在現實生活中，我們會遇到企業所得稅稅率的稅收籌劃問題。那麽很多人就會想知道這個問題的相關內容，包含了什麽樣的法律知識。下面網小編為妳解答，希望能幫到妳。企業所得稅的稅收籌劃所謂企業所得稅，是指對中華人民共和國境內和中國境內的所有企業(不包括外商投資企業和外國企業)的生產經營所得和其他來源於中國境內和境外的所得征收的壹種稅。現行的企業所得稅法主要是國務院1993年2月23日發布的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》(以下簡稱《條例》)和財政部1994年2月4日發布的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》。1.企業所得稅的特點(1)征稅的對象是收入。(2)應納稅所得額的計算復雜。(3)稅收以能力和負擔能力原則為基礎。(4)實行年征稅、分期預繳的征稅方式。2.企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的生產、經營所得和其他所得。3.企業所得稅稅率企業所得稅稅率有兩種:法定稅率和優惠稅率。(1)法定稅率根據規定，企業所得稅法定稅率為33%。(2)優惠稅率所謂優惠稅率，是指應納稅所得額低於壹定數額的企業適用的低稅率，分為18%和27%。根據規定，年應納稅所得額低於3萬元(含3萬元)的，減按18%的稅率征收；年應納稅所得額超過3萬元至65438+萬元(含65438+萬元)的，減按27%的稅率征收。4.企業所得稅納稅籌劃的步驟壹般來說，企業所得稅納稅籌劃的基本步驟是:(1)確定收入金額，盡可能排除某些項目的收入。(2)確定成本、費用和損失，盡量包括部分項目的成本、費用和損失。(3)正確計算和確定企業利潤總額，並盡可能降低。(4)計算以前年度虧損的賠償金額。只要不超過5年，賠償越多，應納稅所得額越少，對節稅越有利。(5)計算應納稅所得額。(6)計算境外稅收抵免額，盡可能多抵免。抵免額越多，應付稅款越少。(7)計算應納所得稅，盡可能附加低檔優惠稅率。在應納稅所得額壹定的情況下，稅率越低，節稅效果越好。以上步驟壹般結合企業的賬簿進行。根據企業對收入、成本、費用、損失的處理方法，對那些與稅收規定相違背的地方進行調整，即調整企業賬面利潤與應納稅所得額的差額。這樣，企業收益的計算就轉化為賬面利潤的調整。但是，調整賬面利潤並不壹定意味著企業的賬面壹定要調整，在申報應納稅所得額時可以增加(或減少)賬面利潤。以上是邊肖為大家整理的相關知識。相信大家通過以上的知識對此有了大致的了解。如果遇到更復雜的法律問題，請登陸網站進行在線律師咨詢。
法律客觀性:
房地產開發企業稅收籌劃方法(壹)利用臨界點進行稅收籌劃稅收臨界點籌劃方法是指納稅人在經營中遇到臨界點時，通過增加或減少收入或支出來避免承擔較重的稅收負擔。目前，房地產開發中使用最多的方法是籌劃土地增值稅。根據稅法規定，納稅人建造普通標準住房出售，增值額不超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過項目扣除額20%的，按增值總額照章征稅。這裏的“增值20%”就是我們常說的“臨界點”。根據臨界點的稅負效應，可以進行稅收籌劃。如果房地產開發企業建造的普通標準房增值率處於20%的臨界點，壹是通過適當控制售價。銷售收入減少了，抵扣項目金額不變，增值率自然會降低。當然，這樣會帶來另壹個後果，就是會導致收入減少。這壹舉措是否可取，我們不得不將減少的收入與控制增值率下降的稅式支出進行比較，權衡得失做出選擇。二是提高免賠額項目。比如增加房地產開發成本，房地產開發成本等。，從而進壹步提高商品房的質量。但在增加房地產開發成本時，應註意稅法規定的比例限制，開發成本扣除比例不得超過取得土地使用權支付的金額與房地產開發成本之和的10%。同樣，房地產企業也可以利用土地增值稅的臨界點，通過增加抵扣項目來進行稅收籌劃。