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《稅法壹》每日壹練-2020年稅務師考試
計算題
某食品加工企業為增值稅壹般納稅人，2019年2月發生以下業務：
(1)將成本為600萬元的產品對外銷售，取得含稅價款1000萬元;另外20%的產品作為股利發放給股東 。
(2)購入生產原料壹批，取得增值稅專用發票上註明稅額51萬元。
(3)購進壹輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統壹發票，發票上註明稅額3.4萬元。
(4)在某市購入3間房屋作為當地辦事處工作用房，取得增值稅專用發票，發票上註明金額為450萬元。
(5)支付某廣告公司廣告設計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發票，發票上註明金額為5萬元。
(6)上月購進的原料因保管不善發生損失，已知原料的賬面成本為1.15萬元(含運費0.15萬元，從壹般納稅人企業取得增值稅專用發票)，該批產品上月已申報抵扣進項稅額。
已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定並在本月認證抵扣。
根據上述材料，回答下列問題：
1.該企業當月銷項稅額( )萬元
A.170.00
B.145.30
C.172.41
D.181.62
2.該企業業務(4)可抵扣的進項稅額( )萬元
A.27.00
B.49.50
C.29.70
D.19.80
3.該企業當月進項稅額轉出( )萬元。
A.0.17
B.0.18
C.0.15
D.0.14
4.該企業當月應繳納增值稅( )萬元。
A.108.44
B.97.39
C.90.89
D.89.15
參考答案及解析
1.答案C。
解析：當月銷項稅=1000?1.16?16%+1000?80%?20%?1.16?16%=172.41(萬元)
2.答案A。
解析：業務(4)可以抵扣的進項稅額=450?10%?60%=27(萬元)
3.答案B。
解析：當月進項稅額轉出=(1.15-0.15)?16%+0.15?10%=0.18(萬元)
4.答案C。
解析：當月應納增值稅=172.41-(51+3.4+27+5?6%-0.18)=90.89(萬元)