《稅法壹》每日壹練-2020年稅務師職稱考試
1.增值稅納稅人下列項目中，應繳納增值稅的有( )。
A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用
B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金
C.逾期的白酒包裝物押金
D.收取的白酒包裝物押金
E.收取的啤酒包裝物押金
2.張先生在北京有三套住房，其中壹套購於2012年2月的高檔公寓於2018年7月出售，另壹套位於學區的住房出租，還有壹套自住，不考慮小微企業免征增值稅的優惠政策。下列納稅處理正確的有( )。
A.出售的公寓購買超過2年，免征增值稅
B.出售的公寓購買超過2年，但非普通住宅按全額繳納增值稅
C.出售的公寓購買超過2年，但非普通住宅按差額繳納增值稅
D.出租的住宅按含稅租金?(1+1.5%)?1.5%繳納增值稅
E.出租的住宅按含稅租金?(1+5%)?1.5%繳納增值稅
3.根據增值稅的相關規定，下列說法正確的有( )。
A.油氣田企業將承包的生產性勞務分包給其他油氣田企業或非油氣田企業，應當就總承包額計算繳納增值稅
B.油氣田企業跨省、自治區、直轄市提供生產性勞務，應當在勞務發生地按3%預征率計算繳納增值稅
C.2018年油氣田企業從事煤層氣生產，以及為生產煤層氣提供的生產性勞務不繳納增值稅
D.油氣田企業為生產原油、天然氣提供的生產性勞務的納稅義務發生時間為油氣田企業收訖勞務收入款或者取得索取勞務收入款項憑據的當天
E.油氣田企業為生產原油、天然氣接受其他油氣田企業提供的生產性勞務，可憑勞務提供方開具的增值稅專用發票註明的增值稅額予以抵扣
4.根據規定，增值稅的計稅方法包括( )。
A.壹般計稅方法
B.簡易計稅方法
C.扣繳計稅方法
D.特殊計稅方法
E.全額計稅方法
5.依據增值稅的有關規定，境外單位或個人在境內提供增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有( )。
A.代理人
B.銀行
C.購買者
D.境外單位
E.境外個人
參考答案及解析
1.BD
答案解析：納稅人代有關行政管理部門收取的費用，符合規定條件的，不屬於價外費用，不征收增值稅;對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，在收取時並入當期銷售額征稅，逾期時不再並入當期銷售額。
2.CE
答案解析：北上廣深四地，個人出售購買超過2年的非普通住宅按差額繳納增值稅，普通住宅免稅;個人出租住宅，減按1.5%繳納增值稅，應納稅額=含稅租金?(1+5%)?1.5%。
3.ABDE
答案解析：自2013年7月1日起，油氣田企業從事煤層氣、頁巖氣生產，以及為生產煤層氣、頁巖氣提供生產性勞務應繳納增值稅。
4.ABC
答案解析：增值稅的計稅方法，包括壹般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法。
5.AC
答案解析：根據增值稅的有關規定，境外的單位或個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，其應納稅款以境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。
?