壹.適用範圍和概述
(1)適用範圍
本表附於《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)。按照《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2014]75號)、《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於進壹步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2015]106號)， 《財政部國家稅務總局關於設備、器具扣除企業所得稅政策的通知》(財稅[2018]54號)、《財政部國家稅務總局關於擴大固定資產加速折舊優惠政策適用範圍的公告》(財稅[2019]66號)， 《財政部國家稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染肺炎防控相關稅收政策的公告》(2020年第8號)、《財政部國家稅務總局關於支持疫情防控和供應保障稅費政策實施期限的通知》(28號、 2020)和《財政部國家稅務總局關於海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(31，2020)等文件規定，享受資產加速折舊、攤銷、壹次性扣除優惠政策的納稅人，應填表填報。 不享受資產加速折舊、攤銷、壹次性抵扣優惠政策的納稅人無需申報。
根據《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理問題的通知》(國稅發[2009]81號)和《財政部國家稅務總局關於進壹步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)，上述政策僅適用於匯算清繳和納稅人
(2)壹般描述
1.這種形式的主要目的
(1)落實稅收優惠政策。納稅人本年度享受相關文件規定的資產加速折舊、攤銷、壹次性扣除優惠政策的，應在每月(季度)預繳納稅申報時，對其相應資產的折舊、攤銷額進行納稅調整，以減少其應納稅所得額。
(2)實行減免稅核算。對本年度享受上述文件規定的資產加速折舊、攤銷、壹次性扣除優惠政策的納稅人，其減免稅情況應予以說明。
2.報告的原則
享受文件規定的資產加速折舊、攤銷、壹次性扣除優惠政策的納稅人，按以下原則申報:
(1)根據上述政策，本表只填報實行加速折舊、攤銷和壹次性扣除政策的資產，不實行上述政策的資產不在本表填報。
(2)本表必須在加速政策下計算的折舊攤銷額大於按照稅收壹般規定計算的折舊攤銷額的折舊攤銷期內填寫。
“按加速政策計算折舊攤銷額”是指納稅人享受文件規定的資產加速折舊攤銷優惠政策的資產，按稅務加速折舊、攤銷或壹次性扣除計算的稅務折舊攤銷額。
“按稅收壹般規定計算的折舊攤銷額”是指按稅收壹般規定計算的資產折舊攤銷額，即在不享受加速折舊攤銷政策的情況下，按照稅收規定的最低折舊年限，采用直線法計算的資產折舊攤銷額。壹次性扣除的資產，按照稅收壹般規定計算的折舊攤銷額，直接填寫按照稅收壹般規定計算的折舊攤銷額65，438+0個月。
(3)由於該項資產開始折舊和攤銷，在折舊和攤銷期間，當“加速政策下計算的折舊和攤銷額”小於“按稅收壹般規定計算的折舊和攤銷額”時，不填寫此表。本年度發生資產折舊攤銷時，連續出現“稅項折舊攤銷大於壹般折舊攤銷”、“稅項折舊攤銷小於等於壹般折舊攤銷”的，在“稅項折舊攤銷小於等於壹般折舊攤銷”期間，仍需按照“稅項折舊攤銷大於壹般折舊攤銷”期間的最後壹期折舊攤銷填列，直至本年。
(4)上壹年度開始享受加速政策的，本年度資產符合第(2)條原則的，應繼續填寫本表。
二、相關項目描述
(1)逐行報告
1.行1 "1。加速折舊攤銷(不含壹次性扣除)”:根據相關行的計算結果填寫。根據《企業所得稅申報目錄》,稅務條款分別填在1.1和1.2行...
資產加速折舊攤銷優惠項目具體信息(不含壹次性抵扣)。可以同時添加多個事件，但每個事件只能填寫壹次。壹個資產只能申請壹個優惠項目，不允許重復申報。
2.第二行。壹次性扣除”:根據相關行的計算結果填寫。根據《企業所得稅申報目錄》，在2.1、2.2行填寫稅務規定的資產壹次性扣除優惠項目具體信息。可添加多個按稅收規定可同時享受的優惠項目，但每個項目只能填寫壹次。壹個資產只能申請壹個優惠項目，不允許重復申報。
(2)按列填寫報告。
列報時間範圍:對納稅人享受加速折舊、攤銷、壹次性扣除優惠政策的資產，在納稅折舊攤銷額大於按稅法壹般規定計算的期間，只列報按加速折舊攤銷計算的納稅折舊攤銷額；稅金折舊攤銷額小於壹般折舊攤銷期，不再填寫此表。同時，本年累計納稅折舊攤銷額大於壹般折舊攤銷期的最後壹期，繼續填寫，直至預繳本年最後壹個月(季度)為止。
1.1欄“本年享受優惠的資產原值”，填報納稅人按文件規定享受加速折舊、攤銷、壹次性抵扣資產優惠政策的資產，核算已折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)。
2.第2欄“賬戶內折舊攤銷額”應註明納稅人按照文件規定享受加速折舊攤銷壹次性扣除優惠政策的資產，本年核算的資產折舊攤銷額。
3.第3欄“按稅收壹般規定計算的折舊和攤銷額”，表示納稅人按照文件規定享受資產加速折舊和攤銷優惠政策的資產，以及按稅收壹般規定計算的允許在本年稅前扣除的資產折舊和攤銷額；對於享受壹次性扣除的資產，本欄應填報按照稅法壹般規定計算的該資產壹個月的折舊和攤銷額。所有享受上述優惠的資產都必須計算和報告壹般折舊和攤銷額，包括稅務和會計處理不壹致的資產。
4.第4欄“按加速政策計算的折舊攤銷額”，應填寫根據納稅人文件享受加速折舊攤銷壹次性扣除優惠政策的資產、按稅務規定的加速折舊攤銷法計算的資產本年折舊攤銷額和上述文件規定的壹次性稅前扣除額。
5.第5欄“減稅金額”
納稅人按照文件規定享受資產加速折舊、攤銷和壹次性扣除的優惠政策，在申報期限規定的期限內，按照會計折舊攤銷額和納稅加速折舊攤銷額申報資產:
當會計折舊攤銷額小於等於稅務折舊攤銷額時，資產的減稅金額=加速政策計算的折舊攤銷額-會計折舊攤銷額。
當會計折舊攤銷額大於稅務折舊攤銷額時，資產的“減稅額”報為0。
6.第6欄“享受加速政策優惠金額”:根據相關欄目的計算結果填寫。此欄=第4-3欄。
三、表與表的關系
(壹)表格之間的關系
1.行1 =行1.1+1.2+…。
2.第2行=第2.65438行+0+2.2+…。
3.第3行=第65438行+0+2行。
4.第6欄=第4-3欄。
(二)表間關系
第3行，第5列=表A200000的第6行。