稅務機關角度的折舊叫稅法折舊，企業角度的折舊叫會計折舊。
按企業快速折舊法折舊40萬元。
借:制造費用(管理費用)40萬元。
貸款:累計折舊40萬元。
稅法折舊65438+萬，差額30萬。
30萬元需繳納所得稅，9萬元需繳納30%的所得稅稅率。
借:遞延所得稅資產9萬元。
借:應交稅費-應交所得稅9萬元。
所得稅法對折舊範圍的規定。《中華人民共和國企業所得稅法》(主席令第63號)僅采用排除法明確了不允許計提折舊的固定資產範圍，即下列固定資產不允許扣除:
房屋建築物以外未投入使用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；以融資租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；與經營活動無關的固定資產；記錄為固定資產的土地的單獨估價；其他不允許扣除折舊的固定資產。
擴展數據:
固定資產和無形資產是用來生產產品的，也有成本。它的價值，也就是它的成本，需要計入產品的成本。它需要分期償還。這就是固定資產要折舊的原因。？
但是根據權責發生制原則，他的成本攤銷期不應該只是壹年，而是他的使用壽命。所以要合理估計每期要攤銷的成本，也就是每年的折舊攤銷。如果在購買時直接攤銷，當年費用高，利潤減少，以後年度利潤被高估。這是會計不允許的。
固定資產的壹個主要特點是可以在幾個生產周期中發揮作用並保持原有的實物形態，而其價值則隨著固定資產的磨損而逐漸轉移到所生產的產品上。轉移到產品上的固定資產價值就是固定資產折舊。
固定資產的折舊額受折舊基數、凈殘值、折舊年限和折舊方法等因素的影響。《企業會計準則》和《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例(稅法)分別對固定資產折舊作出相應規定。
只有把握好固定資產折舊的舊因素，才能保證折舊金額正確，不影響納稅。本文分別從準則和稅法兩方面對影響固定資產折舊的因素進行了比較。
全面掌握影響固定資產折舊的因素，可以保證正確計提折舊額，但企業在實際生產經營中會遇到壹些例外。現在從以下幾種情況來說明如何計提折舊。
百度百科-固定資產折舊