1.稅務機關對居民企業進行稅務檢查時，發現該企業能正確核算(核實)總收入，但不能正確核算(核實)總成本。那麽稅務機關應該以()的形式對企業征收企業所得稅。
A.檢查其應稅所得率
B.核定應納所得稅。
C.審計收集
D.選擇兩種核定應稅所得率和應納所得稅的方式之壹。
2.某市2018年生產性企業會計利潤200萬元，是哪壹年？營業外支出？賬戶中通過當地民政部門向災區捐款654.38+0.5萬元；企業直接向海嘯災區捐款5萬元；通過四川當地壹家關聯企業向災區捐款5萬元；直接給某地受災群眾捐款3萬元。假設沒有其他稅務調整。該企業2018年度可在企業所得稅前扣除的捐贈支出為()萬元。
A.15
B.5
C.24
草20
3.某企業2018年4月開業，2016年5月19日終止經營活動，2018年9月20日清算結束，則該企業自開業起有* * *納稅年度。
A.壹個
B.二
C.三
D.四
4.非居民企業A將其擁有的另壹居民企業C的股權轉讓給居民企業B，選擇適用特殊稅務處理的，下列各項中，不屬於其必須滿足條件的是()。
A.股權轉讓所得應在10納稅年度內平均計入各年度應納稅所得額。
b .股權轉讓收入的預扣稅負擔在未來沒有變化。
c轉讓方a與受讓方b的直接控股關系為100%。
d、轉讓方a向主管稅務機關書面承諾3年內(含3年)不轉讓其作為對價取得的股權。
5.根據企業所得稅的規定，下列說法錯誤的是()。
允許企業計提的工資薪金費用全額稅前扣除，計入成本費用。
b .企業發生的職工福利費不超過工資薪金總額65，438+04%的部分，允許稅前扣除。
c .為職工繳納的補充養老保險費和補充醫療保險費在規定標準以內的部分，允許稅前扣除。
d .企業在財產保險中繳納的保險費，按規定允許稅前扣除。
參考答案及分析
1.答案a .解析:能夠正確計算(核定)收入總額，但不能正確計算(核定)成本費用總額的居民企業，應核定其應稅所得率，征收企業所得稅。
2.答案a .解析:允許稅前扣除的捐贈支出，除符合規定限額外，還必須是通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門進行的公益性捐贈。只有通過當地民政部門向災區捐贈的654.38+0.5萬元屬於公益性捐贈支出，捐贈扣除限額=200？12%=24(萬元)> 654.38+0.5萬元，則該企業當年稅前可抵扣的捐贈支出為654.38+0.5萬元。
3.答案d .解析:企業應將清算所得作為壹個獨立的納稅年度計算。
4.答案A .解析:企業在中國境內與境外(含港澳臺)發生股權和資產收購交易時，應同時滿足特殊稅務處理的五個基本條件及以下條件，方可選擇適用特殊稅務處理規定:(1)非居民企業將其持有的壹家居民企業股權轉讓給另壹家具有100%直接控制權的非居民企業， 股權轉讓所得未來代扣所得稅負擔不發生變化，轉讓方非居民企業向主管稅務機關書面承諾3年內(含3年)不轉讓受讓方非居民企業股權； (2)非居民企業將其擁有的另壹居民企業的股權轉讓給與其有100%直接控股關系的居民企業；(3)居民企業以其資產或股權投資於其100%直接控制的非居民企業。
5.答案a .解析:企業發生的合理的工資薪金支出，允許據實扣除。合理工資薪金是指企業按照規定實際支付給職工的工資薪金。