1．依法原則 稅務會計必須以現行稅法為準繩，而稅收法規可能會因國家的政治、經濟的發展和需要有所變更，即有壹定的時效性，所以稅務會計必須堅持按現行稅法處理的原則。
2．公平稅負原則 公平稅負原則是指稅收要公平負擔，合理負擔。這要求稅務會計必須真實核算企業的各項計稅依據、應納稅額，正確處理收益分配。任何有意或無意逃稅和騙取減免稅金，都是有違公平性和壹致性的行為，都不符合稅務會計的社會效益原則。
3．修正權責發生制原則 權責發生制以權利和義務的發生來確定收入和費用的實際歸屬，能夠合理、有效地確定不同會計期間的收益和企業的經營成果，體現了公允性和合理性。因此，企業會計核算中，堅持以權責發生制為原則。
4．劃分營業收益與資本收益原則。營業收益與資本收益具有不同的來源和擔負著不同的納稅責任，困此，為了正確地計算所得稅負債和所得稅費用，就應該合理劃分這兩種收益。 營業收益是指企業通過其經常性的主要經營活動而獲得的收入，其內容包括主營業務收入和其他業務收入兩個部分，其稅額的課征標準壹般按正常稅率計征。 資本收益是指在出售或交換稅法規定的資本資產時所得的利益（如投資收益、出售或交換有價證券的收益等），壹般包括納稅人除應收款項、存貨、經營中使用的地產和應折舊資產、某些 *** 債券，以及除文學和其他藝術作品的版權以外的資產。資本收益的課稅標準具有許多不同於營業收益的特殊規定。
5．配比原則 配比原則是指企業在進行會計核算時，某壹特定時期的收入應當與取得該收入相關的成本、費用配比。
6．稅款支付能力原則 稅款支付能力與納稅能力有所不同。納稅能力是指納稅人應以合理的標準確定其計稅基數。有同等計稅基數的納稅人應負擔同壹稅種的同等稅款。因此，納稅能力體現的是合理負稅原則。與企業的其他費用支出有所不同，稅款支付全部對應現金的流出，因此，在考慮納稅能力的同時，更應該考慮稅款的支付能力。稅務會計在確認、計量和記錄收入、收益、成本、費用時，應選擇保證稅款支付能力的會計方法。
2. 稅務會計是怎樣的壹門課程
稅務會來計是近代新興的壹門邊自緣性學科。
即涉及會計中的稅務問題，又涉及稅務中的會計問題，還涉及國家稅收和稅法，研究領域包括經濟學範疇、法學範疇、會計學範疇。
稅務會計是現代會計體系的重要組成部分之壹。稅務會計實質性並不是獨立存在的，而是企業會計的壹個特殊領域，是以財務會計為基礎，僅對企業經濟活動的涉及方面進行核算和監督的會計分支。
稅務會計是以納稅人為會計主體，以貨幣為主要的計量單位，依據國家現行的稅收法規，運行會計基本理念和方法，對企業資金運動中的有關納稅的內容進行連續、系統、全面的核算與籌劃，目的在於使納稅人在不違反稅法的前提下，及時、準確地繳納稅金並向稅務部門提供稅務信息的會計學科：稅務會計是為了專門適應納稅人的需要，將會計的基本理論、方法同納稅活動相結合形成的壹門邊緣學科。
3. 稅務會計實務考試大綱
《稅務會計實務》教學大綱
課程編號：
課程名稱：稅務會計實務
課程類別：必修課
總學時：64 理論教學學時：48 實踐教學學時：16
學分：4
適用專業（含學制）：高職三年制稅務、會計、會計與審計等經管類專業
壹、課程的性質和任務
1．性質：稅務會計是以國家現行稅收法規為準繩，運用會計學的理論和方法，連續、系統、全面地對稅款的形成、計算和繳納，即對企業的涉稅事項進行確認、計量、記錄和報告的壹門專業會計。稅務會計是社會經濟發展到壹定階段後，從財務會計中分離出來，它是介於稅收學和會計學之間的壹門新興的邊緣學科，是融國家稅收法令和會計核算為壹體的壹種特種專業會計。
2．任務：使學生在了解有關稅法和稅收的基礎上，掌握好企業稅務會計核算的基本理論、基礎知識與基本方法，具備從事企業會計核算所必需的專業知識和實際工作能力。
二、先修課程
《會計學原理》，《財務會計》，《稅法》
三、教學內容和教學要求
1、稅務會計概述（2學時）
（1）教學內容：
稅務會計的概念與特點。
稅務會計與財務會計的比較。
稅務會計的具體工作內容。
稅務會計的科目設置。
（2）教學要求：
掌握：稅務會計的概念和特點，核算所涉及的帳戶設置。
理解：稅務會計與財務會計的關系。
了解：稅務會計的工作內容。
2、稅務會計的工作程序（4學時）
（1）教學內容：
稅務登記。
賬證設置和管理。
納稅申報、稅款繳納及減免稅。
稅務檢查。
（2）教學要求：
掌握：各種稅務登記表的填制，稅務會計賬簿的設置方法，稅款繳納的方法。
熟悉：稅務會計的工作程序。
（3）實驗壹 稅務登記（2學時）
目的：通過實驗掌握稅務登記、納稅申報的具體工作程序。
要求：學會各種稅務登記表的填制，稅款繳納的方法。
