其實壹個很重要的工作就是在我們進行日常的增值稅納稅申報之前，對賬目和發票進行比對。
很多新手會計每個月都要申報，根本不看賬目，拿著發票就開始填申報表。不清楚這些賬目是否有誤。經年累月，賬實不符，壹塌糊塗。
壹個月後，稅控面板會匯總整個月的賬單數據。
如圖所示:
您還可以導出每張發票的具體金額和稅務明細。
妳把這些明細和妳賬上的收入、銷項稅等數據壹壹核對，找出差異的原因。發票錯的次月及時收回發票，賬錯的次月及時調賬，最終達到賬票壹致。
其實申報是壹項細致的工作。最近幾個月經常收到讀者反饋，申報表的稅額和稅控面板的稅額差。我該怎麽辦？
我很納悶，怎麽會比尾數差呢？
我先登錄壹般納稅人申報系統。事實上，申報表現在自動從稅控數據中收集開票信息。
例如，該公司10月份開具1110專用票發票如下:
那麽申報表通常會自動將表中的數據發送到相應的列中。
壹般沒有尾差。
當然，有時候也有可能妳匯總表裏的數據是系統自動把每張發票的金額和稅額加起來列出來的，但是妳申報表的銷項稅是直接用銷售額乘以稅率計算出來的，兩者會有尾差。但對於壹般納稅人的申報表，如果發現兩者有直接差異，可以直接手工修改申報表的銷項稅額。
也就是說，直接將附表1中的稅欄號修改到稅控匯總表的數據中，並保持完全壹致，是可操作的。
申報表和稅控匯總表壹致，妳賬上的銷項稅和發票明細壹致，怎麽還會有尾差？
不能有尾差。
看到這裏，另壹個朋友說，我們有時候直接按照合同金額做賬。例如，壹份合同有六張發票。
但是實際會計做賬的時候，是按照合同總價直接把價稅分開來做賬的。
按照總價稅分類後的結果和每張發票匯總的金額和稅額有尾差。我該怎麽辦？
我能用這個做什麽？報關單是根據發票數據申報的，妳的賬自然是根據發票數據調整的，這也是大家申報前要核對賬和發票的原因。妳保持帳票壹致，票表壹致，所以表帳不差。
這樣的話，賬戶上的稅多了2分錢，收入少了2分錢。自然，調整分錄是為了增加收入和減少銷項稅。
所以對於普通納稅人來說，所謂的納稅申報額和納稅額是有區別的，是不應該存在的。如果有差異，可以根據稅控面板手工修改報稅單，申報時壹致就結束了。
小規模納稅人呢？
理論上也是如此。如果申報系統自動帶出的數據與稅務系統匯總表中的數據不壹致，則直接修改稅務系統匯總數據即可。
但據了解，目前對於小規模納稅人的納稅申報表，稅額是自動生成的，不能修改，也就是說，小規模納稅人的納稅申報表上的稅額與稅控系統的稅額不匹配。
那麽對於這種尾差，只有以申報單為準，因為申報單是稅務系統自動設置的，妳無法修改，實際繳稅也是以申報系統為準。
如果實際繳納的稅和妳賬面上的稅有尾差，那麽這個尾差可以通過營業外收支來調整。
例如，小規模納稅人按日開具以下發票。
我們的會計處理如下:
借:銀行存款3，398，637.79；主營業務收入3，364，987.90；應交稅費-應交增值稅33，649.89。
但根據銷售額計算，申報表中應納稅總額為33649.88，不可修改。
那麽壹分錢的差價都可以計入營業外收入。
借:應交稅費-應交增值稅33，649.89貸:營業外收入-其他0.05438+0。
貸款:銀行存款33，649.88。