（1）如果已支付貨款，對方退還貨款
借：銀行存款
貸：庫存商品（原材料）
應交稅費-應交增值稅-進項轉出
（
2）未支付貨款
借：應付賬款
貸：庫存商品（原材料）
應繳交稅費-應交增值稅-進項轉出
購貨方沒有負數發票如何沖銷？
不正確。
根據國家稅務總局國稅發〔2006〕156號規定的作廢條件：同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：（壹）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；（二）銷售方未抄稅並且未記賬；（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。妳的情況不屬於開票當月退回。
根據國稅發〔2006〕156號規定：壹般納稅人開票有誤但不符合作廢條件的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《通知單》壹壹對應。
因此，妳要讓購貨方提供稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票申請單》，方能沖銷和重開發票。
答案補充
貨物名稱錯了，妳下賬及購貨方下賬都不方便，這樣還會造成賬實不符。
對於發票本身，既然購貨方已退回來，妳就要按規定重開，即“購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具”。
開票有誤購貨方拒收發票如何處理》（國稅發[2007]18號）的規定：（三）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認後出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。 另外，根據征管流程的規定所需資料：納稅人向發票窗口提出申請，填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，提供《認證結果通知書》、《認證發票明細》。因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料；因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。
給購貨方開具的負數發票，需要給購貨方嗎如果這發票對方公司已經認證抵扣並且入賬了，妳就要把開好的兩聯紅字發票寄給對方沖賬用，如果對方沒認證的，妳要把這未認證的兩連發票要回來，而後開的紅字發票也不用寄給他們，妳只要把重新開具的相應的藍字發票寄給對方就可以了
關於購貨方得到運費發票 如何帳務處理權威解答
如果妳是商業企業：
借：商品采購
營業費用--運費
應交稅金--進項稅（材料和運費稅金）
貸：銀行存款
如果妳是工業企業
借：材料采購（材料成本，運費不含7%稅金）
應交稅金--進項稅（材料和運費稅金）
貸：銀行存款
購貨沒有發票，帳務如何處理？1、輔導期壹般為半年，半年後就可以當月抵扣。
2、如發票未開就已交稅，那麽妳在前任會計的增值稅附表（銷項表）中看壹下壹定有未開票收入，妳在這個月申報時將扣除填列，有可能還得去國稅管理部門辦理個沖減銷售收入和稅金的證明。但在帳務上不用處理。只需在增值稅申報表上及附表上填上即可。
3、國家沒有對壹般納稅人稅負率有什麽規定，但通常地方國稅局為完成任務會給妳公司壹個最低稅負率，具體是多少，得看妳們老板同稅務局的關系，好就低點，不好可能就按大眾處理。我們這稅負率如下：煤炭行業1.53% 化工行業最低0.6%至於別的行業我還不清楚.
購貨方已認證發票,但銷貨方如何處理超過認證期的發票是不能申請開具的紅字發票的。而未認的發票，發生的退貨也無法開具退貨折讓證明的。
壹、如果超過認證期是購方的原因，那麽 ，購方只能進入相關的成本，而無法抵扣。購方給妳出具的拒收證明也是無效的。而開具退貨折讓的證明，再據此開負數的情況 的前提也是，發票已認證。此情況銷售方正常入賬就可以了
二、如果超過認證期是銷方發票付晚了的原因，那麽也只能由銷貨方再重新按貨物的數量開具發票，銷售方有壹定的損失。
三、我想妳們發生的退貨也只是因為發票超期，並不是真的發生了退貨，只是想重新開吧。這種情況無法申請開負數，
收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯如何處理問題 收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯應如何處理？ 解答 《國家稅務總局關於進壹步做好增值稅納稅申報“壹窗式”管理工作的通知》（國稅函[2003]962號）中規定： “增值稅壹般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票後，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理： （壹）銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，而且尚未將記賬聯作賬務處理，可對原藍字專用發票進行作廢。即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記賬聯上註明“作廢”字樣，並依次粘貼在存根聯後面，同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記賬聯作賬務處理，則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。 銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記賬聯作賬務處理，壹律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。 （二）因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯，銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，壹律通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。