(1)現金收支
1，兌現
根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款——核對收據開具的金額無誤、文字與數字相符、經辦人簽字——在收據(發票)上簽字並加蓋財務結算章——將收據第二聯(或發票聯)寄給付款人——用記賬聯登記現金日報表——登記賬單並轉登記簿——→
管理費用過帳(其他應收款)
銷售會計崗(付款)
成本會計崗(加工費、材料費)
註:(1)原則上只有收到現金才能開具收據。如果收到銀行存款或賬戶時需要收據，核實收據上已寫“轉賬”字樣，加蓋“轉賬”章和財務結算章，並登記賬單，轉到相應的會計崗位。
(2)隨著工資的發放，工資固定資產崗會開具沒有付款人簽字的收據。
2.現金付款
(1)費用報銷
核對各會計崗位發出的現金支付憑證金額與原始憑證壹致——核對並督促收款人簽字——按會計憑證金額支付——在原始憑證上加蓋“現金已付”戳記——登記現金日記賬——及時將會計憑證送主管崗位復核。
(2)支付勞動及福利費用
憑人力資源部開具的費用憑證支付(包括車間工資差額、現金支付、獎金等需要現金支付的資金)-→在費用憑證上加蓋“現金支付”章-→登記現金日記賬-→登記賬單並轉登記簿-→將費用憑證連同賬單轉工資福利崗進行簽收和認證。
3.現金存取和存儲
每天早上寫壹張現金支票(或用建行存折提取現金)——安全妥善保管現金，準確支付現金——及時盤點現金——下午3: 30根據手頭現金余額送到銀行。
註意:(1)下午下班後現金庫存要在限額內。
(2)在銀行提取現金和將現金送到銀行時，壹定要通知安全人員的隨行人員，註意保密，確保資金安全。
4、管理現金賬簿，做到日清月結，並及時與微機賬戶核對余額。
(二)銀行存款的收付
1，白銀收藏
(1)整理銷售會計送來的支票和匯票→核對填制賬單→早上上班時交主管背書→送司機簽收提取→整理銀行送來的收據→將第壹聯和收據粘貼在壹起→在微機中編制收據登記表並享用→打印→將收據登記表附在壹起。
(2)其他物品的收集
接收支票和匯票以外的其他項目的貨款-填寫收據-收據-收據-登記票據轉移登記簿-相關崗位。
(3)貸款
收到銀行貸款賬戶回單-→登記賬單並轉到登記簿-→轉到管理費崗。
2.用銀子支付
(1)日常業務資金
根據付款審批表(計劃內支出經相關崗位審核，計劃外支出65438+萬元以上，或計劃外支出經財務部長或財務總監審核)，對賬表中無本部門未清金額-→寫支票(匯票、電匯)→登記支票使用登記簿→在付款審批表上粘貼支票、匯票存根(無存根註明支票號、銀行名稱)。
——→材料核算崗(材料采購)
——→成本核算崗(外協加工、車間質保費)
——→管理費崗(管理部門用)
——→銷售費用崗(銷售部門使用)
-→工資福利崗(工資兌現、福利)
-→固定資產崗(GMP部門費用，固定資產購建)
註:(1)簽發的支票應填寫完整，禁止簽發金額空白、收款人空白的支票。
(2)所開支票(匯票、電匯)的收款人名稱應與合同和發票壹致。
(3)前期未報過款的個人和部門，不予辦理繳費業務。
(2)打卡工資
根據工資崗開具的付款審批表(財務部長簽字)，開具支票——填制賬單——交給司機連同工資板壹起寄到南湖建行——登記支票用途——在付款審批表上粘貼支票存根——加蓋“轉賬”章——將登記文件轉到登記簿——工資福利崗。
註:(1)每月提前兩天將所需工資轉入南湖建行，並按時將工資從工行轉入首義招行。
(2)打卡工資的支票必須在工資發放日前1天連同工資條壹起寄到銀行。
推銷員兌現了