主要內容：開業登記、變更登記、註銷登記、停業及復業登記，壹般納稅人的認定及納稅申報程序。
3、增值稅及其會計處理（14學時）
（1）教學內容：
增值稅概述及計算。
增值稅的會計處理。
增值稅專用發票管理。
增值稅的納稅申報。
（2）教學要求：
掌握：增值稅銷項稅額、進項稅額的確定，應納稅額的計算及其會計核算的基本技能。熟練以網上認證系統認證發票以及專用發票的日常管理。
了解：有關增值稅稅制原理及會計核算的基本理論、基本知識。
（3）實驗二 增值稅及其會計處理 （4學時）
目的：通過實驗掌握壹般納稅人增值稅應納稅額的計算及會計處理，小規模納稅人增值稅應納稅額的計算及會計處理。
要求：學會增值稅的計稅方法，有關增值稅的賬務核算及增值稅申報表的填制，申報流程。
主要內容：增值稅核算賬戶的設置、壹般納稅人增值稅會計處理、小規模納稅人增值稅會計處理、納稅申報。
4、消費稅及其會計處理（8學時）
（1）教學內容：
消費稅概述。
應納稅額的計算。
消費稅的賬務處理。
消費稅的納稅申報。
（2）教學要求：
掌握：生產銷售應稅消費品的會計處理，自產自用消費品的會計處理，委托加工應稅消費品的會計處理，進口應稅消費品的會計處理，出口應稅消費品的會計處理。
理解：消費稅核算賬戶的設置。
了解：消費稅的基本概況。
（3）實驗三 消費稅及其會計處理（2學時）
目的：熟悉企業稅務會計實務中消費稅的計算、申報、繳納、及其賬務處理方法。
要求：掌握消費稅的稅額計算。
消費稅納稅申報表的填寫與申報。
消費稅會計處理。
主要內容：消費稅征稅對象與範圍。
消費稅納稅申報表的編制。
消費稅賬務處理。
5、營業稅及其會計處理（6學時）
（1）教學內容：
營業稅應納稅額計算。
營業稅核算賬戶的設置。
營業稅的會計處理。
營業稅的納稅申報。
（2）教學要求：
掌握：企業營業稅的計算方法和會計分錄編寫，營業稅納稅申報表的填寫方法及營業稅納稅申報的過程。
理解：營業稅核算賬戶的設置。
（3）實驗四 營業稅及其會計處理 （2學時）
目的：通過實驗掌握營業稅應納稅額的計算及其會計處理。
要求：學會營業稅的壹般會計核算。
主要內容：營業稅應納稅額計算的壹般規定，營業稅的壹般會計核算，營業稅納稅申報流程。
6、關稅及其會計處理（2學時）
（1）教學內容：
關稅的計算。
關稅核算賬戶的設置。
關稅的會計處理。
關稅的納稅申報。
（2）教學要求：
掌握：關稅應納稅額的計算和各種關稅的會計處理方法以及納稅申報的方法。
理解：關稅核算賬戶的設置。
7、出口退稅及其會計處理（8學時）
（1）教學內容
出口免、退稅概述。
外貿企業出口退稅的核算。
生產企業出口退稅的核算。
企業出口退稅的申報。
（2）教學要求
掌握：不同企業、不同出口類型貨物免退稅的會計核算，企業免退稅申報流程以及填制各類申報表。
理解：出口退稅的意義和退稅政策的具體運用。
了解：有關退稅的具體規定。
（3）實驗五 出口退稅的計算及核算（2學時）
目的：通過實驗掌握出口退稅的計算及其會計處理。
要求：學會出口退稅的壹般會計核算。
主要內容：出口貨物免、退稅的方法，外貿企業、生產企業出口退稅會計處理及其申報流程。
8、企業所得稅及其會計處理（12學時）
（1）教學內容
企業所得稅概述及計算。
企業所得稅核算賬戶的設置。
企業所得稅的會計處理。
企業所得稅的納稅申報。
（2）教學要求：
掌握：應納稅所得額的確定方法，重點掌握企業所得稅的計算和核算方法以及納稅申報和稅款繳納。
理解：企業所得稅核算賬戶的設置。
了解：企業所得稅的基本規定，所得稅會計在我國的應用。
（3）實驗六 企業所得稅及其會計處理 （2學時）
目的：通過實驗掌握企業所得稅的應納稅額的計算及會計處理。
要求：學會企業所得稅壹般會計處理。
主要內容：應納稅額的計算，稅額扣除的計算，稅前會計利潤與應納稅所得額的差異、資產負債表債務法的會計處理及申報流程。
9、個人所得稅及其會計處理（4學時）
（1）教學內容：
個人所得稅概述及計算。
個人所得稅核算賬戶的設置。
個人所得稅的會計處理。
個人所得稅的納稅申報。
（2）教學要求：
掌握：11種應稅所得的稅金計算方法，代扣代繳制度，會進行個人所得稅的納稅申報。
理解：個人所得稅核算賬戶的設置。
了解：了解個人所得稅的基本規定。
10、其他小稅種及其會計處理 （4學時）
（1）教學內容：
資源稅的核算。
城市維護建設稅的核算。
房產稅的核算。
土地增值稅的核算。
車船稅的核算。
印花稅的核算。
城鎮土地使用稅的核算。
契稅的核算。
教育費附加的核算。
地方稅（費）納稅綜合申報表及填表說明。
（2）教學要求：
