1本年可享受研發費用加計扣除項目數量
2壹、自主研發、合作研發、集中研發(3+7+16+19+23+34)
3(壹)人員人工費用(4+5+6)
41.直接從事研發活動人員工資薪金
52.直接從事研發活動人員五險壹金
63.外聘研發人員的勞務費用
7(二)直接投入費用(8+9+10+11+12+13+14+15)
81.研發活動直接消耗材料
92.研發活動直接消耗燃料
103.研發活動直接消耗動力費用
114.用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費
125.用於不構成固定資產的樣品、樣機及壹般測試手段購置費
136.用於試制產品的檢驗費
147.用於研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用
158.通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、設備租賃費
16(三)折舊費用(17+18)
171.用於研發活動的儀器的折舊費
182.用於研發活動的設備的折舊費
19(四)無形資產攤銷(20+21+22)
201.用於研發活動的軟件的攤銷費用
212.用於研發活動的專利權的攤銷費用
223.用於研發活動的非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用
23(五)新產品設計費等(24+25+26+27)
241.新產品設計費
252.新工藝規程制定費
263.新藥研制的臨床試驗費
274.勘探開發技術的現場試驗費
28(六)其他相關費用(29+30+31+32+33)
291.技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費
302.研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用
313.知識產權的申請費、註冊費、代理費
324.職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費
335.差旅費、會議費
34(七)經限額調整後的其他相關費用
35二、委托研發 (36+37+39)
36(壹)委托境內機構或個人進行研發活動所發生的費用
37(二)委托境外機構進行研發活動發生的費用
38其中:允許加計扣除的委托境外機構進行研發活動發生的費用
39(三)委托境外個人進行研發活動發生的費用
40三、年度研發費用小計(2+36×80%+38)
41(壹)本年費用化金額
42(二)本年資本化金額
43四、本年形成無形資產攤銷額
44五、以前年度形成無形資產本年攤銷額
45六、允許扣除的研發費用合計(41+43+44)
46減:特殊收入部分
47七、允許扣除的研發費用抵減特殊收入後的金額(45-46)
48減:當年銷售研發活動直接形成產品(包括組成部分)對應的材料部分
49減:以前年度銷售研發活動直接形成產品(包括組成部分)對應材料部分結轉金額
50八、加計扣除比例(%)51
九、本年研發費用加計扣除總額(47-48-49)×5052
十、銷售研發活動直接形成產品(包括組成部分)對應材料部分結轉以後年度扣減金額(當47-48-49≥0,
本行=0;當47-48-49<0,本行=47-48-49的絕對值)
法律依據
《中華人民***和國企業所得稅法》第九十五條對此有明確規定,企業研究開發費用,是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。此費用的加計扣除,通常分為兩種情況:未形成無形資產計入當期損益的。在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷,攤銷期不低於10年。