2. 有些費用公司賬面記錄了，但是稅務局認為這個事實當期並沒發生，所以當期沒辦法抵扣，等到妳實際發生這件事情的時候才讓妳抵扣，這種情況叫做暫時性差異（temporary differences）
在上述兩種情況下面，第壹種是不會產生遞延稅項的（因為稅務局到死都不會讓妳抵扣這部分費用的），第二種由於費用確認在不同的會計年度而產生的暫時性差異才會產生遞延稅項。
至於是DTA還是DTL，接下來繼續：
1. DTA：如果有費用當期發生，稅局當期不認，非要妳以後認，這種情況下表示稅局給了妳壹個以後抵扣費用的權利，相應的未來繳納的所得稅款就會降低，所以恭喜妳，可以確認壹筆DTA啦，比較常見的會產生DTA的項目有：當期確認的應收款項壞賬準備（這筆壞賬實際還沒發生，可能只是根據會計政策/會計估計的要求確認），當期確認的存貨跌價準備（與AR provision同理），超過稅務局規定確認的固定資產折舊，可以用於未來期間抵扣的累計虧損額等等
2. DTL：DTL的情況就剛好與DTA相反了，稅局當期讓妳抵扣的費用超出了會計賬面記錄的費用，這種情況下未來妳要把這部分超額抵扣的費用吐出來，相應的未來繳納的所得稅款就會增加，這個時候就得確認DTL啦，比較常見的是：當期稅局允許抵扣的固定資產的折舊額超出了會計賬面記錄的折舊金額（其他暫時沒想到）。