掌握：城市維護建設稅會計處理，房產稅會計處理，車船使用稅會計處理，印花稅會計處理。
理解：城市維護建設稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、城鎮土地使用稅、契稅核算賬戶的設置。
了解：城鎮土地使用稅、契稅的概念、應納稅額的計算及會計處理。
（3）實驗七 地方稅核算（2課時）
目的：通過實驗掌握企業各相關地方稅的計算及會計處理和納稅申報。
要求：學會企業各相關地方稅的會計處理、賬簿設置和登記、納稅申報表的填制和網上納稅申報。
主要內容：地方稅應納稅額的計算，相關會計處理，賬簿的設置，憑證的編制，賬簿的登記，納稅申報表的填制和網上納稅申報。
四、教學內容學時分配：
知識點主要內容 各教學環節學時分配 備註
講
授 實
驗 習
題 機
動 小
計
稅務會計概述 2 2
稅務會計的工作程序 2 2 4
增值稅及其會計處理 10 4 14
消費稅及其會計處理 6 2 8
營業稅及其會計處理 4 2 6
關稅及其會計處理 2 2
出口退稅及其會計處理 6 2 8
企業所得稅及其會計處理 10 2 12
個人所得稅及其會計處理 4 6
其他小稅種及其會計處理 2 2 4
合計 48 16 64
五、課程考核方式
本課程為 必修 課程，期中（期末）考試采取 閉卷考試和平時考核 兩種方式相結合。平時成績占40% ，考試成績占60% 。
六、推薦教材和參考書目
1、推薦教材
《稅務會計實務》 北京理工大學出版社 宣國萍主編
2、參考書目
《稅務會計實務》 高等教育出版社 張國健主編
《納稅籌劃》 機械工業出版社 張中秀主編
《國家稅收》 中國財政經濟出版社 王誠堯主編
《稅務會計》 清華大學出版社 王碧秀主編
《稅務會計》 高等教育出版社 梁偉樣主編
七、大綱編制說明：
根據國家教育部制定的高職高專學歷財經類教育計劃的有關規定，參照浙江工業職業技術學院人才培養計劃和浙江省教委財經類稅務會計專業高職高專教學計劃制定此教學大綱。
4. 稅務會計的概念
稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的壹種稅務從業人員。通常人們專認為稅務會計是屬財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規的日益復雜化，在中國，由於各種原因，致使多數企業中的稅務會計並未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為壹個相對獨立的稅務從業人員。
稅務會計與財務會計相對，以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督的壹種管理活動。稅務與會計結合而形成的壹門交叉學科。
稅務會計應按照稅法規定，正確計算和繳納稅款，做到不重不漏，準確無誤；確何在稅法規定的期限內繳納稅款，做到不拖不占，迅速繳庫。
分類：由於稅金可分為所得稅、流轉稅、財產稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅會計、流轉稅會計和財產稅會計等分支。
5. 誰能告訴我稅務會計這門課學什麽內容，與稅法課有什麽不同，謝謝
稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的壹種會計系統。通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規的日益復雜化。在我國，由於各種原因，致使多數企業中的稅務會計並未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為壹個相對獨立的會計系統。
與財務會計相對，以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督的壹種管理活動。稅務與會計結合而形成的壹門交叉學科。
稅務會計應按照稅法規定，正確計算和繳納稅款，做到不重不漏，準確無誤；確何在稅法規定的期限內繳納稅款，做到不拖不占，迅速繳庫。
稅務會計的基本職能
稅務會計的基本職能是對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督。稅務會計要對納稅人的納稅義務及其繳納情況進行記錄、計算、匯總，並編制出納稅申報表；稅務會計要對納稅人納稅義務及其繳納情況，進行控制、檢查，並對違法委為加以糾正和制裁。這種反映和監督，只能在作為納稅人的企業單位裏進行，並由納稅人的會計人員去實施。
稅務會計的內容
