1.(選擇題)下列關於合夥企業所得稅征收管理的說法不正確的是()。
壹、合夥企業的生產經營收入和其他收入？先分後稅？的原則
b、合夥企業的生產經營收入和其他收入，包括合夥企業向全體合夥人分配的收入和企業當年留存的利潤。
如果合夥企業的合夥人是自然人，應繳納個人所得稅。
d .如果合夥企業的合夥人是法人或其他組織，允許合夥人在計算企業所得稅時用合夥企業的虧損沖減其利潤。
2.(選擇題)某機器制造企業為居民納稅人。2018年度，計入成本費用的工資總額為420萬元，職工福利費支出75萬元，職工教育費支出10萬元，撥付工會經費8.4萬元。計算本企業2018年度應納稅所得額時允許稅前扣除的工資和三項基金。
a、513.40
503.40英鎊
497.70歐元
497.20美元
3.(選擇題)約翰，外籍個人，在中國某外企任總經理，同時兼任某英國公司財務總監。他的工資和薪金分別由國內和海外企業支付。國內外企業每月支付他相當於人民幣2萬元的工資，英國公司每月支付他相當於人民幣3萬元的工資。約翰在中國沒有住所，他的國家也沒有與中國簽訂稅收協定。2019年，約翰在中國住了80天。約翰在中國工作了18天，在英國工作了12天。約翰2019 165438年10月在中國應繳納的個人所得稅為人民幣()。
954年
B.3590
C.1590
D.861.6
4.(選擇題)居民個人需要結清綜合所得的，應當在所得發生的次年()內結清。
A.3月1至5月31
B.5月1至6月30日
C.6月30日至65438+2月31
D.3月1至6月30日
5.(選擇題)國際稅收的本質是()。
壹、跨國集團之間收入分配的協調
B.跨國企業間的稅收分配與稅收協調
c、國家內部稅收分配與稅收協調的關系
d、國家間的稅收分配和稅收協調。
參考答案及分析
1.D
答案解析:合夥企業的合夥人是法人和其他組織。合夥人在計算企業所得稅時，不得用合夥企業的虧損沖減其利潤。
2.D
答案解析:企業發生的合理的工資薪金支出，允許據實扣除。
職工福利費扣除限額=420？14%=58.8(萬元)，實際發生額75萬元，允許扣除58.8萬元；
職工教育經費扣除限額=420？8%=33.6(萬元)，實際金額為654.38+10萬元，可據實扣除；
工會經費扣除限額=420？2%=8.4(萬元)，實際金額為8.4萬元，可據實扣除；
工資及三項費用允許稅前扣除總額=420+58.8+10+8.4=497.20(萬元)。
3.C
答案解析:壹個納稅年度內，在中國境內居住累計不超過90日的高管人員的工資、薪金所得，為當月在中國境內支付或者負擔的工資、薪金所得。約翰2019 11中國應納個人所得稅=(20000-5000)？20%-1410 = 1590(元)。
4.D
答案解析:居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次扣繳預繳稅款；需要結算的，應當在3月1日至次年6月30日期間內結算。
5.D
答案解析:國際稅收的本質是國家間稅收分配和稅收協調的關系。
？