壹、稅收公平原則，通常指納稅人的法律地位必須平等，稅收負擔在納稅人之間進行公平分配。它是各個時期眾多國家所確認的稅法基本原則。公平原則包含兩方面內容：利益賦稅原則和量能課稅原則。
1、利益賦稅原則
利益賦稅原則，認為稅收是社會成員為了得到 *** 的保護所付出的代價，納稅人根據個人從 *** 提供的公***產品中享受利益的多少而相應地納稅。享受利益多的人多納稅，享受利益少的人少納稅，沒有享受利益的人則不納稅。這壹稅負原則的理論基礎是自願交易理論和成本收益理論，將稅收看作為公***產品的價格，人們以自願交易為基礎對公***產品繳納稅金。
2、量能課稅原則，指按實質納稅能力對稅收負擔公平分配。納稅能力強者應多納稅，納稅能力弱者少納稅，無納稅能力者不納稅。顯然，量能課稅原則體現出分配正義與人稅化理念。
結合公***財政的職能與公***產品的特性，可知稅賦並不是納稅人與國家之間的具體對等給付，而是所有納稅人需對國家履行的壹項基本義務。稅賦平等的實質不在於利益交換的平等性，而在於納稅義務對每壹具體納稅人的負擔平等，只有在這種情況下課稅才具有正當合理性。而課稅是否平等，應根據每壹具體納稅人的納稅能力（負擔能力）來進行判斷。只有稅收負擔與納稅人的負擔能力相稱時，才能實現公平課稅，實現分配上的正義。此為量能課稅原則的實質所在。
二、稅收效率原則
（壹）、 稅收效率原則指稅收活動要有利於經濟效率的提高。它是各個時期眾多國家所確認的稅法基本原則。其主要內容是：1、提高稅務行政效率，使征稅額費用最少；2、對經濟活動的幹預最小，使稅收的超額負擔盡可能最小；3、要有利於資源的最佳配置，達到帕累托最優。稅收效率原則分為稅收的經濟效率原則和稅收本身的效率原則兩個方面。
如何理解稅收中的公平與效率？稅收經濟效率是指征稅對經濟執行效率的影響，宗旨是征稅必須有利於促進經濟效率的提高，也就是有效地發揮稅收的經濟調節功能。稅收作為壹種重要的再分配工具，可以在促進資源配置合理化、 *** 經濟增長等方面發揮重要作用，但也可能扭曲資源配置格局，阻礙經濟發展。稅收效率體現在它對經濟執行的影響和幹預上。
稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統壹體。效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。
壹、稅收公平、效率原則的理論內涵
（壹）公平是稅收的基本原則,在亞當·斯密的稅收四原則中，公平原則列為首位。稅收公平，首先是作為社會公平問題而受到重視的。稅收本來就是 *** 向納稅人的無償征收，雖然有種種應該征稅的理由，但從利益的角度看，征稅畢竟是納稅人利益的直接減少，因此，納稅人對征稅是否公平、合理，自然就分外關註。在現代經濟中，稅收公平原則事實上不僅包括社會公平，還包括經濟公平。稅收的經濟公平包括兩個層次的內容：首先是要求稅收保持中性，即對所有納稅人同等對待，以便為其創造壹個合理的稅收環境，促進經營者進行公平競爭。其次是對於客觀上存在的不公平因素，如資源稟賦差異等，需要通過差別征稅實施調節，以創造大體同等或說大體公平的競爭環境。經濟的發展使各類經濟組織成為重要的納稅主體，與個人相比，它們要求經濟方面的公平比社會公平更迫切、更現實。而且，經濟公平也是稅收效率原則的必然要求。稅收公平，特別是經濟公平，對我國向市場經濟體制轉軌過程中的稅制建設與完善具有重要的指導意義。因為，我國市場發育還相當不健全，導致不公平競爭的外部因素較多，同時，適應市場經濟發展要求的稅制體系也有待進壹步完善，因此，如何使稅制更具公平，為市場經濟發展創造壹個公平合理的稅收環境，是我國進壹步改革稅制的重要研究課題。
（二）稅收效率原則。 這裏的效率，通常有兩層含義：壹是行政效率，也就是征稅過程本身的效率，它要求稅收在征收和繳納過程中耗費成本最小；二是經濟效率，就是征稅應有利於促進經濟效率的提高，或者對經濟效率的不利影響最小。遵循行政效率是征稅最基本、最直接的要求，而追求經濟效率，則是稅收的高層次要求，它同時也反映了人們對稅收調控作用認識的提高。