主要包括經營收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。經營收入是企業單位在生產經營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業單位在生產經營過程中為取得經營收入而發生的耗費，兩者的差額即為經營成果。稅務會計在收入確認與成本費用的計算上與財務會計有所不同（見“永久性差異”和“暫時性差異”）。
稅務會計雖與財務會計區別
稅務會計雖與財務會計存在著緊密聯系，但又有區別，表現為如下幾個方面：
（1）目的。稅務會計以稅收法律制度為準繩，為國家征稅服務。財務會計在於滿足國家宏觀經濟管理的要求，滿足企業內部管理的需要，滿足有關方面了解企業財務狀況及經營成本的需要。
（2）依據。稅務會計以稅收法規為依據，對財務會計的數據需作必要的調整，而財務會計以會計準則為處理依據。
（3）範圍。稅務會計按稅法規定的要求，有選擇地對相關經濟業務進行核算，反映的是納稅人履行納稅義務的概況。財務會計則要對每壹筆經濟業務進行記錄，反映整個企業財務狀況、經營成果和資金流轉情況。
由於稅金可分為所得稅、流轉科、財產稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅、流轉稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅會計、流轉稅會計和財產稅會計等分支。其中，所得稅會計和流轉稅會計的處理見“所得稅會計”、“流轉稅會計”和“財產稅”。
6. 稅務會計專業對選考科目的要求
稅務會計，學了，對於以後妳想從業會計、財務、審計和會計師事務所源是有回壹定幫助。這答是打基礎的東西。就算是平時在企業打工的，這門課也會給妳壹些驚喜，就是個稅計算。不好地方，在於背的東西比較多
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7. 稅務會計的工作目標包括哪些
稅務會計作為會計的壹個分支，既要以國家稅法為準繩，促使企業認真履行納稅義內務，又要在不違反法律的前提容下，追求企業納稅方面的最大經濟效益。因此其主要目標包括以下方面：
1.依法納稅，履行納稅人義務。
稅務會計要正確進行與稅款形成、計算、申報、繳納有關的會計處理和調整計算，及時、準確地填報有關納稅報表，及時、足額繳納各種稅款，認真執行稅務機關的審查意見。
2.正確進行稅務會計處理，協調與財務會計的關系。
稅務會計要以國家現行稅法為準繩，又要按會計法規作會計處理，還要在財務報告中正確披露有關稅務會計信息。它與財務會計是相互補充、相互服務、相互依存的關系。兩者作為企業會計的重要組成部分，只有相互配合、相互協調，才能完成各自的具體目標，並為企業***同的目標服務。
3.合理選擇納稅方案，科學進行稅務籌劃。
稅務會計同財務會計壹樣，也要為投資人、債權人、經營者服務，但稅務會計同時要服從、服務於企業利潤最大化的總目標。因此，稅務會計應合理選擇稅負較輕的納稅方案，在企業經營的各個環節事先進行稅負的測算並作出稅負最輕的決策，事後進行稅負分析等。這是稅務會計的主要目標，也是納稅人權利的具體體現。
8. 什麽是稅務會計
稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的壹種會計系統。通常人們認為稅務會專計屬是財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規的日益復雜化，在中國，由於各種原因，致使多數企業中的稅務會計並未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為壹個相對獨立的會計系統。
(8)稅務會計課程標準擴展閱讀
主要特征
1、稅務會計的特點
包括法律性、廣泛性、統壹性、獨立性。法律性表現為稅務會計要嚴格按照稅收法規和會計法規的規定核算和監督稅款的形成、繳納等行為；廣泛性表現為稅務會計適用於國民經濟各個行業；統壹性表現為不同的納稅人所執行的稅務會計是相同的；獨立性表現為其會計處理方法與財務會計有著不同，例如應納稅所得額的調整、視同銷售收入的認定等等。
2、稅務會計的目標
即納稅人通過稅務會計所要達到的目的。不同的使用者有不同的要求：企業經營者，要求得到準確、及時的納稅信息以保證企業的正常運轉，並為經營決策提供依據；企業資產所有者和債權人要求得到稅務資金運轉的信息，以最大限度利用貨幣的時間價值；稅務管理部門要求了解納稅人的稅收計繳情況，以進行監督調控，保證國家財政收入的實現。