從銷售會計處憑付款審批表(財務部長簽字)開具支票-填寫收據-交給司機送銀行存款-登記支票用途-在付款審批表上粘貼支票存根-加蓋“轉賬”章-將登記文件轉到登記簿-工資福利崗。
(4)貸款償還和銀行結算
收到銀行貸款還款憑證和手續費結算憑證→登記單據轉登記簿→轉管理費崗。
(5)繳納稅款
(1)稅務所的稅票(附繳款審批表)-→填寫轉賬銀行的銀行賬號和入賬單。
(2)稅卡核準由稅務崗填寫付款-寫支票-填賬單-交給司機送銀行存款-憑收據和支票存根登記支票用途-傳遞稅務崗編制憑證。
(3)從稅卡繳稅，本人從稅崗領取完稅票和稅卡繳款收據——登記支票使用——通過稅崗準備憑證。
(6)及時向內審崗提交銀行對賬單，編制銀行對賬表，及時清理和查詢對賬表上的賬目，指導相關崗位做賬。
3、根據銀行的收付統計銀行的資金余額，隨時掌握銀行的存款余額，避免空倉。
4.熟悉公司的銀行賬戶(公司名稱、銀行名稱、銀行賬號)。
(3)工作要求
1，熟悉公司各項財務管理制度。
2.了解財務部各崗位的工作內容，做好與各崗位的銜接。
3.準確收付現金，妥善保管現金和有價證券，確保資金安全。
4、堅持每日現金盤點，及時核對現金簿，做到日清月結。
5.隨時記錄每個銀行賬戶的余額，嚴禁開空頭支票。
6.樹立良好的窗口形象。
二、銷售費用過帳工作流程
(壹)本部門的日常開支
審核原始憑證的完整性、合法性和正確金額-→審核並糾正原始憑證的粘貼和折疊是否符合規範-→審核審批手續是否完備-→審核部門費用的進度(如超過計劃金額，可拒絕報銷)-→編制會計憑證。
借方:營業費用相關明細科目(分部門)
貸:現金/銀行存款/其他應收款-→涉及現金的憑證轉崗，不涉及現金的憑證轉主管崗審核。
註:(1)原則上非工資性支出必須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規範，大小寫壹致，無塗改痕跡，增值稅收據必須嚴格遵守填寫規範。
(2)保證憑證及附件左上角整潔，附件的長、寬、折以記賬憑證的大小為準，不允許訂書釘。
(3)費用審核依據2001《費用控制辦法》、《差旅費開支範圍和標準》、《通信費用管理辦法》。要點如下:計劃限額內的費用支出，必須經部門負責人、分管領導和財務部長批準；計劃外費用必須由總經理報告；當地交通和通訊費用必須在總經理辦公室登記；固定資產必須經行政管理部門登記；差旅費必須附有批準的行程，娛樂費用必須附有批準的娛樂費用表。
(4)準確使用明細科目(見會計科目表)，正確選擇特殊項目。
(5)報銷人上期有欠款時，報銷費用先沖抵欠款，制證時附管理費崗出具的還款收據。
(6)編制好提取現金的憑證後，如果出納沒有現金，應暫時保管記賬憑證，待出納取回現金時通知其領取。
(2)辦公費用
1，日常開銷
審核原始憑證的完整性、合法性、正確金額-→審核原始憑證的粘貼規範-→審核審批手續是否完備-→編制會計憑證。
借方:營業費用相關明細科目(分部門)
貸:現金/銀行存款/其他應收款-→涉及現金的憑證轉崗，不涉及現金的憑證轉主管崗審核。
2.購買固定資產
檢查是否附申請報告-檢查發票是否合法-檢查是否有行政部門出具的固定資產調撥單-檢查審批手續是否齊全-準備會計憑證。
借方:固定資產相關明細科目
貸款:現金-→轉賬
註:(1)辦公室采購使用年限在壹年以上，單位價值在1000元以上的日用及辦公用品，必須到行政部辦理固定資產登記手續。
(2)會計憑證的匯總欄應註明固定資產的名稱和辦公室。
3.租金和倉庫租金
檢查租賃合同是否附-檢查合法收據是否附-檢查簽約手續是否齊全-準備會計憑證。
