(1)當期:稅務機關為納稅人設定的納稅期限。
2009年以前是1，3，5，10，15，1個月。2009年後增加了1個季度。
㈡需求基礎:P98
(1)從賣方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅。
(2)從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅。
(3)購進免稅農產品進項稅額的確定和抵扣:按進價和抵扣率13%計算。
(4)外購廢舊物資進項稅額的確定和抵扣:進項稅額按照10%抵扣。
(5)運輸費用進項稅額的確定和扣除:進項稅額扣除按照運費金額7%的扣除率計算。
(6)企業采購增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備，可將采購取得的專用發票註明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
專用設備包括稅控金稅卡、稅控IC卡、讀卡器；通用設備包括用於開具防偽稅控系統專用發票的計算機和打印機。增值稅壹般納稅人用於采集增值稅專用發票抵扣信息的掃描設備和計算機，屬於防偽稅控通用設備。
增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人購買稅控收款機有相同之處，也有不同之處。
相同:可以進行稅收抵免；可以憑專用發票或者普通發票。
不同:增值稅小規模納稅人從應納增值稅中扣除可抵扣的稅款；作為營業稅納稅人，其應繳納的營業稅在可抵扣稅款中扣除。
(8)外貿企業出口視同國內貨物征稅時的進項稅額抵扣。
外貿企業采購貨物後，無論內銷還是出口，都必須在規定的認證期限內到稅務機關辦理認證手續。未在規定認證期限內辦理認證手續的增值稅專用發票不得抵扣或退還。
外貿企業未按規定期限申報退(免)稅，或雖已申報退(免)稅但未按規定期限向稅務機關補齊有關單證，且未按規定期限申報簽發代理出口貨物證明的，該外貿企業應自規定期限截止之次日起30日內， 根據應稅貨物未退稅或抵扣的相應進項增值稅專用發票，填制進項發票明細清單(包括進項增值稅專用發票代碼、編號、開具日期、金額、稅額)，向主管退稅的稅務機關申請開具外貿企業出口應稅貨物作為內銷的進項稅額抵扣憑證。
(9)不能抵扣增值稅的進項稅額的計算和劃分。
從事免稅項目或不征稅項目(不含在建固定資產)的納稅人不能準確劃分不可抵扣進項稅額的，應按以下公式計算不可抵扣進項稅額:
不可抵扣進項稅額=(當月全部進項稅額-當月可準確劃分應稅項目、免稅項目和非應稅項目的進項稅額)×(當月免稅項目和非應稅項目銷售總額÷當月銷售總額和營業額)+當月可準確劃分免稅項目和非應稅項目的進項稅額。
確定文化出版單位為廣告業務購進貨物的進項稅額，應以廣告版面占整個出版版面的比例作為劃分標準。
(3)扣分時間:P103(註意選擇題)
1，壹般納稅人取得的防偽稅控專用發票
應在開具發票之日起90日內經稅務機關認證。當月認證通過的，當月必須扣款。否則，不得扣除。
2.壹般納稅人取得的運輸發票。
自開票之日起90日內向稅務機關申報扣除，逾期不得扣除。
3.壹般納稅人進口貨物取得的海關完稅證明
自發票開出之日起90日後，第壹個納稅申報期結束前，向稅務機關申報扣除，逾期不予扣除。
4.壹般納稅人取得的廢舊物資發票
自發票開出之日起90日後，第壹個納稅申報期結束前，向稅務機關申報扣除，逾期不予扣除。
示例:
1.自2009年6月65438+10月1日起，增值稅壹般納稅人下列憑據中，()可用於計算進項稅額，允許在銷項稅額中抵扣。
A.購買免稅農產品取得的普通發票
B.購買固定資產支付運費取得的普通發票。
C.進口生產設備取得的海關完稅證明
d .購買原料取得的增值稅專用發票用於生產免稅藥品。
答案:ABC
2、下列稅收中，可以從銷項稅額或應納稅額中抵扣的有()。
A.營業稅納稅人購買稅控收款機時取得的增值稅專用發票上註明的稅額。
b .增值稅壹般納稅人購買稅控收款機時取得的增值稅專用發票上註明的稅額。
C.增值稅小規模納稅人購買稅控收款機取得的增值稅專用發票上註明的稅額
d .增值稅壹般納稅人購買專用防偽稅控設備取得的增值稅專用發票上註明的稅額。
答案:ABCD