(壹)征稅權 這是稅務機關最基本的權利。按照我國稅收征管法的規定，稅務機關的征稅權主要表現為:有權要求納稅人依法辦理稅務登記、設置賬簿、合法使用記賬憑證、發票，依法申報納稅;有權獲得與納稅有關的資料;有權依照法律、行政法規的規定或授權審批減稅、免稅、延期納稅等。 (二)稅法解釋權 它是指有關稅務機關按照稅法的規定，在壹定範圍內對某些稅法作出相應解釋的權利。稅法解釋是保證稅法靈活性、準確性、有效性的需要。 (三)估稅權 它是指在某些特定情況下，納稅人的稅基難以準確核定，稅務機關可以按照壹定的方法估算其稅基，或直接估算其稅額的權利。我國稅收征收管理法賦予稅務機關的估稅權包括三個方面: 壹是納稅人未設立賬簿的，或賬目混亂、有關資料殘缺不全，難以查賬的; 二是納稅人發生了納稅義務，但是未按規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的; 三是納稅人與關聯企業之間的業務往來中，納稅人為達到避稅目的，不按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用，而減少其應納稅收入或所得額的。 (四)委托代征權 它是指稅務機關根據稅法的授權，委托沒有稅收管理權的機關或單位代征某些稅款的權利，被委托的單位或機關只有在承諾代征後，才產生壹定範圍內的征稅權。我國稅收征收管理法實施細則第三十二條規定:“稅務機關根據國家有關規定可以委托有關單位代征少數零星分散的稅收，並發給委托代征證書。受托單位按照代征證書的要求，以稅務機關的名義依法征收稅款。”例如，我國有些地方委托糧食部門代征農業稅，有些地方委托村級行政組織代征屠宰稅，等等。 (五)稅收保全權 它是指稅務機關依法在規定的納稅期之前采取限制納稅人轉移或處理商品、貨物或其他財產的權利。我國稅法規定，當沒有營業執照的納稅人拒不納稅;或從事生產經營的納稅人有逃稅嫌疑，且在納稅期前限定的繳納稅款期限內有明顯轉移、隱匿應稅商品、貨物及其他財產的跡象，不能提供納稅擔保的;以及個人欠稅欲離境時，稅務機關可依法行使稅收保全權。 (六)強制執行權 它是指稅務機關對不履行納稅義務的單位和個人，依法采取強制性措施收繳稅款的權利。從某種意義上說，強制執行是稅收保全的繼續，沒有強制執行，稅收執法的保障就不夠充分和權威。 (七)稅收檢查權 它是指稅務機關為確定納稅人的稅基，預防稅收違法犯罪，依法對納稅人的賬簿、納稅資料、生產經營場所等進行檢查的權利。例如:檢查納稅人及相關人員的賬簿、收入憑證、銀行賬戶及有關納稅資料;檢查納稅人、扣繳義務人等納稅主體的生產經營場所和貨場，並以錄音、記錄、錄像、照相、復制等形式取證;檢查納稅人在車站、碼頭、機場、郵局留下的有關單據、憑證和有關資料等。 (八)稅款追征權 它是指對納稅人或扣繳義務人因各種原因未繳或少繳的稅款，稅務機關在法定期限內予以追回的權利。我國稅法關於稅款追繳時效的規定有3種情況:壹般情況下追繳期為3年;未繳或少繳的稅款超過10萬元的，追繳期限為10年;因偷稅或騙稅少繳的稅款，稅務機關有權無限期追繳。 (九)行政處罰權 它是指稅務機關對納稅人的違法行為依照法定標準予以制裁的權利。行政處罰權是稅務機關的壹項重要權利，是實施稅法最有力的保障。罰款是實施稅務行政處罰的基本形式。 (十)行政裁量權 任何法律，無論如何嚴密，都不可能將每壹個行政行為的每壹個細節都予以規定，所以，在立法時，都必須給行政機關壹個可以自由裁量的余地，以便能靈活地處理新的行政關系，也即具有壹定裁量性。 稅務行政裁量是稅務機關依照法律、法規規定的幅度，或者在法律、法規規定的原則範圍內，依照法律、法規的目的和精神，以及公***利益的要求，對具體事件或特定人所作的處理或制裁決定。 在稅收法律關系中，沒有無義務的權利，也沒有無權利的義務，權利和義務存在著對立統壹的關系。稅務機關的權利和義務也是對立統壹的。稅務機關的義務主要包括: 1.依法辦理稅務登記、開具完稅憑證的義務。 2.依法征收稅款，不得違法開征、停征、多征或少征稅款;征收的稅款及時足額地上繳國庫，不得截留或坐支;依法辦理減免稅，對多征稅款應及時返還。 3.保密義務。稅務機關進行稅務檢查時，有為被檢查人保守秘密的義務;對檢舉違反稅收法律、行政法規行為的檢舉人，稅務機關應為其保密。 4.在實施稅收保全過程中的義務。稅務機關實施稅收保全措施不當，或者納稅人在期限內已繳納稅款，應立即解除稅收保全措施;稅務機關扣押商品、貨物或其他財產時，必須開付收據;查封商品、貨物或其他財產時，必須開付清單。 5.審理復議的義務。對於納稅人申請復議事項，凡符合法定復議受理條件的，稅務機關都有義務受理，並在規定的期限內作出復議決定。 6.在稅務行政案件中承擔舉證責任的義務。稅務機關作為被告，有義務提供作出具體行政行為的證據和所依據的規範性文件。
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