借:營業費用-租金\倉庫租金\區域租金(部門專用)
貸款:現金-→轉賬
4.貨運
查運輸發票合法，金額正確-→查無抵扣，運費金額超過100元。運輸發票附在同壹個費用憑證上(用大頭針或背面表格夾住，不用粘貼復印)-→檢查審批手續是否齊全-→準備會計憑證。
借:營業費用-運費-市外運費\市內運費(特定部門)
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸款:現金-→轉賬
註:(1)扣款金額的計算以運費金額為基礎，不包括包裝費、裝卸費、保險費、動力費等附加費。
(2)抵扣進項稅或允許抵扣進項稅的運輸發票上應註明憑證號和抵扣金額。
5.運輸途中的損失
借:營業費用-在途損失(特殊)
貸:應收賬款
註:(1)途損必須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。
(2)途損報告由辦公室主任、銷售部長、主管領導簽字，財務部長審批。
(3)途損金額直接開具收據沖減對應的客戶應收賬款，不允許提取現金。在會計處理上，“現金”科目可以進行轉賬。
6、高紅色
檢查是否附高開紅字表-檢查是否附合法收據-檢查是否有銷售會計審核簽字-檢查審批手續是否齊全-準備會計付款憑證。
借:營業費用-高開紅盤
貸款:銀行存款\現金-→轉賬過賬。
註:(1)原則上沖紅和返利必須以銀行存款的方式支付給客戶單位，或沖抵客戶單位的應收賬款。確需現金支付的，必須經分管領導批準，並在費用憑證上註明“現金”字樣。
(2)用紅墨水和返利沖抵客戶公司的應收賬款，銷售會計崗必須出具收據。由於業務系統的核算需要，應收賬款與紅字、返利分開核算，以現金賬戶為紐帶。
7.減少
審核是否附協議-審核是否附合法收據-是否有銷售會計審核簽字-審批手續是否齊全-編制會計憑證。
借:營業費用-宣傳費用-現金返利\品種返利\年終返利(部門專用)
貸款:銀行存款\現金-→轉賬過賬。
8.贊助費
申請報告是否附審核-合法收據是否附審核-審批手續是否齊全-編制會計憑證。
借:營業費用-宣傳費用-贊助費用(具體部門)
貸款:銀行存款\現金-→轉賬過賬。
註:(1)辦公費用報銷，原始憑證必須分類粘貼。
(2)所有非工資性支出原則上應取得合法的原始憑證。不能取得合法原始憑證的，按20%扣繳個人所得稅。
(3)審計依據2001的成本控制措施、差旅費的範圍和標準、通訊費的管理措施、2001的銷售政策等。
(4)報銷人前期有欠款時，報銷費用先沖抵欠款，由管理費崗開具報銷收據。
(5)返利沖抵貨款時，費用以銷售會計審核的金額入賬，應收賬款以對方出具的收據金額入賬，差額由經理補足。
(3)廣告費用
1，審核月度資金計劃
每月28日根據預付款、企劃部廣告投資付款計劃及廣告合同執行情況-→審核企劃部下月資金使用計劃-→匯總資金計劃-→上報財務部長審批。
2.審查付款
(1)根據月度資金計劃核對付款項目——審核廣告合同、發票、照片等。-審核“付款審批表”的審批手續是否齊全-登記資金計劃-到出納崗付款。
(2)出納崗簽收“付款審批表”和銀行付款憑證-→準備會計憑證。
借方:預付款
貸款:銀行存款-→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期、憑證號-→送主管崗審核。
註:(1)首次付款時，應保留壹份合同復印件。
(2)計劃內繳費金額不足65438+萬元的，直接轉崗繳費；計劃內或計劃外支付金額超過65438+萬元的，須經財務部長或財務總監批準。
