1，推動企業創新發展。稅收優惠政策可以通過降低R&D費用和技術改造投資，促進企業R&D創新，推動經濟轉型升級。
2.鼓勵企業擴大生產和就業。稅收優惠政策可以通過減免企業所得稅、營業稅等稅收以及增值稅退稅，降低企業成本，鼓勵企業擴大生產規模，增加就業崗位。
3.吸引外資和支持特定產業。稅收優惠政策通過對特定行業或地區給予稅收優惠，可以吸引外資，促進經濟發展，提高特定行業的競爭力；
4.促進資源的優化配置。稅收激勵政策通過對環保、能源等資源消耗較少的企業給予優惠待遇，可以促進資源的優化配置和可持續發展。
稅收優惠的形式如下:
1.減稅:減稅是將納稅人按照稅法規定的稅率計算的應納稅額減少壹部分的措施。國家在稅收法規中規定減稅，是為了鼓勵和扶持壹部分納稅人。減稅按照稅法規定執行。減稅的具體方法有兩種。壹種是比例遞減法，即按照計算出的應納稅額遞減壹定的比例。例如，我國稅法規定，在經濟特區設立的從事服務業的外商投資企業，投資額超過500萬美元，經營期超過10年的，第壹年可免征企業所得稅，第二年至第三年減半征收。二是減稅法，即降低稅率來體現減稅。比如，根據我國稅法規定，外國企業在經濟特區設立機構、場所，從事經營的，可以減按15%的稅率征收企業所得稅；
2.免稅:免稅是根據稅法規定，通過不征收納稅人應繳納的稅款來鼓勵部分納稅人或某些行為的措施。比如，我國稅法規定，農業生產單位和個人銷售自己的初級農產品，可以免征增值稅。免稅不同於免稅金額。所謂免征額，是指從應稅對象中扣除的免稅金額。當應稅對象小於免征額時，不征稅；超過免征額時，只對其中壹部分征稅。免征額不是稅收優惠，對每個人都壹樣，不形成對任何人的優惠。這是稅收制度的壹個組成部分。免稅也不同於起征點，起征點是稅收的數量界限。如果征稅對象沒有達到起征點，就不征稅。達到並超過起征點的，全額征稅。比如，我國現行營業稅條例規定，按時納稅的，起征點為每月200元至800元的業務；按照第二次征收，起征點是日營業額50元。各地可因地制宜確定本地區的起點。不超過起征點的不征稅，超過起征點的按全額征收，起征點不從全額中扣除。起征點看似是壹種稅收優惠，但實際上是為了照顧應納稅所得額較少的納稅人，其目的是使稅收政策符合合理負擔原則，起征點也是稅制的組成部分；
3.出口退稅:出口退稅是指稅務機關根據稅法規定，對出口企業原負擔的流轉稅予以退還的措施。其目的是鼓勵出口。納稅人出口適用稅率為零的貨物，在向海關辦理出口手續後，可憑出口報關單等憑證按月向稅務機關申請貨物退稅；
4.預收預退:預收預退是根據稅法規定，對納稅人應繳納的稅款進行征收，然後由財政部門全額或部分返還的措施。例如，1994稅制改革後，對外商投資企業超過稅負的流轉稅予以返還，即先按統壹的流轉稅規定征稅，再按新的流轉稅制度下的稅負超過原流轉稅制度下的稅負。
綜上所述，稅收優惠政策的作用不僅在於減輕企業負擔、促進經濟發展，還在於促進資源優化配置、支持科技創新和產業轉型升級。
法律依據:
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十條
企業所得稅法第五條所稱虧損，是指企業每壹納稅年度的收入總額，依照企業所得稅法和本條例的規定，減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除後的余額。