1.本期應納稅額的計算:本期應納稅額=本期國內貨物銷項稅額-(本期進項稅額-本期免退稅不得減免)
2.退稅免稅額的計算:退稅免稅額=出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×出口貨物退稅率-退稅免稅額。
擴展數據:
退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務機關將已繳納的稅款按規定程序和手續退還給原納稅人的壹種稅收業務。主要包括:？
1、?誤退稅。因稅收失誤多付的退稅。
2.政策性退稅。因稅收政策變化涉及原稅種的退稅。
3、?其他退稅。其他壹些特殊原因的退稅。退稅的基本程序和規定如下:納稅人向稅務機關申請退稅，經審批後由稅務機關根據不同情況辦理。
國家稅務總局關於外商投資企業外國投資者再投資退稅若幹問題的通知？
各省、自治區、直轄市稅務局，計劃單列市稅務局，海洋石油稅務分局:
根據《外商投資企業和外國企業所得稅法》(以下簡稱稅法)第十條和《稅法實施細則》(以下簡稱細則)第八十條、第八十壹條、第八十二條的規定，現將外商投資企業外國投資者再投資退稅的有關問題明確如下:
1.稅法第十條所說的經營期，按照下列原則計算:外商投資企業的外國投資者將從該企業取得的利潤直接再投資於本企業或者其他已經開始生產經營(包括試生產、試運行)的外商投資企業的，從再投資資金實際投入之日起計算；再投資設立新的外商投資企業，從新企業開始生產經營(包括試生產、試運行)之日起計算。
二、根據細則第八十條第二款的規定，外國投資者在申請再投資退稅時，應提供能夠確認其再投資利潤所屬年度的證明。不能提供證明的，稅務機關可以根據外國投資者再投資前企業賬面應付股利或者屬於外國投資者的未分配利潤，從最早年度到以後年度計算再投資利潤的年度，並據此計算應退還的企業所得稅。
3.外國投資者將從外商投資企業獲得的清算所得用於再投資的，不享受再投資退稅優惠。
四、根據第八十壹條第三款的規定，凡有下列情形之壹的，應退還60%的退稅款:
1.外國投資者再投資興辦或擴建產品出口企業，自開始生產經營之日起三年內，或再投資後三年內，企業達不到產品出口企業標準的；
2、外國投資者投資興辦或擴建先進技術企業，在企業開始生產、經營或投入資金後3年內，被撤銷先進技術企業稱號的。
五、外國投資者異地再投資，原稅務機關在按照本細則第八十條第三款的規定辦理退稅時，應同時向再投資企業所在地的稅務機關發送《外國投資者異地再投資退稅通知書》。經再投資企業所在地稅務機關審核，發現外國投資者在稅法第十條規定的再投資經營期不滿五年後抽逃，或者有本細則第八十壹條第三款規定情形的，外國投資者應向再投資企業所在地稅務機關辦理退稅或部分退稅手續。
六、本通知自下發之日起執行。此前規定與本通知不壹致的，以本通知為準。
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