計提時分錄:
借:營業稅金及附加貸:應交稅金-誠建稅
結轉時分錄:
借:本年利潤
貸:營業稅金及附加
問題二：為什麽要計提營業稅金及附加？ 3月份計提營業稅金及附加，4月份繳納。4月的稅4月計提，5月繳納
問題三：為什麽每個月先要計提壹些附加稅，有什麽好處 計提多點稅海多點費用，好處是少交稅
目前所得稅計算公式=（收入-成本-費用）*所得稅率，在收入不變的情況下，費用多了，企業所得額就少，交的稅就少
問題四：附加稅的計提和結轉 妳好，
1、應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
印花稅，在發生時，
借：管理費用（執行《小企業會計準則》計入營業稅金及附加）
貸：應交稅費――應交印花稅
工會經費，職工教育培訓費，按工資總額的比例計提，
借：管理費用或銷售費用等相關費用科目
貸：其他應付款――工會經費
其他應付款――職工教育經費
交納工會經費時，
借：其他應付款――工會經費
貸：銀行存款
支付職工教育經費時，
借：其他應付款――職工教育經費
貸：銀行存款或庫存現金
防洪基金地稅代收，每月計提時，
借：管理費用――防洪基金
貸：應交稅費――應交防洪基金
城建稅，教育費附加，地方教育費附加，地稅征稅，每月計提時，
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費――應交城建稅
應交稅費――應交教育費附加
應交稅費――應交地方教育費附加
交納相關稅費時，
借：應交稅費――――應交防洪基金
應交稅費――應交城建稅
應交稅費――應交教育費附加
應交稅費――應交地方教育費附加
貸：銀行存款
每月末結轉損益，
借：本年利潤
貸：管理費用
營業稅金及附加
（這裏只列舉題目中提到的）
2、增值稅是在發生應稅增值稅銷售或勞務時，按銷售額乘以增值稅率計算的，
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費――應交增值稅
交納增值稅時，
借：應交稅費――應交增值稅
貸：銀行存款
（小規模納稅人不設專欄，發生時計入應交增值稅貸方，交納時計入應交增值稅借方。）
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
壹般納稅人在“應交稅金―應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。
壹般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為壹談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目壹目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在“應交稅金――應交......>>
問題五：請問什麽時候需要計提稅金 月末、季末、年末，月末要根據（增值稅+營業稅+消費稅）計提城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加；季末還要計提企業所得稅或者個人所得稅，年末還要增加計提印花稅。
問題六：城建稅，教育費附加等應該什麽情況下繳 城建稅，教育費附加屬於附加稅，是根據營業稅、增值稅、消費稅等作為稅基計算繳納的。如果妳當月這三項稅費為零，這些就不用交。
城建稅和教育費附加稅的計算：
壹、計稅基礎：
1、城建稅依據納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據。
《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅，增值稅，營業稅同時繳納。第五條規定，城市維護建設稅的征收、管理、納稅環節、獎罰等事項，比照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。
2、教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據。
教育費附加稅，是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的三種稅稅額征收的壹種附加。
根據國務院國發（1986）第50號文的有關規定，教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據，分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。
二、征收率：
1、城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照法定比例繳納，市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%。
2、教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3%繳納
三、計算公式;
1、城建稅=（增值稅+營業稅+消費稅）*征收率
2、教育費附加==（增值稅+營業稅+消費稅）*征收率
四、會計分錄
1、提取時
借：主營業務稅費及附加
貸：應交稅費――城建稅
貸：應交稅費――教育費附加
2、結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅費及附加
3、上交時
借：應交稅費――城建稅
借：應交稅費――教育費附加
貸：銀行存款等
問題七：城建稅教育費附加地方教育費附加什麽時候才要計提 發生流轉稅的時候，如當期有增值稅，那麽就該同時計提交納附加稅。
問題八：什麽情況下免城建稅和教育附加稅 1、免交增值稅的納稅人
城建稅及教育費附加按納稅人實際繳納的（增值稅、營業稅、消費稅）計算繳納。因此，如果妳公司增值稅是免征(比如來料加工復出口的公司)，那麽城建稅及教育費附加也同時免征
2、月收入不超過10萬元的納稅人，免交教育費附加。
2016年1月29日，《財政部 國家稅務總局關於擴大有關 *** 性基金免征範圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第壹條規定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的範圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。
問題九：請問有增值稅時怎麽計提附加稅？ 您好，附加稅是按照您當月應納的增值稅來計提的，如果您當月銷項稅額為6萬，進項稅額為5萬，無進項稅轉出，那麽您當月應納增值稅應是壹萬元，就以1萬元增值稅稅款來計提這部分附加稅。
分錄：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費――城建稅
――教育費附加
――地區教育費附加
明稅律師
明稅律師
問題十：城建稅，教育費附加，地方教育費附加什麽時候計提 城建稅和教育費附加的計征依據是增值稅、消費稅和營業稅等流轉稅，如果當月有應交的增值稅、消費稅和營業稅就要按應交金額依規定的比例（各地的征收比例不壹樣）計算應交的城建稅和教育費附加。
如妳所說本月進大於銷，沒有應交增值稅，如果妳企業也不是消費稅和營業稅
的納稅人，本月不需交納城建稅，教育費附加。