根據《中華人民共和國國家稅務總局關於發布的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015第76號)“第八條企業享受定期減免稅,並在享受優惠的當年備案。企業享受優惠政策的條件在減免稅起止時間內未發生變化的,不予辦理備案手續。享受其他優惠待遇的企業應當每年辦理備案手續。
第二十二條本辦法適用於2015年度及以後企業所得稅優惠政策的辦理。"
企業所得稅優惠備案有哪些註意事項?
壹、企業所得稅優惠項目內容
企業所得稅稅收優惠是指企業所得稅法規定的和稅法授權由國務院和民族自治地方制定的優惠項目,包括免稅收入、減免稅收入、附加扣除、加速折舊、減免稅收入、應納稅所得額扣除、減稅、稅收抵免、民族自治地方部分減免稅等。
也就是說,納稅人需要向主管稅務機關申報免稅收入、收入減少、附加扣除、加速折舊、收入減少、應納稅所得額扣除、稅率降低、稅收抵免、民族自治地方部分減免等9種優惠項目。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關於發布的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018第76號)第二條。
二、享受企業所得稅優惠項目需要備案。
居民企業享受企業所得稅法規定的企業所得稅優惠政策時,需要向主管稅務機關備案。
企業應自行判斷是否符合稅收優惠政策規定的條件。凡享受企業所得稅優惠的,應按76號公告向稅務機關辦理備案手續,並妥善保管留存資料備查。留存備查資料詳見《企業所得稅優惠事項備案管理目錄》(以下簡稱《目錄》)。國家稅務總局將根據需要編制和更新目錄。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關於發布的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018第76號)第二條、第三條。
第三,歸檔的定義
企業所得稅優惠項目備案,是指企業按照76號公告的規定,向稅務機關提交《企業所得稅優惠項目備案表》並報送相關資料的行為.
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關於發布的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018第76號)第四條。
四、需要對備案材料的真實性和合法性承擔法律責任。
企業對提交的備案材料和留存備查材料的真實性、合法性承擔法律責任。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關於發布的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018第76號)第六條。
動詞 (verb的縮寫)申報期限
企業最遲應在年度匯算清繳納稅申報時備案。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關於發布的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018第76號)第七條。
六、定期減免稅只需在享受優惠待遇的第壹年申報。
企業享受定期減免稅,在享受優惠的第壹年備案。企業享受優惠政策的條件在減免稅起止時間內未發生變化的,不再辦理備案手續。享受其他優惠項目的企業應每年辦理備案手續。
企業同時享受多項稅收優惠,或者壹項稅收優惠需要分項目核算的,應當單獨申報。主要包括R&D費用加計扣除、收入減免項目、購買環保、節能節水、安全生產專用設備稅收抵免等優惠項目。
定期減免稅按照《目錄》優惠項目“政策概述”中所列的“定期減免稅”執行。
總結:企業享受定期減免稅,享受優惠第壹年只需備案壹次。其他優惠事項,每年都要辦理備案手續。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關於發布的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018第76號)第八條。
參考文件:
中華人民共和國國家稅務總局關於發布的公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2018第76號)。
這裏介紹企業所得稅的優惠項目是否需要每年備案。關於這個內容,只需要在企業享受優惠的初始年度進行備案即可。如果優惠沒有變化,那麽就不需要備案,企業享受其他優惠政策,那麽就需要備案。如果還有其他問題,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑解惑!