(3)廣告費的支付應憑發票，審核第(4)項中的以下附件，即編制憑證，但預付款難以開具發票的除外。
(4)媒體廣告必須查驗發票、樣本報告和播出監測單；戶外廣告(車身、墻壁、廣告牌等。)必須審核發票照片等。；促銷材料和禮品必須是經過審核的發票、收據等文件。
3.費用報銷
(1)媒體和宣傳資料
審核企劃部相關崗位的發票(媒體廣告)。
審核計劃部相關崗位的發票與材料收據(宣傳資料)-→審核審批手續是否齊全-→根據合同準備會計憑證。
借:營業費用-媒體\宣傳資料(特定部門)
貸:預付賬款-→在合同上登記發票金額、收款日期、憑證號-→按品種登記手工賬-→交主管崗審核。
註:(1)根據預付款余額和合同執行情況及時督促計劃部報賬，每月與計劃部相關崗位核對各客戶賬本余額。
(2)媒體廣告包括廣播電臺、報紙、車體、墻壁、廣告牌、橫幅等；宣傳品包括宣傳品和禮品的設計、制作和投放。
(3)收到發票後，與企劃部相關崗位確認廣告費歸辦公室，企業形象宣傳廣告無法明確分攤到辦公室歸企劃部，便於投入產出分析。
(4)收到發票後，與企劃部相關崗位確認廣告費用屬於什麽產品類別，如果不能明確分攤到具體產品和企業形象宣傳廣告，登記手工賬進行投入產出分析。
(5)宣傳品的費用在入庫時全額計入計劃部門，在部門或辦公室收到時沖減計劃部門的費用。
(2)發放宣傳材料
審核宣傳品倉庫明細賬-→審核倉庫當月宣傳品匯總表和領料單-→編制會計憑證。
借:營業費用-廣告費-宣傳資料(部門專用)
——招待(特定部門)
管理費用-娛樂(特定部門)
貸款:營業費用-宣傳資料(策劃部) <紅字金額>-→傳主管崗審核。
(3)推介會
審核推介會申請報告及照片等相關材料——審核原始憑證的完整性、合法性——審核審批手續是否完備——編制會計憑證。
借:營業費用-促銷會議(特定部門)
貸:現金/其他應收款-→手工分類記賬-→涉及現金的憑證轉崗，不涉及現金的憑證轉主管崗審核。
註:(1)審核推介會費用時，要查詢是否為辦公借款費用。如果是借款，通知管理費崗開具還款收據沖抵欠款。
(4)管理工作
1，10每月根據部門費用計劃金額出具費用報告，提請有超支或有超支跡象的部門註意。
2.每季度結束後15天出具費用分析報告，可對公司費用管控提出合理化建議。
3.每季度結束後15天出具產品投入產出分析報告。
4.提供每個季度要監控的廣告細節。
5.積極參與公司廣告招標，查看廣告價格。
6.加強預付款管理，勤勉監督報銷，及時清理廣告損失。
7.參與公司費用控制措施的制定和完善。
8.參與制定年度成本控制計劃。
(5)工作要求
1，熟悉公司各項財務管理制度。
2.了解財務部各崗位的工作內容，做好與各崗位的銜接。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
三、管理費崗位工作流程
(壹)本部門的日常開支
審核原始憑證的完整性、合法性、金額的正確性-→審核原始憑證的粘貼、折疊是否符合規範-→審核審批手續是否齊全-→審核部門的支出進度(如季度外計劃除主管領導審批外，還需報總經理審批；如果超過年度計劃金額，可以拒絕報銷)-→編制會計憑證。
借方:管理費用相關明細科目(具體部門)
貸款:現金/銀行存款/其他應收款-→涉及現金的憑證轉崗，不涉及現金的憑證轉主管崗審核。
註:(1)非工資性支出必須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規範，大小寫壹致，無塗改痕跡，增值稅收據必須嚴格遵守。
