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事務所審計總結報告1

根據《中國註冊會計師執業質量檢查制度(試行)》的規定和《中國註冊會計師協會關於開展20-2000年度會計師事務所執業質量檢查的通知》的精神，我們於2000年7月4日至8月30日對50家會計師事務所(含分所)進行了檢查，65，438+03家事務所進行了復查。現在從以下四個方面匯報:

壹、今年檢查工作的特點和基本做法

(五)事務所審計工作總結報告
事務所審計總結報告1
根據《中國註冊會計師執業質量檢查制度(試行)》的規定和《中國註冊會計師協會關於開展20-2000年度會計師事務所執業質量檢查的通知》的精神，我們於2000年7月4日至8月30日對50家會計師事務所(含分所)進行了檢查，65，438+03家事務所進行了復查。現在從以下四個方面匯報:
壹、今年檢查工作的特點和基本做法

(五)事務所審計工作總結報告

事務所審計總結報告1

壹、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執業質量監督檢查是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。這項檢查工作由協會領導安排，監督部門負責實施。在以往檢查經驗的基礎上，2000年的檢查工作從計劃、組織和實施等方面進行了精心準備和安排。

(壹)認真做好檢查前的準備工作。

中註協檢查工作安排會後，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了20-2010年的檢查對象、範圍、檢查方式和方法。召開專業質檢工作安排會議，部署今年業務質檢工作。

舉辦了檢查員培訓班，40名檢查員在檢查前接受了培訓；根據小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。

(二)檢驗工作的特點和基本做法

根據中註協的要求和中註協與財政局監管部互不重復檢查的原則，檢查了50家事務所，其中20年後新設立的45家，具有證券期貨業務資格的2家，5年內未接受中註協自律檢查的3家。同時對去年被強制培訓的13事務所的執業質量進行了審核。

業務流失的趨勢，這種情況勢必加劇同行之間的不公平競爭。

二、具體審計項目存在的問題分析

(壹)法律責任問題

1.對會計責任和審計責任重視不夠。收集的財務報告未經單位負責人簽字或蓋章或無單位公章的；將事務所名稱作為會計報表附註的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附註未列示主要報表的內容；未披露財務報表的批準和公布日期；治理聲明無簽署日期或簽署日期與審計報告日期不壹致等問題普遍存在。

2.送審稿中備案的審計報告未嚴格執行簽名蓋章制度。如果註冊會計師只蓋章不簽字或者只簽字不蓋章；審計報告不應附的內容附後。報告正文中是否附有會計報表。

3.新創小事務所對業務約定書重視不夠。沒有業務約定書，業務約定書要素不完整或不適當，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或沒有簽署日期或生效日期，簽署日期晚於報告日期，年度審計報告使用範圍未受到適當限制。

法律意識淡薄是今年業務檢查中發現的普遍問題。我們認為，如果事務所的審計業務涉及法院、公安等相關部門，上述問題將導致事務所及註冊會計師承擔不必要的法律責任。

(B)綜合項目中的問題

1，壹般不註重審計計劃的編制。壹些公司沒有準備審計計劃。或者具體的審計計劃是固定的，沒有根據項目的實際情況進行調整以適應項目的需要。壹般不重視審計程序表的執行說明，不經負責人批準就減少審計程序，在實際執行過程中很隨意。在審計計劃中，沒有對企業相關風險因素的分析，沒有確定重要性水平的過程和依據，沒有對審計目標的描述，沒有對以前年度審計的描述。

簡單，沒有成本預算，對重要的審計領域和科目沒有解釋審計程序。

2.壹般來說，事務所對期初余額不夠重視，沒有獲得期初余額的可靠有利證據，也沒有實施相應的審計程序；未跟蹤影響當期的大額結轉項目，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3.沒有審計總結。沒有編制符合性測試記錄、審計差異匯總表和試算表。

4.合規性測試目的不明確，合規性測試結果與實質性測試的時間、性質和範圍不對應，沒有體現機構基礎審計的特點。沒有充分解釋確定符合性試驗樣本量的依據。

5.未單獨建立永久檔案，對首次接受委托項目的人員收集的長期檔案不統壹。

(C)實質性測試中的問題

1，往來賬款確認壹般不到位。有些應收賬款和應付賬款的審計程序只有查賬和賬表核對，缺乏必要的賬齡分析和確認程序；有些人發了信，但在答復很少的情況下，他們沒有履行任何替代程序就予以確認。如某事務所審計某材料公司時，該公司其他應收款達7225萬元，占總資產的34%。74%，沒有實施審計程序，也沒有任何替代程序進行確認。

