征收率）
應交增值稅＝銷項稅額－進項稅額
銷項稅額＝不含稅銷價×17％＝含稅銷售價÷（1＋17％）×17％
進項稅額＝不含稅進價×17％＝含稅進價÷（1＋17％）×17％