壹、申報雙軟認定的範圍和條件
“雙軟認定”是指軟件產品註冊和軟件企業認定。也就是說,軟件企業享受稅收優惠有明確的條件,包括兩個方面:壹是軟件生產企業或軟件產品必須經過認定機構的認定,認定條件為:自行開發,從事軟件開發的人員必須占企業員工總數的50%以上。開發資金占年度軟件收入的8%以上,年度軟件銷售收入占總收入的35%以上。其中,自產軟件收入占軟件收入的50%以上。如果達不到目標,就不能算軟件企業。第二,國家對軟件企業的優惠政策不適用於硬件。如果軟硬件兼營,企業必須自己區分清楚,進行混合核算。把它當成硬件。
除上述條件外,壹般軟件服務企業還必須具備以下條件:
在中國依法設立的企業法人;以計算機軟件開發生產、系統集成、應用服務等相應的技術崗位為業務和主營業務收入;擁有壹種以上由本企業開發或擁有知識產權的軟件產品,或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等技術服務;具有軟件開發和相應技術服務所需的技術設備和營業場所,具有保證軟件產品和技術服務質量的手段和能力;企業產權清晰,管理規範,遵紀守法。
第二,優惠的營業稅政策(這個政策過分到“營改增”了)
軟件企業營業稅優惠政策壹般包括以下內容:
壹、對從事“技術轉讓、技術開發業務以及相關的技術咨詢和技術服務業務的單位和個人的收入,免征營業稅。
二、財政部、國家稅務總局、商務部《關於示範城市離岸服務外包免征營業稅的通知》(財稅[2010]64號)規定,2010年7月1日至2013年2月31日,應免征的營業稅2065438
三。企業所得稅優惠政策
根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於企業所得稅若幹優惠政策的通知》(財稅[2008]1號),壹是在中國新設立的軟件生產企業,經認定後第壹年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅。二是國家規劃布局內的重點軟件生產企業,當年未享受免稅的,減按10%的稅率征收企業所得稅。三是軟件生產企業的職工培訓費用,可以在計算應納稅所得額時據實扣除。第四,企事業單位購買軟件。符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算。經主管稅務機關批準,折舊或攤銷年限可適當縮短,最短為2年。
此外,軟件公司可以在以下三個方面享受優惠待遇:
(壹)進行技術轉讓時,居民企業500萬元以下的技術轉讓收入,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。
(2)是技術開發費用加抵扣。企業為研究開發新技術、新產品、新工藝而發生的研究開發費用,未形成無形資產且計入當期損益的,在按規定實際扣除的基礎上,加計扣除50%的研究開發費用;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。
(3)屬於國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
第四,其他優惠政策
軟件公司還有其他優惠政策:
壹是增值稅壹般納稅人銷售自己開發生產的軟件產品,按17%的法定稅率征收增值稅後,增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退。同時,退稅款用於企業研發軟件產品和擴大再生產。不作為企業所得稅的應納稅所得額,不征收企業所得稅。