1、稅局專管員或者稽查所會聯系核實情況,需要提供以下資料
與該公司的往來銀行記錄 賬冊中收到該公司發票的入賬憑證和發票原件 往來合同、物流憑證以及其他能證明業務真實性的憑據 企業提供完整的自查記錄以及整個業務的情況說明2、稅局專管員會根據發票金額大小、業務真實性來判定如何對企業進行處罰或者免於處罰的
壹般情況下,收到虛開的發票的公司無非以下兩種情況: 小額的發票企業委托個人進行采購服務提供服務,個人找第三方公司代開發票並支付相應稅點 企業自身想規避增值稅、企業所得稅等去購買發票 如果是第壹種,壹般都能提供完整的交易記錄(轉賬支付給個人微信支付寶、銀行等),並同時能提供其他的相應憑證;壹般這種情況專管員會予以批評企業財務不規範,或免於處罰 如果是第二種,企業是不可能能提供當時的交易記錄或者其他能證明業務真實性的資料;這種情況壹般都會對企業進行懲罰性措施,金額巨大的(上海地區壹般以增值稅專票100萬以上)視情節嚴重會移交經偵支隊進行查處。3、如何補稅
壹、補繳增值稅
如果執行企業會計準則,需要做進項稅額轉出處理,涉及以前年度的損益還應該調整利潤分配。 借:以前年度損益調整貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費——未交增值稅 借:應交稅費——未交增值稅 貸:銀行存款等 借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調整 (調整已經提取的盈余公積,如沒有計提盈余公積金,無需調整該筆分錄) 借:盈余公積——法定盈余公積 盈余公積——任意盈余公積 貸:利潤分配——未分配利潤 註:如果執行小企業會計準則,可以不通過“以前年度損益調整”科目,直接將需要轉出的稅額計入“利潤分配——未分配利潤”即可。 借:利潤分配——未分配利潤 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)二、涉及的城建稅、教育費附加、地方教育附加
借:以前年度損益調整 貸:應交稅費——應交城建稅/教育費附加/地方教育附加 借:應交稅費——應交城建稅/教育費附加/地方教育附加 貸:銀行存款 借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調整 註:如果稅局同意補繳的增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加計入當期,可以不通過“以前年度損益調整”科目,直接計入“稅金及附加”科目。三、企業所得稅
需要看企業是否為善意取得,是否是有真實業務發生。如果有,且有相關資料留存,可與稅務局協商不調整所得稅;如果非善意取得,則需要調增這壹塊所得稅的應納稅所得;四、滯納金
按日萬分之五計算。