(2)保證憑證及附件左上角整潔，附件的長、寬、折以記賬憑證的大小為準，不允許訂書釘。
(3)費用審核依據2001《費用控制辦法》、《差旅費開支範圍和標準》、《通信費用管理辦法》。要點如下:計劃限額內的費用支出，必須經部門負責人、分管領導和財務部長批準；計劃外費用必須由總經理報告；當地交通和通訊費用必須在總經理辦公室登記；招聘費用必須經過人力資源部部長審核；差旅費必須附有批準的行程，娛樂費用必須附有批準的娛樂費用表。
(4)準確使用明細科目(見會計科目表)，正確選擇特殊項目。
(5)提取現金的憑證編制完成後，如果出納沒有現金，記賬憑證應暫時保管，待出納取回現金時通知其領取。
(6)報銷人前期有欠款時，報銷費用先沖抵欠款。
(二)出資
1，審核月度資金計劃
每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬目、合同-→審核管理部下月資金使用計劃-→匯總資金計劃-→報財務部長審批。
註:可預見性較強的特殊費用，如R&D中心合同執行費用、行政部維護及采購費用、人力資源部大型培訓費用、財務部稅費及利息費用、黨群部門集體活動費用等，應在月度資金計劃中上報。
2.審查付款和報銷
(1)根據月度資金計劃核對付款項目-→檢查“付款審批表”審批手續是否齊全-→登記資金計劃-→到出納崗付款。
註:計劃支付金額不足65438+萬元的，直接轉崗支付；計劃支付金額超過65438+萬元或計劃外支付的，須經財務部長或財務總監批準。
(2)從出納崗簽署“付款審批表”和銀行付款憑證(或附發票)——接受管理部相關人員提交的發票——檢查發票上的審批手續是否齊全——檢查銀行賬單存根上是否有收據或收款人簽名——準備會計憑證。
借:管理費用相關明細科目
貸款:銀行存款-→轉主管崗審核。
註:(1)除預付或臨時購買外，付款需發票。
(2)付款後，督促支票壹周內報銷，賬單兩周內報銷。
(3)特殊費用的核算
1，辦公用品入庫和領用
(1)收貨:檢查支票存根與發票是否對應→檢查發票金額、數量與入庫單是否壹致→編制會計憑證。
借:低值易耗品-辦公用品庫
貸款:銀行存款或現金-→涉及現金的憑證轉崗，不涉及現金的憑證轉主管崗審核。
(2)領用:月末復核辦公用品明細賬-→復核辦公用品倉庫領用匯總表-→編制辦公用品領用憑證。
借:管理費用/營業費用-辦公用品(特定部門)
-清潔費
借:低值易耗品-辦公用品倉庫-→傳主管崗審核。
註:(1)辦公用品由行政部根據部門提交的計劃上報，由部門控制統壹采購，辦理入庫手續，由各部門按月領取。
(2)組織年終辦公用品的盤點。
2、修理費用
(1)汽車維修
審核隊會計發來的車輛運行費用-→審核隊會計的輔助賬並簽字-→準備記賬憑證。
借:管理費-修理費相關明細科目
貸:現金/銀行存款-→涉及現金的憑證轉崗，不涉及現金的憑證轉主管崗審核。
註意:如果通過銀行付款，支票存根應與出納員發送的付款批準單相符。
(2)零星維護
根據行政部的維修發票-→檢查發票是否註明維修項目和承接部門(如有承接部門，須部門負責人簽字認可)-→準備會計憑證。
借:管理費用/制造費用-修理費用-相關明細科目。
貸:現金/銀行存款-→涉及現金的憑證轉崗，不涉及現金的憑證轉主管崗審核。
註:(1)考慮到廠房及設施的維護由行政事務組織，由行政事務解決，維護還可能涉及管理費用以外的制造費用。
(3)維修材料
①入庫:檢查支票存根與發票是否對應→檢查發票金額、數量與入庫單是否壹致→制作會計憑證。
借:工程材料-特殊材料-維修材料
