提供退稅申請表,年度納稅申報表、已交稅稅票的復印件,到交辦稅大廳窗口辦理.
稅局退稅的會計分錄怎麽做
企業收到退稅、稅款返還等款項,記賬原則是"從哪裏來,還回到哪裏去",比如收到的增值稅、所得稅等均應記回原計稅時所在的科目.
①企業所得稅
如果在本年度退回的情況:
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結轉所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
②增值稅
借:銀行存款(正數)
借:應交稅費-未交增值稅(紅字)
即征即退的稅額要不要再交企業所得稅
需要繳納企業所得稅.
壹、根據《財政部國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》的有關規定:根據《中華人民***和國企業所得稅法》及《中華人民***和國企業所得稅法實施條例》的有關規定,現對財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題明確如下:
財政性資金:
(1)企業取得的各類財政性資金,除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額.
(2)對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途並經國務院批準的財政性資金,準予作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除.
(3)納入預算管理的事業單位、社會團體等組織......本條所稱財政性資金,是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收,但不包括企業按規定取得的出口退稅款;所稱國家投資,是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本(股本)的直接投資.由此確定福利企業即征即退的增值稅屬於財政性資金.
企業所得稅退稅申請流程如上,實際上的退稅辦理流程並不難,但對於財務來說,應該要提前了解要準備的辦理退稅材料、流程之後,再根據相應的流程去做好.另外,財務不確定公司有企業所得稅退稅時,也可以到時候咨詢稅局工作人員.