可以,公司註銷清算報告主要填寫清算所得稅申報表,資產負債和利潤分配處理表
清算報告是指清算組織完成清算後提出的對申請註銷登記單位的資產、負債情況進行全面計算後提出的書面報告.清算報告經有關機構確認後生效,是事業單位註銷登記的重要文件之壹.清算報告在事業單位提出註銷登記前完成,申請註銷登記時必須提交清算報告.公司清算結束後,清算組應制作清算報告、清算期內收支報表、各種賬務賬冊,並提交股東(大)會或國有獨資公司的政府主管部門,由特定的機構對這些材料的真實性與合法性予可以以確認.
會計必學清算環節企業的賬務處理
1、原"商譽"、"長期待攤費用"、"遞延所得稅資產"、"遞延所得稅負債"、"遞延收益"、"股本"、"資本公積"、"盈余公積"、"其他綜合收益"、"未分配利潤"等科目的余額,轉入"清算凈值"科目.
借:遞延所得稅負債/遞延收益/股本/資本公積/盈余公積/其他綜合收益/未分配利潤
貸:清算凈值
借:清算凈值
貸:商譽/長期待攤費用/遞延所得稅資產
2、清算企業應當對擁有的各類資產(包括原賬面價值為零的已提足折舊的固定資產、已攤銷完畢的無形資產等)登記造冊,估計其資產清算凈值,按照其資產清算凈值對各資產科目余額進行調整,並相應調整"清算凈值"科目.
借:清算凈值
貸:相關資產科目(資產原賬面價值-破產資產的清算凈值)
註:對於賬面價值為零的資產,而實際的清算凈值不為零的,可以做相反分錄.
清算企業應當對各類負債進行核查,對各負債科目余額進行調整,並相應調整"清算凈值"科目.
3、清算企業處置相關資產,按照收到款項,借記貨幣資金科目,按照資產賬面價值貸記資產科目,差額計入"資產清理損益"科目.
清償相關債務的,按照已確認債務賬面價值,借記應付清算費用等科目,按實際支付款項貸記貨幣資金科目,差額計入"清算費用"/"債務清償凈損益"等科目.
具體來說,主要包括:
(1)變賣材料、產成品等存貨,按實際變賣收入和收取的增值稅額,借記"銀行存款"等科目,按其賬面價值和變賣收入的差額,借記(或貸記)"資產清理損益"科目,按賬面價值,貸記"材料"、"產成品"等科目,按收取的增值稅額,貸記"應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)"科目(小規模納稅企業貸記"應交稅金-應交增值稅"科目).
破產清算期間發生零星、正常的產品銷售行為,應比照上述規定進行會計處理.
值得註意的是,根據《國家稅務總局關於納稅人資產重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第55號)的規定:"增值稅壹般納稅人在資產重組過程中,將全部資產、負債和勞動力壹並轉讓給其他增值稅壹般納稅人,並按程序辦理註銷稅務登記的,其在辦理註銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣."也就是說,在企業合並中,清算企業作為被合並方在註銷前留存的尚未抵扣的進項稅額可由合並企業承繼.清算企業應在註銷前至主管稅務機關填寫"增值稅壹般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單"並辦理相關手續.
(2)清算期間取得的其他業務收入,應按實際收入金額,借記"銀行存款"等科目,貸記"資產清理損益"科目;發生的稅金等支出,借記"資產清理損益"科目,貸記"應交稅金"等科目.
(3)變賣車輛、機器設備、房屋等固定資產以及在建工程,按實際變賣收入,借記"銀行存款"等科目,按其賬面價值和變賣收入的差額,借記(或貸記)"資產清理損益"科目,按賬面價值,貸記"固定資產"、"在建工程"等科目.轉讓相關資產應繳納的有關稅費等,借記"資產清理損益"科目,貸記"應交稅金"等科目.
(4)轉讓商標權、專利權等資產,按其實際變賣收入,借記"銀行存款"等科目,按實際變賣收入與賬面價值的差額,借記(或貸記)"清算損益"科目,按資產的賬面價值,貸記"無形資產"等科目;轉讓相關資產應繳納的有關稅費,借記"資產清理損益"科目,貸記"應交稅金"等科目.
(5)轉讓對外投資,按實際取得的轉讓收入,借記"銀行存款"等科目,按投資的賬面價值與轉讓收入的差額,借記(或貸記)"資產清理損益"科目,按投資的賬面價值,貸記"長期股權投資"等科目."
4、編制清算報表時,應當將"資產清理損益"、"債務清償凈損益"、"清算費用"、"所得稅費用"等科目結轉至"清算凈損益"科目,並將"清算凈損益"科目余額轉入"清算凈值"科目.
清算報告可以清算資產負債表外的嗎?要是財務第壹次處理公司註銷事宜,之前也沒有關註過公司註銷清算報告填寫等方面的內容,不知道該怎麽樣處理它的時候,那就可以多來網站去學習公司註銷的相關知識,以後再處理公司註銷就不再迷茫.