如黃河房地產開發公司開發壹套普通標準房，房屋價格為654.38+00萬元，根據稅法規定，可抵扣項目金額為865.438+00萬元。增值額為1.9萬元，增值率為200/800=23.4%。房地產公司需繳納土地增值稅190× 30% = 57萬元，營業稅1000× 5% = 50萬元，城市維護建設稅及教育費50× (7%+)。不含企業所得稅，這家房地產公司的利潤為1000-810-57-50-5 = 78萬元。如果房地產公司進行稅務籌劃，對房屋進行簡單裝修，成本為654.38+0.05萬元，房屋價格增加到654.38+0.1.00萬元。那麽根據稅法規定，抵扣項目增加到91.5萬元，增值額為654.38+0.85萬元，增值率為654.38+0.85/965.438+0.5 = 20%，就不需要繳納土地增值稅了。房地產公司需繳納營業稅1100×5% = 55萬元，城市維護建設稅及教育費附加55×(7%+3%)= 5.5萬元。同樣，不考慮企業所得稅，這家房地產公司的利潤為1100-915-55-5.5 = 1245000元。稅收籌劃減少企業稅負124.5-78 = 46.5萬元。因為土地增值稅是房地產開發的主要成本之壹，而建普通標準房增值率不超過20%就可以免征土地增值稅。企業可以通過增加抵扣項目，使不動產增值率不超過20%，從而享受免稅待遇。(2)運用不同投資方式進行稅收籌劃。房地產開發公司對投資性房地產有兩種不同的投資方式:壹種是出租，取得租金；二是與房地產合資企業分享利潤。這兩種投資方式涉及的稅種和稅負不同，稅務籌劃的空間較大。1.租賃應承擔的稅負和營業稅:不動產租賃屬於服務業，按租金收入的5%征稅，應為5%×r 1；房產稅:房產稅按照房產租金收入計算繳納，稅率為12%，故房產稅為12%×r 1；城建稅:假設大海房地產開發公司位於市區，城建稅稅率為7%。根據大海房地產開發公司繳納的營業稅，城建稅稅負為5%×r 1×7% = 0.35% r 1；教育費附加:3%×5%×r 1 = 0.15% r 1；印花稅:簽訂合同時，企業必須繳納印花稅。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條規定，“按租賃額的千分之壹征收印花稅”，因此印花稅的稅負為0.1% r 1；所得稅:營業稅、城建稅、教育費附加可稅前扣除，故企業租金收入應納所得稅為25%×(r 1-5% r 1-0.35% r 1-0.15% r 1)= 23。總體稅負T1=營業稅+房產稅+城建稅+教育費附加+印花稅+所得稅= 5% r 1+12% r 1+0.35% r 1+0.15% r 65438。438+0，即租賃模式下，公司整體稅負為T1=41.22%R1。2.合營企業應負擔的稅負和房產稅:根據稅法規定，房產稅按1.2%的稅率，按房產原值扣除殘值10%-30%計算。假設扣除率為30%，則房產稅負擔= 1.2% × (1-30%) p .土地使用稅(此稅為定額征收，各地標準不壹。以菏澤市為例，城鎮單位稅額為0.68元/平方米)，則土地使用稅負擔為0.68×L = 0.68 L；所得稅:合營企業利潤應繳納的所得稅，所得稅負擔=R2×25%=25%R2。總體稅負T2=房產稅負擔+土地使用稅負擔+所得稅負擔= 1.2%×(1-30%)P+0.68 l+25% R2 = 0.0084 P+0.68 l+25% R2。尋求稅負平衡。由於租金收入是相對固定的，可以在租賃前約定，而聯營收益由於影響因素較多，不確定性較大，因此可以用租金來預測聯營收益。當他們的稅負相等時，即41.22% r 1 = 0.0084 p+0.68 l+25% R2，那麽投資房產時可以用R2 =(41.22 r 1-0.84 p-68l)/25。(41.22×租金收入-0.84×房產原值+68×實際使用面積)/25、合資經營的房產稅負比租賃輕，從稅收角度考慮采用合資經營是合適的；如果預期合資企業收入R2