2.庫存監管程序普遍執行不到位。對於實物資產的審計，壹般只獲得客戶提供的清單或盤點表，而沒有事務所監管或退出的記錄。有的有存貨或領用記錄，但存貨日的數據沒有回綁到報告日進行核實，使得實施的審計程序無法達到審計目的；對於因客觀原因無法監管或退出的實物資產，未落實相關替代程序；稿件缺乏審計人員對大型資產產權的關註，如大型固定資產發票、進口設備報關單等。

3、在建工程施工許可證、房屋和土地使用權證書及相關抵押事項。

如某事務所審計的某裝修工程存貨為654.38+0234萬元，占總資產的38%。77%。其中工程建設1230萬元，註冊會計師未按工程編制明細表，未關註工程進度，未進行實物監督的審計程序。

4.長期投資草案未註明投資比例和核算方法。對合同約定比例較大的投資，不檢查長期投資是否采用權益法核算，當期損益調整是否正確，是否應編制合並報表進行判斷。

5.收入確認不符合相關標準。例如，某建築企業當期會計報表確認收入15。3億元。註冊會計師未取得工程結算收入的確認依據，未結合工程合同和工程進度對收入確認進行判斷，未考慮收入確認小組會計報表的影響。

6.大多數被檢查的公司通常沒有足夠的審計現金流量表的工作底稿。

7.收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量復制企業總賬、明細賬、會計憑證和原始憑證，盲目收集無效審計證據，沒有證據分析和職業判斷的跟蹤記錄；壹些審計證據不支持審計結論或兩者不壹致；部分收集的審計證據不充分、目的性不強，憑證抽樣比例過低，不能作為支持審計結論的依據；部分審計項目，重要事項未取得審計證據，檢查人員無法進壹步判斷對審計意見的影響。

事務所二審計工作總結報告

近年來，合肥供電公司把加強內部審計作為加強企業精益管理的“壹號工程”。隨著企業發展方式的轉變，內部審計已經成為企業的“免疫系統”，並從以檢查和糾正錯誤為重點的財務收支審計逐步深化到全面的經濟效益審計。

合肥供電公司在深入分析企業管理需求的基礎上，根據企業生產經營特點，建立了科學的內部審計指標體系。審計部根據企業生產經營的關鍵控制點和階段性工作重點，提出審計任務和工作計劃建議，由審計、財務、營銷、紀檢、監察等部門參加的審計工作聯席會議定期通報審計管理進展和審計結果運用情況，研究解決審計工作面臨的困難，評價審計結果的建設性和適用性。通過有效的指標審核和評估，可以調動和激發壹線管理者的工作意圖和主動性，從而實現企業的整體經營目標。

合肥供電公司也圍繞提升企業風險管理潛力開展審計工作。通過制定和完善審計制度，進壹步保障內部審計監督和評價企業經營管理的權力和責任，開展風險導向的審計計劃制度管理。通過風險評估和內部控制優化資源配置，通過培育風險文化營造良好的審計氛圍。例如，針對合肥電網建設步伐加快、輸變電項目激增的情況，合肥供電公司加大項目審計力度，重點分析項目建設管理中的風險點，逐步前移內部審計門檻，以竣工決算審計為核心，實施項目前期審查、事中監督管理、事後成本控制的系統化項目審計模式，打破審計區域限制，整合跨區域審計資源，將指標審計、全面審計、專項審計、任期審計有機結合，進行動態管理。

壹是加強過程控制，提高內部審計質量

質量是審計工作的生命。合肥供電公司從制度、手段、結果管理等方面全面提升內審工作質量。

在管理標準化方面，合肥供電公司從制度建設、審計管理、內部控制、風險管理、考核評價等方面制定完善了21管理辦法和實施方案。，並詳細規定了年度審計計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日誌撰寫、報告質量控制、檔案管理等全過程標準體系，逐步形成了壹套行之有效的內部審計體系。

在信息化方面，隨著企業erp系統的上線運行，erp系統豐富的信息和強大的信息分析功能對審計工作有很大的幫助。該公司審計人員研究erp流程運作，深化erp審計系統應用，開始開展erp環境下的項目審計工作。在此基礎上，合肥供電公司建立了內部審計信息系統，按照資產隸屬關系自上而下梳理經濟業務流程，收集機構變動、人員調整、檔案制度、財務報表、經濟活動分析報告等信息，，並通過系統設置形成規範化、模塊化的分析結論。這樣，我們在了解審計任務時，就可以很快帶上相關的證明材料。在日常管理中，可以結合風險管理對審計計劃進行精準修訂，為管理決策帶來系統化、多元化的輔助信息，大大提高了審計工作的效率。