二、稅收公平與效率原則的關系及處理方法
（壹）稅收公平與效率原則的關系
稅收的公平與效率原則是既矛盾又統壹的，矛盾性表現在：在具體的稅收制度中往往很難兼顧公平與效率。公平原則強調量能負擔，而效率原則強調稅收應盡量避免對經濟產生幹擾，實現資源的有效配置和經濟的穩定與增長，要實現這壹目標，就可能拉開貧富差距，從而破壞公平原則。但從整個經濟執行的方面來看，公平原則是實現稅收效率原則的前提。只有以達到壹定程度的公平原則為前提，才能談及效率問題。如果不以壹定的公平為前提， *** 征稅就不會為納稅人接受進而影響市場的公平競爭，扭曲經濟活動主體的經濟行為，當然也就無法提高效率。從另壹方面看，效率原則為公平原則的實現提供了動力。效率的提高可以保障公平更好地實現。盲目的平均主義並不是真正意義上的公平，只有在整個經濟都很活躍的時候，人們的生活提高壹個層次，公平程度也就會向前邁進壹步。
（二）稅收公平與效率原則關系的處理
我國正處於發展社會主義市場經濟的起步階段，發展社會主義生產力是我國的根本任務。因此，只有效率優先，低消耗、高產出，保障經濟持續穩定增長，才能實現真正意義上的高水平的公平。只有經濟效率提高了，可供分配的財富增加了，全體社會成員收入水平的提高才有物質基礎，國家才有可能通過國民收入的再分配，調節各地區經濟發展的不平衡，使貧困地區的人民早日擺脫貧窮，並通過福利、救濟等辦法來保障低收入者的生活。堅持效率優先，並不是說公平不重要，更不能以犧牲公平為代價來換取效率的提高。事實上，公平和效率都是社會主義持續、穩定和協調發展的基本保證，沒有效率就沒有高水平的公平，而社會的不公平也制約和阻礙著效率的提高。第壹，收入差距過大，兩極分化，會導致占比重相當大的低收入者有效購買力低，有效需求不足，使生產力發展受到制約：第二，實現高效率的壹個重要條件是建立合理的激勵機制。如果低收入者通過主觀努力和勤奮勞動不能改善自己的處境，便會損害效率，甚至會造成社會的不穩定和動蕩。
現在，我們壹方面應堅持不懈地發揮稅收促進經濟發展和效率提高的作用，堅持公平稅負，鼓勵競爭；另壹方面，要強化稅收在實現社會收入公平分配方面的功能，調整稅制結構。
三、在稅收實踐中實現稅收效率與公平原則
完善的稅制可以使稅收的公平與效率原則得到充分的體現，更好地發揮稅收巨集觀調控的作用，但只有完善的稅制，卻不能有效地執行，也是不夠的，稅收征管對稅收公平與效率原則是有很大影響的。
由於我國稅收征管中存在很多漏洞，每年都有大量稅款流失，這不僅降低了稅收效率，而且影響了稅收的公平。本該納稅的人沒有納稅，這對於相同條件的已納稅人來說就是不公平的。造成這種情況的具體原因有：公民的納稅意識淡薄，缺乏良好的全民納稅風氣；稅務機關工作人員主觀故意或由於本人業務能力的限制，不能發現錯誤申報。針對這種情況，要強化稅法宣傳，增強人們的納稅意識，在全社會形成壹個強大的輿論宣傳攻勢；要通過提高稅務人員的素質和科學化、精細化的稅收管理；通過稅收征管現代化手段的應用，特別是實行國地稅資訊***享，對納稅人的經營行為實行資訊全面覆蓋；通過電子化結算手段，避免通過現金賬外經營，規範壹切經營行為和個人收入監督等措施，借鑒發達國家的管理經驗，加大查處力度，使征納行為更加規範、合法。
長期以來，稅收成本問題壹直沒有得到很好的重視與研究，造成稅收效率低下，浪費了大量的人力、物力、財力。為改變這種狀況，首先應大力推廣現代化的征管方式，具體內容包括普遍建立納稅人自行申報制度；建立稅務機關與社會中介組織相結合的稅務服務體系；完善稅務代理業務等。還應該運用現代化的征管手段，建立壹條稅務資訊系統網路，將納稅人的賬目如銀行存款、租賃收入等，納入稅務資訊系統網路，對異常情況，隨時抽查、協查，通過現代資訊科技在稅收征管上的全面普及，降低征納成本。
如何理解稅收的公平原則稅收公平原則就是指 *** 征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，並使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。它可以從兩個方面來把握：