貸款:銀行存款或現金-→涉及現金的憑證轉崗，不涉及現金的憑證轉主管崗審核。
②領料:每季度末審核維修材料明細賬-→審核倉庫領料匯總表-→編制維修材料領料憑證。
借:管理費用/制造費用-修理費用(相關明細科目)
借:工程材料-特殊材料-維修材料-→到主管崗位審核。
註:(1)維修材料指行政部根據修理需要采購的木材，由木工房使用。
(2)審核依據是《工程維修材料臺帳管理辦法》。
(3)組織年終維修材料的盤點。
3.研發費用
審核產品開發中心發來的發票-→準備會計憑證。
借:管理費用-研發費用
貸:現金/銀行存款-→涉及現金的憑證轉崗，不涉及現金的憑證轉主管崗審核。
註:(1)如果已通過銀行付款，支票存根應與出納員發送的付款審批表相匹配。
(2) R&D費用包括產品開發中心購置的檢驗和實驗工具、儀器(固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費、臨床費、中藥品種保護費。
4.無形資產攤銷
月末無形資產攤銷-→編制會計憑證
借:管理費用-無形資產攤銷
借:無形資產-→傳主管崗審核。
註:無形資產按10年攤銷，月攤銷額=原值/(10*12)。
(4)財務費用
簽署出納崗轉來的利息收入、利息費用、手續費結算單-→登記資金計劃-→編制會計憑證。
借:財務費用相關明細科目
貸款:銀行存款-→轉主管崗審核。
註意:根據付息時間和金額，及時與出納核對余額是否足夠支付利息，並提醒出納及時轉賬，保證付息。
(5)貸款和還款
在出納送來的銀行貸款憑證或還款憑證上簽字-→登記貸款期限、還款日期、利率-→準備記賬憑證。
借:銀行存款借:短期貸款
貸款:短期貸款:銀行存款-→轉主管崗審核。
註意:(1)憑證摘要欄必須註明貸款的起止日期和利率。
2)根據還款時間和金額，編制成財務部月度資金計劃，及時提醒財務部安排還款資金。
(6)其他應收款的核算和管理
1.貸款:查看之前的欠款是否還清→→查看貸款金額→登記還款時間→準備會計憑證。
借:其他應收款。
貸款:現金-→出納崗
註:(1)之前拖欠的，拒絕再次借款。
(2)摘要欄應註明貸款用途和還款日期。
2.還款:開具還款收據-→寄出催收-→根據出納崗簽字的收據第三聯準備記賬憑證。
借:現金
貸:其他應收款-→出納崗
3.清潔和收集:
(1)直接從借款人報銷的費用中扣除，並及時將債務人名單通知其他崗位。
(2)月底倒數第二天，清理各部門人員的借款情況——→編制壹份“部門借款情況清單”(列明借款人、借款金額、是否逾期)——→發放到各部門，提醒借款人歸還——→5號到期仍有未還貸款——→編制壹份“扣款清單”(列明本月應扣款人、扣款金額)——→通知工資福利崗借款。
註意:如果欠款逾期，會先扣除報銷費用。
(7)管理工作
1，10每月根據部門費用計劃金額出具費用報告，發放給各部門負責人，並提請有超支或有超支跡象的部門註意。
2.每季度結束後15天出具費用分析報告，可對公司費用管控提出合理化建議。
3.參與公司費用控制措施的制定和完善。
4.參與制定年度成本控制計劃。
5.及時清理和收集其他應收款。
6.參與公司其他應收賬款管理措施的制定和完善。
7、定期和不定期審核辦公用品庫、工程材料庫的賬冊，保持賬實相符。
(8)工作要求
1，熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。
2.了解財務部各崗位的工作內容，做好與各崗位的銜接。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。