某金融機構為增值稅壹般納稅人，按季申報繳納增值稅。年第二季度經營業務如下：
（1）向企業發放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。
（2）轉讓債券，賣出價2200萬元，該債券於2017年6月買入，買入價1400萬元；該金融機構年第壹季度轉讓債券虧損80萬元。2018年底轉讓債券仍有負差100萬元。
（3）為企業客戶提供金融服務取得手續費收入53萬元；代理發行國債取得手續費收入67萬元。
（4）承租居民賈某門市房作為營業網點，租賃期限為3年，合同規定按季度支付租金。支付本季度租金價稅合計4.2萬元，取得稅務機關代開的增值稅專用發票；購進自動存取款設備，取得增值稅專用發票，註明金額100萬元、稅額13萬元，該設備已按固定資產入賬。
上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關票據均按規定申報抵扣進項稅額。
要求：根據上述資料，回答下列問題
1、業務（1）銷項稅額為（）萬元。
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
考點貸款服務應納稅額的計算
答案D
解題思路貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額，不扣減利息支出。業務（1）銷項稅額=8000/（1+6%）×6%=452.83（萬元）。
2、業務（2）銷項稅額為（）萬元。
A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53
考點金融商品轉讓應納稅額的計算
答案B
解題思路金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額，轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額，若相抵後出現負差，可結轉下壹納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下壹個會計年度。
本題第壹季度的虧損可以在計算第二季度所得時減去，但2018年底轉讓債券仍有負差100萬元無法結轉到年；業務（2）銷項稅額=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（萬元）。
3.業務（3）銷項稅額為（）萬元。
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
考點直接收費金融服務銷項稅額的計算
答案A
解題思路直接收費金融服務，根據收取的手續費全額計算銷項稅額；業務（3）銷項稅額=（53+67）/（1+6%）×6%=6.79（萬元）。
4.該金融機構本季度應繳納增值稅（）萬元。
A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
考點增值稅應納稅額的計算
答案B
解題思路銷項稅額合計=452.83+40.75+6.79=500.37（萬元）；
支付季度租金取得稅務機關代開的增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額；
準予抵扣的進項稅額=4.2/（1+5%）×5%+13=13.2（萬元），
該金融機構本季度應繳納增值稅=500.37-13.2=487.17（萬元）。
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