1.當期應納稅所得額=會計利潤+(-)納稅調整(這裏的納稅調整主要包括暫時性差異和永久性差異)；？
2.計算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債；？
3.當期所得稅費用=當期應納所得稅+(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)；？
關於所得稅會計的核算，應理解以下關系:遞延所得稅負債的期末余額=未來應納稅暫時性差異期末金額轉回時的所得稅稅率；“遞延所得稅資產”科目期末余額=未來可抵扣暫時性差異期末金額時的所得稅稅率。
二、個人所得稅的計算方法
應納稅所得額=(月收入-五險壹金-起征點-依法確定的其他扣除項目-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除。
註:新個稅法將於10月2019 1日生效，最新個稅起征點和稅率將於10月2018 1日生效。根據新個稅法規定，2018 10 10月1至2018 12 2月31，納稅人的工資、薪金所得，按照個人所得稅稅率，以每月收入額減除5000元後的余額和專項扣除以及依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。
擴展數據:
企業所得稅(以下簡稱“企業稅”)和個人所得稅(以下簡稱“個稅”)都是對其所得或利潤所得繳納的稅，都是調節國家與企業或個人在收入領域的分配關系。
但二者在征稅對象、稅目、稅率、優惠政策、稅前扣除、征收方式等方面存在較大差異。
1.具體征稅對象和範圍不同。
企業稅收征收的對象是法人或其他組織的收入或利潤。征稅對象是居民和非居民的個人所得。企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入和其他收入等9個稅目。個稅的應納稅所得額包括:工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得……偶然所得等。11稅目。
2.不同的稅率
企業稅適用比例稅率25%，優惠稅率20%(小型微利企業)，15%(高新技術企業)。個稅有超額累進稅率(從5%到45%)和比例稅率(20%)。
3.減免的優惠政策不壹樣。
企業的稅收總收入包括免稅收入、免稅收入、從事農林牧漁等五種情況的免稅或減稅以及各種形式的優惠，如附加扣除、減少收入、加速折舊、稅收抵免和特殊優惠等。
個稅免稅項目包括省級政府、國務院部委和解放軍軍級以上單位頒發的科教文衛類獎金，國家發行的國債和金融債券利息，國家統壹分配的安家費、退職費、退休費等10項收入。減少的項目包括對殘疾人、孤寡老人和烈士的收入減少。？
4.稅前扣除和收入的計算是不同的。
企業稅發生的公益性捐贈支出，按照年度利潤總額小於12%的方法扣除。個人所得稅扣除包括對教育和其他公益事業的捐贈以及費用的附加扣除。？
5.收集方式不同。
企業所得稅應采用查帳或驗證的方式征收。在稅收征收形式上，有代扣代繳、個人申報等監控征收形式。
6.具體征稅對象和範圍不同。
企業稅收征收的對象是法人或其他組織的收入或利潤。征稅對象是居民和非居民的個人所得。企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入和其他收入等9個稅目。個稅的應納稅所得額包括:工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得……偶然所得等。11稅目。
7.不同的稅率
企業稅適用比例稅率25%，優惠稅率20%(小型微利企業)，15%(高新技術企業)。個稅有超額累進稅率(從5%到45%)和比例稅率(20%)。3.減免的優惠政策不壹樣。企業的稅收總收入包括免稅收入、免稅收入、從事農林牧漁等五種情況的免稅或減稅以及各種形式的優惠，如附加扣除、減少收入、加速折舊、稅收抵免和特殊優惠等。
個稅免稅項目包括省級政府、國務院部委和解放軍軍級以上單位頒發的科教文衛類獎金，國家發行的國債和金融債券利息，國家統壹分配的安家費、退職費、退休費等10項收入。減少的項目包括對殘疾人、孤寡老人和烈士的收入減少。？
8.稅前扣除和收入的計算是不同的。
企業稅發生的公益性捐贈支出，按照年度利潤總額小於12%的方法扣除。個人所得稅扣除包括對教育和其他公益事業的捐贈以及費用的附加扣除。？
9.收集方式不同。
企業所得稅應采用查帳或驗證的方式征收。在稅收征收形式上，有代扣代繳、個人申報等監控征收形式。
稅收政策-國家稅務總局