按照企業所得稅預繳申報表的填報規則，是以累計金額列的數據來計算應納稅額的，因此全年累計虧損的情況下，即使第四季度盈利，也是不需要繳納企業所得稅的。
如果是屬於彌補虧損後有盈利的情況，則要繳納企業所得稅。如果是屬於彌補虧損後還是虧損的情況，則不用繳納企業所得稅，
季度繳納企業所得稅會計分錄：
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業所得稅
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
支付時：
借：應交稅費——企業所得稅
貸：銀行存款
彌補虧損後，仍為虧損的，則不交所得稅，也無需做會計處理。但彌補虧損後為盈利的，則按照彌補後的盈利計算提取所得稅。相應賬務處理如下所示：
提取時：
借：所得稅
貸：應交稅金——所得稅
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
擴展資料
企業所得稅是按照當年度的累計數進行申報預繳的，如果企業1至6月份累計利潤為贏利，那麽應當申報預繳企業所得稅，如果是虧損，那麽只申報但不用繳納企業所得稅。
納稅人在納稅年度內，如果預繳企業所得稅稅款相比應繳企業所得稅稅款要少，那麽應當在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款。
如果預繳企業所得稅稅款超過了應繳企業所得稅稅款，那麽主管稅務機關應當及時按照相關規定向納稅人退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下壹年度應繳企業所得稅稅款。