我 有壹個朋友,在她拿到中級會計職稱和稅務師證書後,就成功跳槽到壹家公司當財務總監。她發現該公司總是缺少進項票,經過壹番調查後發現,
原來該公司在財務人員因為不具備相應的稅務籌劃技能,每月對所有的進項票都進行了抵扣。此外,還有壹些本能用於抵扣的憑證,財務人員都沒有進行抵扣,白白損失了好多進項。 當她總監指出財務人員的錯誤時,財務人員反問總監,
那每個月到底該勾選多少進項票呢?原理是什麽?怎麽計算金額呢?今天就來說說這個問題的方案: 壹、先確定當月大概要開多少票(到最後壹二天再精確計算),然後算出當月預計要繳納多少增值稅,最後倒算出需認證的發票. 可以根據開具銷項稅額來計算需要認證多少進項發票的,最簡單的說;當月需要繳納增值稅就少認證抵扣壹點專用發票,而當月不需要繳納增值稅就多認證壹點專用發票即可. 二、認證發票壹般是每月20日以後,所以要計算出當月大概要開具多少發票;然後要根據各地方要求的稅負不同,稅負大概是千分之五,要算出大概要繳的稅,再去認證發票.公司都會要求當月的25日以後,就不再開具發票,這樣以便於會計計算. 三、稅負率=(銷項-進項)/不含稅收入得出來的,所以可以根據稅負率、銷項稅額以及不含稅收入來反算進項稅額的;公式:進項稅額=(不含稅收入*稅負率)-銷項稅額. 比如:例題1:含稅收入25萬,認證多少進項票?(工業3%) 第壹解: 1)25萬÷不含稅收入銷項稅。2)不含稅收入x3%=應納稅額(增值稅,達到稅負)。 3)銷項稅-應納稅額(增值稅)=進項稅。 4)進項稅÷進項金額。5)進項稅%2B進項金額=價稅合計。 第二解: 不含稅收入x稅率差額(如工業14%)÷進項金額。 25萬÷ ÷ 驗算: 應納稅額=( ÷不含稅收入(即正確) 例題2:不含稅收入178500,求達到稅負應認證的進項稅額(商業解: 銷項稅 應納稅額 進項稅 進項稅額÷ 或÷進項稅額) 換算÷178500=即正確) 例題3:本月已認證進項稅不含稅金額50萬,求應開多少不含稅銷項稅額可達到稅負(商業解:不含稅收入=50萬÷ 換算:(÷即正確) 不含稅↑銷項收入 例題4:不含稅收入78萬,不含稅進項收入105萬,求要達到稅負還需要開多少銷項收入(工業3%)。 解:105萬÷14%=1275000(不含稅收入) 1275000-780000=495000 總結:增值稅稅負=應交增值稅/不含稅收入。應交增值稅=銷項—進項。需要認證的進項=銷項稅—應交增值稅=銷項稅—增值稅稅負*不含稅收入。
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