（1）經濟能力或支付能力相同的人應當繳納數額相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的人，稅收不應是專斷的或有差別的。這稱作“橫向公平”（亦稱作“水平公平”）。
（2）經濟能力或支付能力不同的人應當繳納不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的人，經濟能力或支付能力強的人應該繳納更多的稅收，即所繳稅額與其收入的比例要高壹些。這稱作“縱向公平”（亦稱為和“垂直公平”
如何理解稅收的效率原則的內涵和要求稅收效率原則可以分為稅收的經濟效率原則和稅收本身的效率原則兩個方面。
稅收的經濟效率原則經濟資源配置和經濟機制執行的影響，要使稅收超額負擔最小化和盡量增加稅收的額外收益。要提高稅收經濟效率，必須在有利於國民經濟有效運轉的前提下，壹方面盡可能壓低稅收的征收數額，減少稅收對資源配置的影響度；另壹方面，盡可能保持稅收對市場機制執行的中性，並在市場機制失靈時，將稅收作為調節杠桿加以有效糾正。
稅收本身的效率原則是指稅務行政管理方面的效率，檢驗稅收本身效率的標準在於稅務支出占稅收收入的比重。提高稅收本身效率的途徑有三：壹是運用先進科學方法管理稅務，以節省管理費用；二是簡化稅制，使納稅人易於掌握，以壓低執行費用；三是盡可能將執行費用轉化為管理費用，以減少納稅人負擔或費用分布的不公，增加稅務支出的透明度。
稅收公平與效率原則論文怎麽寫啊？凡事都要從這幾方面考慮，即每件事物發生的5個W和1個H，具體就是what（是什麽）why(為什麽)who（誰）where（地方）when（什麽時間）how（怎麽做）。從這幾個方面下手就不愁寫不出什麽東西了。這幾方面就可以深化為效率與公平原則的概念、為什麽需要這個原則、這個原則是誰提出來的，為什麽提出來，歷史的發展過程，特點，怎樣做體現了稅收的公平與效益原則，這樣做的意義是什麽，等等。
如何理解公平與效率的關系
1、公平和效率的關系及其處理的重要性 公平和效率的關系是非常微妙的，他們的關系主要體現在以下兩個方面： 壹、公平是效率得以實現的基礎 社會主義之所以能替代資本主義，就在於早期的社會主義計劃經濟實行按勞分配，在那個特殊的歷史時期，掀起了全國人民的工作熱情和積極性，正因為分配方式的公平性，所以在社會主義初級階段我們國家取得了舉世矚目的發展速度，其產生的效率有目***睹。但由於歷史和復雜的社會因素等條件的影響，按勞分配的方式並沒有得以實行或者在實行過程中走了樣。“大鍋飯”式的分配方式公平性的欠缺導致了社會效率的整體下滑，在嚴重挫傷勞動者工作熱情和積極性的同時，更無法使我國早期形成的良好經濟基礎得到進壹步的擴充套件。於是，在隨後的十數年中，我國的經濟發展速度幾乎停滯不前，和歐、美等西方發達國家之間的差距就產生於這壹時期。 隨著社會的進步和發展，在復雜的經濟環境因素影響下，也產生了以按勞分配為主的多種分配方式，公平性的彰顯，大大提高了社會的整體效率，十壹屆三中全會後我國所取得的驕人成績，實踐的證明了公平和效率之間緊密而又互相促進的關系。正因為我們的國家和社會在這壹時期保證了公平性，所以，我們的效率才得到了提高。 可見，公平是效率得以實現的基礎，這也是經過歷史實踐和明證的。 二、效率是公平的外在表現特征 縱觀輝煌的人類發展史，大凡效率領先者，必然在其組織的內部管理過程中保證了公平性。換個角度，即效率是公平的外在表現特征。 戰國時期著名的軍事家孫武，之所以能戰無不勝，攻無不克，連嬌弱的嬪妃、宮女都能訓練成嚴明的軍旅。這樣的高效率背後，是孫武在軍隊訓練和管理過程中對公平性的強調和執行。惟其如此，他才能保證軍隊這壹特殊組織的高效性。 我國戰國時期的秦王朝之所以能壹統天下，他的強盛和其內部政權、軍事、社會等組織內部的公平性制度及其推廣是分不開的。