對於X公司:
- 捐贈行為屬於企業所得稅法規定的慈善捐贈，按照企業所得稅法的規定，企業對慈善捐贈的金額可以在計算應納稅所得額時予以扣除。因此，X公司可以將捐贈額500萬元從會計利潤中扣除，計算應納稅所得額時只需納稅基礎減去捐贈額之後的利潤。假設企業所得稅率為25%，則X公司原本需要繳納的企業所得稅金額為 (1000萬 - 500萬) * 25% = 125萬。
對於Y公司:
- Y公司作為接受捐贈的公益機構，在中國的稅收政策中，公益機構通常是享受免稅或者減免稅的優惠政策的。因此，Y公司不需要繳納企業所得稅。
(2) 納稅籌劃前後的稅負變化：
納稅籌劃的目標是通過合法合規的手段來減少納稅負擔，以下是對X、Y公司進行納稅籌劃的建議：
對於X公司:
- 在捐贈前，X公司每年的會計利潤額為1000萬元，需要繳納的企業所得稅為250萬元。
- 建議X公司在利潤分配時，將多余的利潤轉移至貧困地區的企業或項目，以支持當地經濟建設。這樣做的目的是在合法合規的前提下，降低應納稅所得額。例如，可以通過合理的費用認定、利潤分配等方式，將壹部分利潤轉移至貧困地區，減少應納稅所得額，從而降低企業所得稅的負擔。
對於Y公司:
- Y公司作為公益機構，在中國的稅收政策中通常享受免稅或者減免稅的優惠政策。因此，Y公司不需要繳納企業所得稅。
- 但是，對於公益機構來說，包括不動產在內的資產也需要繳納城建稅和教育費附加。按照題目中給出的城建稅率7%、教育費附加3%計算，Y公司每年需要繳納的城建稅和教育費附加合計為 (500萬 / 20年) * (7% + 3%) = 10.5萬。
綜上所述，經過納稅籌劃後，X公司的稅負有可能降低，而Y公司的稅負相對穩定，除了城建稅和教育費附加外，不需要再繳納企業所得稅。具體的稅負變化還需要根據具體的財務和業務安排進行計算和評估。為了確保納稅籌劃的合法合規，建議在實施之前咨詢專業稅務顧問的意見。