第壹步，計算應交所得稅：應交所得稅=利潤總額+費用（會計_稅法）_收入（會計_稅法）乘 現行稅率；
第二步，計算暫時性差異（公式符號性質）：暫時性差異=（資產類）賬面價值_計稅基礎；暫時性差異=（負債類）（賬面價值_計稅基礎）乘（_1）+x=應納稅x；_x=可抵扣x；
第三步，計算遞延所得稅負債（或資產）增長額=期末應納稅暫時性差異乘預計轉回稅率_遞延所得稅負債期初余額；
第四步，做分錄（根據四科目平衡計算所得稅費用）☆所得稅費用的簡算法：所得稅費用=（利潤總額+永久性差異）乘現行稅率、永久性差異=費用（會計_稅法）_收入（會計_稅法）成立條件：預計轉回稅率=現行稅率、特殊情況：預計轉回稅率≠現行稅率，則公式不成立。
簡算法用於解答選擇題尤為方便，也可用作檢驗所得稅費用計算結果的正確性。
企業所得稅作為壹種重要的稅收形式，征收過程中需要註意以下幾個方面：
1、納稅申報：企業需要按照規定時間向稅務部門提交企業所得稅納稅申報表，如未按時申報或虛假申報，可能會被處以罰款等處罰。
2、財務核算：企業需要按照會計準則和稅收法規規定進行財務核算，準確計算應納稅所得額和所得稅稅額。
3、稅前扣除：企業可以按照法律法規規定的範圍，將符合條件的支出等稅前扣除，以降低應納稅所得額。
4、稅收優惠政策：企業可以根據稅收法規和政策規定享受相應的稅收優惠政策，如高新技術企業享受的減半征收企業所得稅政策等。
5、稅務稽查：稅務部門可能對企業的財務報表、納稅申報情況等進行稽查，企業應該配合稽查人員提供相關資料，並按照規定繳納應納稅額，否則可能面臨罰款等處罰。
綜上所述：企業所得稅的征收是壹個復雜的過程，需要企業依據稅收法規進行認真合規的操作，確保企業的納稅義務得到充分地履行，避免不必要的法律風險和經濟損失。
法律依據：
《中華人民***和國企業所得稅法》
第五條
企業每壹納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。