金融詐騙是指以金融詐騙等非法手段為詐騙者帶來經濟利益，最終導致他人受傷或損失的故意行為。欺詐是現代社會的毒瘤。財務欺詐可分為兩類:壹是侵占資產；侵占資產是指被審計單位的管理層或員工為謀取自身利益，采用財務欺詐等非法手段損害被審計單位的不當行為，如:管理層或員工在采購商品時收取回扣，向單位收取個人費用，侵吞收入，竊取或挪用貨幣資金、實物資產或無形資產等。二是編制虛假財務報告，這可能源於管理層通過操縱利潤誤導財務報表使用者判斷被審計單位的業績或盈利能力。美國的安然、世通，中國的洪光實業、銀廣廈、瓊民河等欺詐案件都屬於這壹類，如以下:
1.篡改、偽造或篡改財務報表所依據的會計記錄、原始憑證或相關文件。
2.隱藏或刪除交易或事件。
3.在財務報表中對交易或其他重要信息作虛假和不真實的陳述。
4.有意或故意使用與確認、計量、分類或列報相關的不當會計政策和會計估計。
5.故意違反會計準則的有關規定編制財務報表。
二，財務舞弊的原因分析
因為欺詐有被發現的風險和職業道德的壓力，也就是說欺詐也有成本，所以壹般情況下，理性的人寧願尊重客觀事實，也不願冒這樣的風險。但是，壹旦面對某種壓力和誘惑，被審計單位作弊的沖動就會變得強烈。正如Joseph T. vrells所指出的，財務報表舞弊“並非始於管理層的不誠實，而是始於具有兩個特征的環境:(1)激進的財務業績目標；(2)達不到目標會被視為不可原諒的氛圍。換句話說，財務報表舞弊來自於壓力”。正是由於虧損的壓力和美納斯籌資擴張的欲望，Fallmo公司鋌而走險，走上了詐騙的不歸路。
第三，舞弊造成的風險因素
1.詐騙犯的需求。比如動機或壓力，財務報告舞弊者的動機是舞弊的首要條件，表現為不利的經濟環境、行業狀況或被審計單位的經營狀況的威脅，管理層為滿足外部預期或要求的過度壓力，管理層或治理者的個人經濟利益受到被審計單位財務業績或狀況的影響。個人生活方式或財務狀況對公司有敵意。市場需求急劇下降，行業內經營失敗增加，競爭激烈或市場飽和，業務利潤率下降，嚴重或持續虧損可能使被審計單位破產、失去抵押物。管理層或治理層擁有相當數量的公司股票或債券，並因追求個人奢侈的生活條件而侵吞資產。管理層的報酬與財務業績或公司股票的市場表現掛鉤，公司正在申請融資，這可能促使管理層有舞弊的動機。以上情況對詐騙分子形成了壹種無形的壓力。
2.具備壹定的外部條件和環境。財務報表舞弊者需要有舞弊的機會，表現為被審計單位組織結構復雜或不穩定，對管理層的監督失效，內部控制存在缺陷。被審計單位從事的行業信息透明度不高。組織結構復雜，存在不正常的企業組織或管理形式。大量采用分渠道、銷售折扣、退貨等交易方式，壟斷某些業務，從事技術含量高、研發周期長或市場風險大的業務。不相容職務分離不足或獨立審計薄弱，交易授權和審批制度不完善，對高級管理人員的財務費用審核不力，如差旅費、業務招待費等。這些方面都給詐騙分子創造了條件。欺詐的可能性增加。公司資產管理不嚴，公司管理層可以淩駕於內控之上。相關規章制度形同虛設，會計記錄可以隨意操縱。
3.欺詐者的心理層面。管理層態度惡劣或缺乏誠信，管理層與註冊會計師關系異常或緊張。只有詐騙者能對詐騙行為給出合理的解釋，詐騙者才能心安理得，不緊張。欺詐者可能會為自己的欺詐行為做出各種合理化解釋。比如侵占資產的員工可能認為單位對他們不公平，編制虛假財務報表的人可能認為造假不是出於個人利益，而是出於公司集體利益。
4.可能導致欺詐的交易或事件。
1.會計方法或估計的意外變化，尤其是當公司業績不佳時。
2.與銷售額的增長相比，應收賬款和存貨呈現出異常的增長。
3.大大改變公司利潤的意外交易發生。
4.沒有令人信服的理由對財務報表出具保留意見或更換會計師。
5.依賴單壹或少數產品、客戶或交易。
6.存在庫存大大增加超過銷售需要的嚴重風險，特別是高科技行業的產品已經過時。
7.盈利能力逐漸下降，如無正當理由將折舊由年限總和法改為直線法。
動詞 （verb的縮寫）金融欺詐的解決方案
1.建立和完善財務制度。完善現行財務制度和會計準則，壓縮會計彈性空間。要嚴格按照內部會計控制標準建立健全內部控制制度。企業應當在遵守《會計法》等法律法規的基礎上，結合公司的實際情況，制定合理的內部控制制度，確保公司財產物資的安全和會計資料的合法、真實、完整。
2.完善公司治理結構，加快構建“股東大會-董事會-經理團隊”的基本模式。要加強獨立董事的制度建設，充分發揮其作用。要在公司內部建立有效的制衡、約束和監督檢查機制。賦予股東廣泛的訴訟權利，在明晰股權的基礎上強化股東的股權意識，更有利於充分發揮股東的作用，完善公司治理結構。
3.內部控制的建立、實施、評價和改進。在防止舞弊的方法中，最被廣泛認可的是建立良好的控制系統，因為幾乎所有的舞弊事件都與內部控制的薄弱環節有關。防止欺詐的壹個重要機制是控制。包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等五個要素。因此，應從這幾個方面入手完善公司治理結構，消除內部人控制等現象，切實建立有效的內部控制制度。
4.保證信息的及時準確溝通，減少信息的不對稱。信息不對稱是指每個人都有私人信息，不為他人所知，從而在某壹方面占據信息優勢地位，但在其他方面也處於信息劣勢地位。在現代企業中，由於所有權和經營權的分離，經營者享有的企業生產經營信息遠多於所有者。在這種情況下，如果經營者有損害他人利益、中飽私囊的故意，就可能發生欺詐。因此，建立內部信息與溝通系統，使內部員工在實施、管理和控制企業運營的過程中，能夠獲得自己所需要的信息，從而使信息透明化。
5.倡導誠實正直的企業文化。要想從根本上杜絕造假，就必須在企業中形成壹種忠誠誠信的氛圍。企業最高當局壹方面堅持以身作則，另壹方面定期進行內部公示，雇傭員工時要考慮道德品質。
6.完善以審計監督為核心，財政、稅務、人民銀行、證券、保險、監察等部門的監督檢查與輿論監督相結合的全方位外部監督體系。
7.推進經濟責任審計，真正做到“沒有審計就沒有崗位，沒有晉升。”經濟責任審計越有效，舞弊動機越弱，信息質量越高。
8.提高會計人員的職業道德，擴大“會計委派制”的範圍，減少會計人員對單位領導的人身依附。要實現以誠信為目標的會計職業道德目標，必須多管齊下，開展全方位、多形式、多渠道的會計職業教育，逐步培養會計人員的會計職業道德情懷，樹立會計職業道德觀念，提高會計職業道德水平，使會計職業健康發展。