中國居民企業A在境外進行了投資，相關投資結構和持股比例如下:
2018的運行和分配情況如下:
(1)B國企業所得稅稅率為30%，代扣所得稅稅率為12%，C公司應納稅所得額合計800萬元。C公司按持股比例分配部分稅後利潤。
(2)A國企業所得稅稅率為20%，代扣所得稅稅率為10%。企業B的應納稅所得額合計(應納稅所得額合計已包含投資收益減少計算的間接稅)為654.38+00萬元，其中企業C的投資收益為654.38+00萬元，按654.38+02%的稅率計算，B國扣繳所得稅為654.38+02萬元；企業B在A國享受稅收抵免後實際繳納的稅款為654.38+0.8萬元，企業B按持股比例分配全部稅後利潤。
(3)居民企業A適用的企業所得稅稅率為25%，其中來自中國境內的應納稅所得額為2400萬元。
要求:根據以上信息，回答以下問題:
(1)下列關於間接信用的說法中，正確的是()。
A.在計算中國境內境外所得信用額度時，以按照規定持股方式確定的四級外企為限。
B.企業B符合間接授信條件。
c企業c符合間接授信條件。
4、符合單筆或多筆間接授信條件的外國企業持股比例應在25%以上。
(2)企業B繳納的稅款屬於企業A繳納的稅款為()。
A.100
b65
C.96
草79
(3)企業A從企業B取得投資收益的信用額度是()。
A.125
b96
C.136.4
D.120
(4)企業A從企業B的投資收益中實際取得的稅收抵免是()。
答:96
乙125
C.136.4
D.0
參考答案及分析
(1)答案b .解析:居民企業可以對其境外所得直接繳納和間接負擔的境外企業所得稅進行抵免，僅限於按照規定的持股方式確定的五級境外企業。第三，間接信貸優惠政策不適用。持有C的比例=50%？30%=15%，不到20%。適用間接信貸優惠政策。A持有B的比例是50%，也就是20%多。
(2)答案c .解析:B公司繳納的稅款屬於A公司繳納的稅款=[B公司實際繳納的利潤和投資收益稅款(180+12)+B公司間接繳納的稅款]？B分配給上級企業的紅利(獎金)？本級企業所得稅後利潤為808=96(萬元)
(3)答案A .分析:A的海外收入=808？50%=404(萬元)，A國應納稅所得額=404+96=500(萬元)，信用額度=500？25%=125(萬元)。
(4)答案b .解析:信用額度= 1.25萬，境外可抵扣稅款=96+404？10%=136.4(萬元)，小於125萬元，故貸方為125萬元。