為避免審計整改不徹底、不徹底，被審計單位之間形成“整改信息孤島”等問題，合肥供電公司對審計結果實施壹體化管理。審計部門將近年來發現的問題和整改情況按單位歸檔，作為審計檔案數據庫的壹部分錄入審計信息庫。同時，還建立完善的信息反饋系統，定期監測和報告歷年審計提出的改進進展、措施落實、整改效果、建議和意見建議的采納情況。分析研究近年來發現的問題和整改情況，發揮監查聯動機制作用，加大對來文信息的排查整改力度，把握* * * *特點，突出典型，實現審計結果的常態化管理和研究性管理。

此外，合肥供電公司還按照審計結果和依法從嚴治企問責制度，將審計結果使用信息納入年度績效考核，與各部門、各單位主要負責人績效考核掛鉤。

通過加強內部審計的規範化和信息化水平，強化成果應用，合肥供電公司審計項目數量和質量逐年提升，內部審計效率顯著提高。公司* * *完成財務和管理審計17項，工程審計379項，提出審計意見和建議120多項，促進企業增收節支1796項。32萬元，真正起到了審計在企業管理中的增值作用。

二，創新管理手段，實現可持續發展

合肥供電公司通過創新審計方法和手段，建立健全審計人才儲備機制、項目後評價機制、工作成果轉化機制和創新培育機制，實現內部審計持續健康發展。

合肥供電公司主要負責人分管審計部，審計部參與企業預算編制等業務管理，職能作用得到有效發揮。審計委員會的職能分工和工作程序不斷改進和完善。通過理順管理體制，整合相關資源，建立規範、健全、順暢、可持續的審計執行體系，進壹步提高了對內部審計重要性的理解和配合，內部審計氛圍日益濃厚。

審計任務需求與人力資源短缺之間的矛盾壹直是合肥供電公司關註並致力於解決的問題。基於審計成員網絡，公司擴大並建立了管理專家庫和審計師人才庫。公司通過師徒制、項目主審官競聘、審核員評價、吸收多專業審核員、對縣級公司項目主審官進行項目監督等方式，開展了人才培養和儲備工作，極大提升了審核員的工作潛力和項目質量。

此外，合肥供電公司還將評價確認結論應用於質量改進措施，促進了高質量審計結果的產生，並逐步擴展到整個企業活動的質量自我評價，對完善企業內部治理結構、防範經營風險大有裨益。

合肥供電公司還十分重視將工作實踐轉化為理論成果，通過撰寫審計案例和典型工作經驗、撰寫專題論文、開展課題研究等方式，推出了壹系列理論成果。近年來，《依法治企環境下的審計結果管理》《對縣公司審計項目實施審計監督》等論文11篇，多次獲得安徽省內部審計理論研討會、安徽省電力公司管理創新等獎項。

此外，合肥供電公司還建立了創新培育機制，包括跨行業信息收集、針對具體問題“頭腦風暴”、建立“大團隊”等程序和方法。去年以來，風險的自我評估、erp環境下的多模塊審計、現場審計流程中工作指令系統的引入、多類型項目組合和績效審計的實施，都在創新培育機制下取得了必要的成果。

事務所審計工作總結報告

某年，我校充分發揮內部審計的作用，為有效防範風險、確保資金安全、規範內部管理、促進學校財務管理的規範協調發展發揮了積極作用。根據某年年初教育局審計局的工作計劃和學校內部審計計劃，我校內部審計組今年完成了以下工作:

壹是進壹步建立和完善內部審計工作的內容和工作體系；加強了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，實現了審計工作由檢錯防弊向風險防範和管理提升的轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解農村義務教育經費政策。在具體工作中，將學校是否按政策規範收費、作業費的使用和結算、日常公用經費的收取和使用等作為重要內容進行審計，確保內部審計在落實學校教育經費保障制度中的作用。

三是對學校財務收支、資金管理和食堂夥食收支進行了首次審核，及時提交了審核報告，有效提高了教育資金使用效率。

根據學校經濟活動的特點，我校今年內部審計的主要內容是:

1.對學校的收入進行了審計，內部審計組認為，學校的各項收入均及時入賬，納入學校財務核算，不存在隱瞞、截留、挪用、轉移學校收入的情況。

2.對學校的支出進行審計，包括教師工資、績效工資、補貼、餐費等支出，重點關註支出的真實性、合法性，是否存在損失浪費等情況。內審認為均符合相關規定的要求。所有費用都是合理的。