後世的漢武帝、唐太宗、宋太祖等等，他們所處的時代之所以被後代史學家所稱道，他們的封建王朝之所以有那麽高的社會效率，實現了軍事、工業、文化等方面的飛速發展，也都體現了他們所推行的制度的公平性。這壹切都說明了高效率必然代表著相對的公平性。 效率代表了內在的公平，是公平的外在表現特征，是我們認識成功組織的著眼點，這也有利於我們對外界環境的認識和適應，從而可以不斷學習並改善本組織的具體狀況。 三、處理公平和效率關系的重要性 歷史已經說明了處理公平和效率關系的重要性。只要有公平性的保證，我們的社會和組織、團隊就能返回高效率。而任何高效率的組織、團隊，必然代表著其內部的壹系列公平性措施。因此，我們的 *** 和企、事業單位要尤其重視這壹環節。我們的公平性基礎能保障高效率的實現，而我們的高效率恰恰是內部搞小型的外在表現特征。 在當今激烈的國際競爭環境下，我們的社會職能部門和社會團體，只有處理好公平和效率的關系，才能在日趨頻繁的國際經貿活動中，抓住先機，為我國的經濟發展做出自己應有的貢獻。我們的企業，要吸引並留住優秀的人才，要吸納大量的社會資金，要搭建自己優良的社會網路體系，也必須處理好公平和效率的關系。 2、公平和效率關系的處理 從管理學的角度並結合實際情況，我認為處理好公平和效率的關系，要做到以下幾點： 壹、建立良好的公平保障制度 人類社會在漫長的發展過程中，對公平的實現方式各種各樣，但最成功的還是制度保障。現代管理學對管理的定義中，經典的“職能說”（計劃、組織、控制、領導或指揮、協調）中最重要的環節——控制，就是依靠完善的制度來實現的。壹切人類社會的管理活動，只有依賴控制才能保障其過程的順暢性、連貫性和透明性，而控制活動又依靠於制度。控制過程的透明性是保證公平性的基礎，可見公平性的保障，必須依賴於完備的制度體系。現代管理學對人的群體行為的分析也表明，只有通過執行公開的制度才能保證管理活動的透明性，也才能進壹步保障管理活動的公平性。 可見，建立良好的公平保障制度，才能保證管理活動的公平性，也才能實現整個管理活動的效率。 二、結合自身效率建立良好的企業形象 作為任何組織形式，都不可避免的和周圍的環境進行著復雜的資訊、物質、能量的交換。因此，能不能建立良好的形象，就成為我們能否吸引外界環境註意的重要環節。當前企業所提倡的企業形象識別系統（CIS），其實在壹定程度上就可以結合自身的效率特征，給金融市場和投資者以良好的印象，都有利於組織的進壹步完善和發展。 之所以我們提到壹些大型跨國公司會豎起大拇指，投資者和金融市場也提供給他們很優惠的政策，就是因為他們在建立企業形象的時候，或者在構建企業文化的同時將自身的效率融入其中，形成了高效性的良好企業形象。這都會成為企業未來的無形資產，對企業的未來發展起到很大的促進作用。而企業發展了，資金等實力強大後就能夠建立更加合理的分配制度，對自身內部公平性的實現做出了有益的補充作用。 三、充分發揮效率對公平的反哺作用 當組織有了良好的公平保障制度，也結和效率建立了良好的企業形象，這時期我們就要充分發揮效率對公平的反哺作用。 正因為有了前兩個環節的順利開展，我們的企業就能夠實現高效率，從而吸納各種社會投資的註入，各方面實力的增強，將會使我們的組織有更多的能力去完善和改造本身的相關制度，而制度的進壹步完善，勢必對組織控制過程的完善起到很大的促進作用，控制過程的透明性肯定得到了進壹步的的提高，勢必發揮對公平性保證的反哺作用。 總而言之，公平和效率是任何組織必須面對的問題，只有充分認識它們之間的關系，從相關方面著手對其進行良好的處理，管理活動才能如期達到設定的目標。
只要不用剝削的手段去創造效益，才是合理的效益，要不然就會帶來發展中的矛盾。
稅收公平與效率稅收的公平與效率是密切相關的，從總體上講，稅收的公平與效率是互相促進的、互為條件的統壹體
首先，效率是公平的前提。
其次，公平是效率的必要條件。
只有同時兼顧公平和效率兩個方面的稅制才識最好的稅制，這是無須證明的。稅制
要更具有實踐意義就必須從本國的國情出發，或為了實現特定的政治、經濟目標，在建設本
國稅制時實行以公平或效率某壹方面作為側重點的稅收，從而形成效率型稅制或公平型稅制。