如何計算成本:首先，收集產品的物料成本，壹般需要技術部門提供產品的BOM(物料清單)，以保證根據訂單或生產計劃進行生產時領料的準確性。(壹般我會問生產線的來料不良和損壞怎麽處理:退倉更換就行了，損壞的零件需要當月計提。當損壞材料報廢時，應進行預提，並將報廢材料的價值轉出原材料賬戶。供應商對有缺陷的來料負責，退貨給供應商有兩種方式:退貨和換貨)。
下壹步是直接人工分配:選擇投入工時或完成工時來分配當月的人工成本。是否在線調配勞動力，可以根據公司在線比例是否小，在線量是否相對穩定來判斷。壹般來說，公司不希望將費用分攤到在制品上。如果計入在制品的人工，可以根據投入的工時、完工程度、投料比例進行分配。
制造費用的分攤:選擇投入工時、完成工時或機器工時來分攤當月的制造費用，或者選擇人工工時和機器工時並行的方式(有些費用按機器工時分攤，有些按人工工時分攤)。是否網上分配和直接人工壹樣。
成本分析:可以根據當月銷售額分析毛利率和凈利率；吸收成本法下的凈利率(將產品利潤表分成壹定的標準，將期間費用分攤到產品上)；以上兩個成本分析表可以根據當月全部生產和銷售的假設來做(由於當月的實際業績並沒有完全體現在銷售上，所以當月全部生產和銷售與當月投入的成本費用的比值更能反映企業的經營成果)；成本分析可以用當月的人工、制造成本、期間成本除以當月的投入工時、銷售工時，與上月的單位工時進行對比。有必要找出費用異常的原因，為管理層提供有用的信息。
壹、庫存物流與總賬信息流對應表
物流(物料/人工/費用狀態)信息流(總帳)
材料采購入庫/歸還應付賬款，增加/減少原材料
報廢申請/從香港提取材料或預提為廢品銷售費用，材料轉移至報廢倉庫，不涉及材料/原材料的減少和預提。
原材料對直接材料的使用減少，生產成本——直接材料增加。
輔助材料的使用(不直接體現在產品中，價值低)增加了制造成本，減少了原材料。
生產線材料損壞退貨損壞倉庫/次品倉庫生產成本-直接材料減少，原材料增加。
有缺陷的來料退回給供應商(退貨/交換)，原材料減少，應付賬款減少/有缺陷的倉庫轉移到交換倉庫。
直接工人勞動的消耗——應付工資——生產成本——直接人工增加
制造費用的歸集，分攤制造費用的轉移，生產費用的增加——制造費用。
產成品、半成品入庫，半成品、存貨增加，生產成本三個明細項目轉出。
產成品銷售收入/銷售成本結轉應收賬款，主營業務收入/主營業務成本增加，存貨減少。
年度銷售成本結轉金額的核實和總賬主營業務成本的勾對(成本倒推表)
在制品工單清單(ERP系統可以提供)生產成本-直接材料、直接人工和制造費用。
2.庫存賬戶與總賬對賬:庫存材料/輔助材料與總賬中的原材料賬戶壹致；半成品倉庫的半成品與總賬壹致；成品倉庫的成品與庫存壹致；上線物料和工單(生產任務書)不結轉，人工成本與總賬生產成本科目余額壹致。
*物流與信息流的對應關系，比如出納的現金與現金簿必須對應壹致，所以所有的物流轉移、接收、報廢、入庫、退貨、銷售、處置都需要在總賬中做相關分錄。
3.材料庫存註意事項:1。時機選在月底，所有工單必須完成，成品入庫。2.靜態盤點:網上所有物料分門別類擺放，禁止物料移動。3.盤點員先填寫盤點卡，稽核員核實後填寫正式盤點卡(壹式三份:盤點部、財稅)；4.庫存卡片領取時進行登記，確保卡片領取時已發放的卡片全部領取。回收卡數=使用卡數+作廢卡數+空白卡數(嚴禁將作廢和空白的庫存卡撕碎後扔掉)。
四。公司物資財務管控:1，采購、入庫、發料等所有業務都要有規範的操作，確保有文件支撐；2.根據生產計劃發料，嚴禁多領工單。3、定期盤點；4.呆滯庫存(3個月、半年、1年未領用的物料)的檢查及對策；5.采購數量合理性的判定(壹般如果當月采購數量/實際消耗超過2，需要查明原因)。
* *估算進項稅的處理技巧
原材料采購確認的應付款項可能包含進項稅，進項稅單收到掃描時可能與確認月份不壹致。現在介紹壹個簡單的處理方法。
1，采購入庫
Cr:原材料10000
Cr:預付費用-供應商會計的估計進項稅1700點。
貸:應付賬款11700
2.收到發票，掃描當月。
Cr:應交稅費-應交增值稅-進項稅額1700
Dr:待攤費用-供應商核算預計進項稅1700分。
3.技巧:無論是確認應付前、確認應付中、確認應付後收到發票，都可以做兩筆分錄。如果暫估分錄在借方，證明已確認應付，但稅票未收到或掃描，暫估分錄在貸方，證明已掃描發票，但未確認應付(材料采購壹般不出現，部分運輸發票和零星采購未進入存貨賬戶，發票壹般掃描較早，財務部門收到付款信息較晚)。對於當月收到的掃描件，也單獨做分錄，不直接做進項稅科目，因為這樣處理可以減少對賬。
成本核算涉及到賬表和函數:
1.材料領用清單:新規定領用的直接材料、半成品、產成品、修改品、改造品，用於計算當月領用成本。借:生產成本(直接材料、直接人工和制造費用)，貸:原材料、半成品和庫存商品。
2.費用申請清單:間接材料，費用申請:輔助材料，工廠用品，易耗品等。借:制造費用，貸:原材料。
3.直接人工分配表:將生產線直接人員的工資分配到當月的各個工單上，按工作中心匯總工時，是分攤系統費的標準之壹。借:生產成本(直接人工)，貸:應付工資。
4.制造費用分配表:按照誰受益誰承擔的原則，將當月制造費用多次分配到工作中心或產品(只要工作中心包含ERP系統，系統就會自動分配到產品)。
5.成品入庫清單:當月成品/半成品成品入庫數量，成本(材料成本、人工成本、制造成本)借方:庫存商品/半成品，貸方:生產成本(直接材料、直接人工、制造成本)。
6.產品銷售成本明細表:統計當月銷售產品的成本(直接材料、直接人工、制造費用)。借:主營業務成本，貸:庫存商品。
7.在制品工單成本明細表:每月初統計在制品工單的材料成本，本月投入的材料成本，本月產出的材料成本，月末結存的材料成本，檢查在制品工單的材料成本與總賬是否壹致。
8.產成品成本分析表:根據當月產成品成本，假設當月所有產品銷售完畢(根據當月銷售單價)，計算產品毛利。
9.產品銷售損益明細表:根據當月銷售產品的成本，計算當月各種產品的銷售毛利。
10.庫存報告/存貨報告:將材料和產成品分開統計，檢查總賬和明細賬的存貨類別是否壹致。
問:有壹家公司按照客戶的訂單生產，但是沒有自己的產品。每個客戶的產品分很多種，每個月的產品都不壹樣。那樣的話，我不知道如何設置存貨賬戶。基本上沒有庫存。偶爾，貨物裝運時沒有發票。壹般他們做什麽就是什麽。如果我按照每個名字設立明細賬戶，工作量就很大了，而且好像沒必要。
請問這個案子怎麽處理比較好？
我也這麽認為如果本月的進出商品沒有發票就入存貨賬戶，如果當月的進出商品開了發票就不入存貨賬戶。可以嗎？謝謝妳
答:“根據客戶訂單”，材料是客戶提供的還是公司采購的？“沒有自己的產品”就是不賣自己的產品。“客戶的產品很多，每個月的產品都不壹樣”應該不多見。雖然產品種類很多，但是每個月應該都會有幾款新品。“偶爾發貨不開發票掛在賬上”是不對的。商品發出後，主要風險已經轉移，符合收入確認條件，不需要掛存貨賬戶。
因為問題不是很清楚，我試著從兩種情況提供解決方案:
1.如果主料全部由客戶提供，公司只提供輔料和加工，作為委托加工業務處理。客戶提供的材料只能作為日後參考，只有自己購買的材料才體現在總賬中。當月交貨確認為收入，當月領用采購的材料全部計入當月費用。(委托加工的材料在會計上要求入存貨賬戶，因為從客戶處收到的材料是負責保管的，從企業管理的角度也應視為企業自有資產管理，因為壹旦不丟失就要承擔賠償責任。)
2.如果所有材料都是自購的，那麽供應商的應付賬款必須按照材料的采購情況進行聯動，材料必須入庫，並在總賬中的原材料賬戶中進行反映。當月領料(月末無網上剩余和庫存)應計入生產成本，結轉到庫存商品。銷售實現後，存貨的金額應結轉至主營業務成本。最棒的是可以計算出每個產品的成本，簡化處理可以把當月收集的所有材料都計入生產成本，結轉到庫存(不考慮產品)。
成本的基礎工作沒有做好，計算起來非常困難。如果老板能清楚的知道哪個產品能賺錢，能賺多少錢，那就要規範收發料管理，制定費用分配標準。如果老板不需要這些數據，可以按照兩種方案進行簡化。現在有些老板不願意招人做財務，想知道產品的盈利情況，只好按照BOM(類似於標準成本)每季度或者每半年盤點壹次，計算產品的材料成本，根據存貨和總賬的差異調整主營業務成本。
問:樓主的回復裏，我們的材料都是自己采購的，因為公司的性質差不多就是幫別人加工東西，但是我們買材料。但是每個月都有那麽多品種，每個月都不壹樣，真的不知道怎麽設置成品庫存。請再次回答，謝謝。
答:每個月的產品都不壹樣，所以購買的材料壹般不通用。如果物料只是某個客戶的產品，可以按客戶的產品來核算(按客戶分類)。如果材料在期初和期末都缺貨，這種情況特別好處理:當月采購材料——某客戶掛賬，收款時生產成本全部轉出。這是壹種粗放的成本核算，只能分析壹個客戶產品的盈利能力，而不能對產品的內部成本因素做出正確的分析。
采購的材料具有通用性，每月產品變化頻繁，材料種類繁多:對價值高的材料建立存貨賬戶，部分單位價值低、總價值占總成本不到10%的材料可作為費用處理，每月采購計入當月費用，不作為庫存管理。但是這樣會有壹個問題，就是從某個供應商采購的材料，壹部分會進入庫存，壹部分會計入費用，工作量會很大。最好是建立所有材料的庫存臺帳，根據單位的實際情況計算產品的材料成本。逐步規範。如果成本核算工作做得不好，沒有人會認可。