（壹）稅務登記管理規程（了解）
1．企業，企業設在外地的分支機構和從事生產、經營的場所。個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人），向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記：（註意時間和起算時點）
①從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本（納稅人領取臨時工商營業執照的，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本）；
②從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本；
③從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；
④有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算並定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；
⑤從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同壹縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續的12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內。向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；
⑥境外企業在中國境內承包建築、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。
上述規定以外的其他納稅人，除①國家機關、②個人和③無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，均應當自納稅義務發生之日起30日內，向納稅義務發生地稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關核發稅務登記證及副本。
例1從事生產、經營的納稅人領取臨時工商營業執照的，應當自領取之日起（ ）日內申報辦理稅務登記。
A.15 B.30 C.45 D.60
正確答案B
答案解析從事生產、經營的納稅人領取臨時工商營業執照的，應當自領取之日起30日內申報辦理稅務登記。
例2美國達亨特建築工程公司承攬中國河北省石家莊市的壹處建築施工勞務，應該在（ ），向河北省石家莊市的稅務機關申報辦理稅務登記。
A.項目合同或協議簽訂之日起30日內
B.擬定合同或協議之日起30日內
C.美國達亨特公司的建築隊來到建築勞務地之日起30日內
D.美國達亨特公司的建築隊開始建築勞務前30日內
正確答案A
答案解析境外企業在中國境內承包建築、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記。
例3其他納稅人，除（ ）外，均應當自納稅義務發生之日起30日內，向納稅義務發生地稅務機關申報辦理稅務登記。
A.國家機關
B.個體工商戶
C.流動性小商販
D.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販
正確答案AD（課件此處答案為ACD，與講義不壹致，應改成AD）
答案解析其他納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，均應當自納稅義務發生之日起30日內，向納稅義務發生地稅務機關申報辦理稅務登記。
例4根據有關稅收法律、法規的規定，以下不需要辦理稅務登記的是（ ）。
A.某公司職員張霞，在外兼職會計工作
B.某工商局張科長的夫人，在外開設小賣部壹間
C.某市審計局李處長，受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售
正確答案ACD
答案解析國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販不用辦理稅務登記，選項B屬於是從事單獨的個體經營，所以需要辦理稅務登記。
例5某國家機關在發放公務員工資時，應代扣代繳個人所得稅，則其應在（ ）內，向機構所在地稅務機關辦理扣繳稅款登記。
A.扣繳義務發生之日起30日
B.扣繳義務發生之日起15日
C.設立之日起30日
D.設立之日起15日
正確答案A
答案解析根據稅法法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
（二）代理稅務登記操作規範（掌握）
1．代理稅務登記申報
註冊稅務師以企業的名義向稅務機關辦理稅務登記申報，應註意以下三個問題：
第壹，按法定期限即30日內申報登記，時間不能滯後。
第二，《申請稅務登記報告書》應詳細寫明申請稅務登記的原因和要求。
第三，提供辦理稅務登記所必備的資料和復印件。
2．代理填報《稅務登記表》
稅務登記表的主要內容。（了解）
《稅務登記表》分三種類型，分別適用於①單位納稅人、②個體經營、③臨時任務登記納稅人、④企業分支機構、⑤個體工商戶和⑥其他單位。
例6某稅務師事務所承接了A企業代理設立稅務登記的申報業務，交由本所的註冊稅務師張華辦理具體事項，張華辦理該業務時應該註意的問題是（）。
A．按照法定期限即15日內申報登記，時間不能滯後
B．備齊辦理稅務登記所必備的資料和復印件
C．根據企業的經營業務，判斷具體涉及的稅種和稅目
D．《申請稅務登記報告書》應詳細寫明申請稅務登記的原因和要求
正確答案BD
答案解析納稅人在領取《稅務登記證》副本後和申報納稅之前，根據企業的經營業務，判斷適用的稅種、稅目。這壹業務並不是在辦理稅務登記時進行的，因此選項C不正確。
例7《稅務登記表》分三種類型，分別適用於（）。
A．單位納稅人
B．個體經營
C．臨時任務登記納稅人
D．壹般納稅人
E．小規模納稅人
正確答案ABC
答案解析《稅務登記表》分三種類型，分別適用於單位納稅人、個體經營、臨時任務登記納稅人。