銷售自行開發生產的軟件產品的增值稅壹般納稅人，按照17%的稅率申報繳納增值稅(2019年第39號公告調整為13%)。稅款繳納入庫後，他們可以對實際增值稅稅負超過3%的部分申請退稅。這是增值稅先征後退的政策。
舉個栗子:當月銷售654.38+0萬(不含稅)的自研軟件產品，扣除進項後繳納增值稅654.38+0.3萬，增值稅稅負為654.38+0.3%。如果返還超過3%的部分，則為654.38+0萬，最終增值稅稅負為3%。
政策依據:《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於軟件產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)第壹條第壹款:增值稅壹般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，按照17%的稅率征收增值稅後，對實際增值稅負擔超過3%的部分，即征即退。
本文件也是軟件產品的核心文件，壹經要求，應立即返還。財稅2018 38號《關於動漫產業增值稅政策延續的通知》第四條也執行上述文件。
有哪些軟件產品可以享受立即退出的政策？
首先，軟件產品必須是自己開發的，銷售國產化後的進口軟件產品的納稅人也可以享受軟件產品即征即退的政策。(本地化是指重新設計、改進、改造等。進口軟件產品，不包括進口軟件產品的簡單漢字處理)
其次，軟件產品是指信息處理程序及相關文檔和數據，包括計算機軟件產品、信息系統和嵌入式軟件產品。
嵌入式軟件產品是指嵌入計算機硬件和機器設備中並與其壹起銷售的軟件產品，構成計算機硬件和機器設備的組成部分。比如智能語音機器人芯片中的語音軟件。
★審核條件:
1獲得省級軟件行業主管部門認可的軟件測試機構出具的測試證明材料。
(以上圖片均為網絡圖片。如有侵權，請及時聯系作者。)
取得軟件行業主管部門頒發的軟件產品登記證書或者著作權行政管理部門頒發的計算機軟件著作權登記證書。
(以上圖片均為網絡圖片。如有侵權，請及時聯系作者。)
按需退稅怎麽算？
1)軟件產品增值稅即征即退。
按需退稅=(當期軟件產品銷售額×13%-當期軟件產品可抵扣進項稅額)-當期軟件產品銷售額×3%。
2)嵌入式軟件產品增值稅為退稅額。
按需退稅=(當期嵌入式軟件產品銷售額×13%-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅)-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%。
本期嵌入式軟件產品銷售額=本期嵌入式軟件產品和計算機硬件及機器設備銷售額合計-本期計算機硬件及機器設備銷售額。
計算機硬件和機器設備的銷售應按下列順序確定:
1納稅人近期同類商品平均銷售價格。
按照其他納稅人近期同類貨物的平均銷售價格。
3 .按照計算機硬件、機器設備組成的計稅價格計算確定。
計算機硬件和機器設備的組成計稅價值=計算機硬件和機器設備成本×(1+10%)
備註:10%這裏是成本利潤率。
如何正確開具發票？
1的發票應註明軟件產品的名稱和版本號，且必須與軟件產品登記證書的相關內容壹致。
銷售嵌入式軟件產品時，應在發票備註欄中分別註明軟件和硬件的銷售額。
與機器設備等硬件產品壹起銷售的軟件產品，應單獨開具軟件收入發票；不能單獨出具的，應在發票備註欄註明包含與登記證書壹致的軟件產品。
提示:增值稅壹般納稅人銷售軟件產品同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，應當按照實際成本或者銷售收入的比例確定不能分割的進項稅額。專門用於軟件產品開發和生產的設備和工具的進項稅不得分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，自備案之日起壹年內不得變更。
辦理流程？
第壹，收集後可立即退還的軟件產品的資格記錄
路徑:網上辦稅服務廳-& gt；優惠待遇->；增值稅會馬上退還。
步驟1。填寫表格:
第二步。上傳數據:
點擊“加號鍵”提交省級軟件行業主管部門認可的軟件測試機構出具的測試證明材料、軟件行業主管部門出具的軟件產品登記證書或著作權行政管理部門出具的計算機軟件著作權登記證書。
第三步。提交後，在主頁-& gt；檢查事項進展的處理結果。
(提示:事項進展必須顯示“已完成協議”~如果是“申請進行中”，記得重新提交！)
二、申請退稅的遊說
符合享受軟件產品增值稅即征即退優惠政策的納稅人，應在規定的納稅申報期內向主管稅務機關如實申報納稅。當月銷售的軟件產品時間稅負超過3%的，應在申報納稅後向主管稅務機關申請退稅。
退稅材料:
1.申請退(抵)稅審批表
2.增值稅即征即退申請報告
3.納稅人完稅證明復印件
4.多繳稅款證明原件及復印件。