3.對於學校的資產構成，認為貨幣資金已按規定辦理了收付手續；固定資產賬賬相符；各種往來賬目都做了相應的清理。

4.學校的負債也相應地進行了審計。學校從某年開始就沒有產生新的債務，不存在債務消費。

5.我們對學校收費進行了重點審計，沒有發現亂收費現象。學校收費合理，按規定只收取相應的生活費，按月收取，壹月份開規定的收據，領取前進行公示。並資助學生生活費。

第四，認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成教育局安排的各項工作。

1，嚴格執行年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地對待和處理問題。

2、全面審核，突出重點。在真實性的基礎上，對學校的財務審計既要了解清楚基本情況，又要對關鍵問題進行深入分析，力求從機制和制度上提出解決問題的辦法。

3.完善制度，加強管理。嚴格審計質量管理，實行全過程審計質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到審計計劃、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。

4.今後將加強進壹步的學習和培訓，使審計工作做得更好。

事務所4審計工作總結報告

_ _年，成華區審計局認真貫徹落實黨的十八大精神，緊密安排部署市局、區委、區政府年初工作，著力拓寬審計視野，把握審計重點，理清審計思路，改進審計方法，增強審計能力，提高審計質量。審計工作為全區經濟社會深入發展做出了積極貢獻。圍繞這壹目標，我區積極發揮內部審計在預防和建設中的作用，在完善財務制度、維護群眾利益、促進管理水平提升、推動廉政建設等方面做出了積極貢獻。

壹是加強指導，促進內部審計工作順利開展

根據《四川省內部審計條例》要求，我局條法處負責對全區內部審計機構的業務進行監督和指導，確定3名同誌為專職人員。_ _年，通過各種方式，加強內部審計師在這方面的指導。壹是充分利用每個審計項目的現場實施階段，向各單位內部審計人員宣傳審計程序、方法和經驗；第二，隨時為內部審計人員提供幫助。在_ _ _年，我局為內部審計人員提供了大量的參考意見和資料，指導他們的工作，幫助他們完善制度和相應的工作流程。三是以新的《審計法實施條例》和《國家審計準則》的頒布為宣傳教育的突破口，大力宣傳審計法律法規；四是針對* * *問題，我局進行了專題研究，提出了相應的改進建議。根據村級公共服務和管理專項資金審計調查發現的問題，我局建議各街道加強對社區工作的指導，確保村級公共服務項目有序開展和推進，特別是加強對工程建設項目發包、質量監督、進度控制和竣工驗收的指導和監督。

二、加強監管，提高資金使用效率。

今年，我區內部審計工作主要集中在對社區基礎設施資金和財務收支的審計。截至6月底，11共完成內部審計項目96個，其中資本審計49個，財務收支審計18個，效益審計1個，經濟責任審計14個，內控評審3個，其他。

為突出內部審計工作重點，我局要求各部門、街道重點做好專項資金的監督審核工作，全區下撥的各類專項資金必須納入內部審計監督範圍，確保專項資金管理無盲區。同時，充分發揮自身職能特點，積極指導和幫助本地區各部門和街道加強內部審計。

各部門內審人員在加強內部檢查、督促整改的同時，對發現的問題進行了認真總結，積極提出了20條制度修訂或修改建議，不斷促進了本單位財務控制制度的完善，取得了良好的效果。

全區各有關單位高度重視內部審計工作，切實保障內部審計機構在日常工作中能夠獲取審計信息、獨立行使審計監督權，發揮內部審計人員在各單位重大經濟活動中的決策參謀作用，為內部審計發揮重要作用奠定了良好基礎。

三。存在的問題和困難

(1)內部審計的指導需要進壹步加強，壹些單位對內部審計的作用認識不足，導致個別內部審計機構工作不力，未能有效開展工作。

(2)部分單位內部審計工作無計劃性，審計程序不規範，操作實務不遵循相關審計標準。原因是內部審計機構大多兼職，專業水平有限。

四、_ _年工作思路

(壹)加強對《四川省內部審計條例》的學習和貫徹，特別是向各級領導宣傳條例的內容，使他們了解內部審計的必要性和重要性，取得支持；加強我區內部審計機構建設，進壹步擴大覆蓋面。

(二)加強與市審計局的聯系，接受指導和培訓，不斷提高我區內部審計工作的管理水平，充分發揮內部審計的監督和防範作用。

(3)積極組織內部審計人員參加各種培訓，搭建和完善內部審計機構之間的交流平臺，促進內部審計團隊理論水平和工作能力的不斷提高。