2023稅務師涉稅服務實務部分真題如下：
簡答題
壹、個體工商戶小規模納稅人增值稅政策(按月納稅)
1、1-3月銷售額分別4萬、11萬、13萬，3月部分業務按照3%開票(無法追回)，各月增值稅。
2、選擇按季度納稅，增值稅。
3、是否可以從第2季度選擇按季度納稅。
4、不免稅，開具發票的征收率，是否可以開具專用發票。
二、酒店式公寓長短租形式，提供服務或不提供服務:
1、增值稅適用稅率。
2、酒店為經營者所有，房產稅納稅人、稅率、計稅依據。
3、酒店為經營者租入，房產稅納稅人，稅率、計稅依據。
三、委托研發加計扣除政策:委托境內境外個人其數確定
四、企業因政府需要被拆遷，原有土地被政府收回，政府補償了新地，企業支付對價，要不要交增值稅，土地增值稅，並說明理由;換入土地契稅的計稅依據和企業所得稅的計稅基礎是多少，並說明理由
五、非貨幣性資產對外投資。
綜合題
1、從境內采購食品全部銷售，不能及時取得發票，A先支付60%的貨款，待開出發票後，再付40%尾款。對企業所得稅預繳和匯算清繳有什麽影響?
2、向購貨方支付銷售返還款增值稅如何處理?扣減的銷售返還款是否作進項稅轉出?
3、委托網紅直播帶貨，由A開具發票，網紅按2%收取服務費，支付網紅費用，若取得專票，能否抵扣進項稅?能否在企稅前扣除?
4、以前年度壹批食品滯銷，已計提了4Q%存貨跌價準備，並進行企業所得稅的調增;5月該批食品過期，作報損處理。報損食品的增值稅是否需要轉出，企業所得稅納稅調整，會計處理。
5、向銀行支付的貸款利息、與貸款相關的投融資顧問費、保函開具手續費、信用承兌費、詢證函手續費、銀行匯票手續費。哪些項目可以從銀行取得專票並抵扣?
6、銷售自己使用過的設備(該設備於2018年5月購進、取得了增值稅專用發票)，會計核算時將增值稅計入"簡易計稅”(不正確，應計入"銷項稅額",需要寫出調整分錄)
7、銷售下腳料和殘次品，未開具發票，會計核算時末核算增值稅(不正確，應核算"銷項稅額，需要寫出調整分錄)
8、發生業務招待費，分別計入"管理費用”和"銷售費用”，是否可以在第3季度預繳企業所得稅時填報。
9、發生研發費用(其他相關費用未超過總數的10%)，企業選擇在第3季度預繳企業所得稅時加計扣除。
10、購進測試儀器如果選擇最優的加速折舊優惠，填寫《企業所得稅月(季)預繳申報表》。